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[期刊] 财会月刊
[作者]
陈北国 杨孝安
以往的研究表明,对企业投资效率具有重要影响的两个因素是信息不对称和代理问题。而避税活动不仅会加大信息不对称程度,也会在企业中产生代理问题,从而对投资效率产生影响。为证实避税会对企业的投资效率产生负效应,本文选取了我国制造业上市公司2011~2013年的数据进行实证研究。研究结果表明:避税程度与企业的非效率投资程度正相关。这一研究结论既丰富了代理理论领域关于避税的研究,又有利于企业和相关的税收征管部门制定合理的税收决策和征管政策。
关键词：
税收规避 投资效率 信息不对称 代理问题
[期刊] 会计研究
[作者]
刘行 叶康涛
文章考察了企业避税活动对投资效率的影响。避税活动往往会加剧企业内外部的信息不对称程度,且会扭曲激励契约而引发代理问题;而信息不对称和代理问题是导致企业非效率投资的重要原因。因此,本文预期企业的避税程度越高,投资效率越低。采用我国上市公司1999～2010年的数据,研究发现:企业的避税程度与非效率投资额显著正相关,且这种正相关关系主要表现为避税引发了过度投资。进一步研究发现,完善的公司治理机制可以抑制避税对过度投资的影响。本文的结论补充和拓展了新近关于避税代理观的研究,也对企业的财务决策和税务部门的征管工作有重要启示。
关键词：
避税 投资效率 代理理论
[期刊] 财会通讯
[作者]
贾婷
本文采用我国沪深Ａ股上市公司２０１０－２０１４年的数据，研究企业避税活动对商业信用的影响，试图从商业信用的角度为企业能避而不避税之谜提供一个解释。研究发现：第一，企业的避税行为会引起企业商业信用的下降，并且这种负向关系是显著的；第二，经营环境好的企业比经营环境差的企业更容易发生这种显著的负向关系，这意味着经营环境好的企业比经营环境差的企业更加可能不采取避税行为。
关键词：
企业避税 商业信用 经营环境
[期刊] 保险研究
[作者]
朱铭来 于新亮 程远
本文选取上海证交所上市公司2012年年报企业年金购买及其他财务数据,建立Tobit计量模型进行实证分析。结果发现:上市公司的企业年金投保决策显著受到实际所得税率、企业规模、信贷约束以及人力资本水平等因素的影响,而企业高管个人偏好和股市预期并未对企业年金决策产生明显作用。另外,对于不同所有制形式的企业,其企业年金决策对各影响因素的敏感度存在较大差异。文章最后建议,国家企业年金税收优惠政策需进一步改进和完善,以提升企业年金的覆盖率,充实养老保障体系建设。
关键词：
企业年金 影响因素 税收优惠
[期刊] 中国软科学
[作者]
王宇 赵宇亮 张东源
企业避税行为给国家的财政收入带来了巨大影响，也破坏了市场公平竞争的原则。采用2009—2020年沪深A股上市公司数据，研究发现随着客户集中度提高，企业避税程度会逐步加深。进一步研究发现，对于非国有企业、小型企业以及产品独特性高的企业而言，客户集中度与企业避税程度的正相关关系更为明显，经过稳健性检验后，其回归结果仍然显著。此外，还识别出客户集中度影响企业避税程度的3种机制：利润补偿、融资约束和外部监督。
[期刊] 税务研究
[作者]
沈肇章
企业避税行为是企业与外部税收环境相互作用的产物,在企业避税行为动机一定的情况下,企业避税行为决策取决于其行为空间的大小。本文试图通过避税与反避税的静态和动态博弈分析,探索影响企业避税行为空间的各种因素,讨论抑制企业避税行为的措施。
关键词：
避税行为空间 静态博弈 动态博弈
[期刊] 国际经济合作
[作者]
高宇
随着我国经济贸易的不断发展,我国企业"走出去"的步伐不断加快,我国企业开始步入对外直接投资阶段,2008年,我国企业对外直接投资全年流量达到559.1亿美元,达到了2003年我国实际利用外资的水平,这其中约三分之二的资金流向避税港地区。本文结合对个例的分析和研究,从中得出避税港地区吸引我国企业大量投资的主要原因。一、我国对外直接投资大量集中在避税港地区的现状
[期刊] 税务与经济
[作者]
张艳秋 董奕 秦汶鑫
上市公司实施的避税活动会导致投资者提高预期资本回报率，并且通过降低投资者对公司未来现金流及经营业绩预期的渠道效应来实现。良好的公司内部治理机制和政府监督均可以有效降低上市公司税收风险，并对避税活动的契约效应产生积极的调节作用。因此，企业应当顺应国家税收政策导向，在审慎权衡避税收益和税务稽查成本、财务报告成本、代理成本等诸多税收或非税成本关系的基础上进行纳税筹划，将企业税务风险控制在合理的范围内。税务部门可以通过对不同程度的避税行为实施有区别的监管政策，引导企业采取合理的税务筹划方式，保持国民经济的健康可持续发展。
关键词：
避税 权益资本成本 LLV模型 公司治理
[期刊] 财会月刊
[作者]
张玉华 孙茂竹
从避税代理观和成本的避税效应角度,运用2012～2017年上市公司数据,构建避税活动和成本粘性的联立方程模型,考察避税活动对企业成本粘性的影响。实证研究发现:避税程度与营业成本粘性显著正相关,而与销售费用粘性、管理费用粘性和销管费用粘性显著负相关。
关键词：
税收规避 代理成本 避税效应 成本粘性
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈晨
基于2013—2020年沪深A股上市企业财务数据，针对中小股东参与治理对企业投资效率的作用机制与影响路径进行实证检验，进一步将避税这一上市企业普遍存在现象引入两者关系研究中。研究结果表明：中小股东参与治理能显著提升企业投资效率；避税显著抑制企业投资效率；避税显著增强中小股东参与治理与企业投资效率间的正相关程度。研究可为上市企业投资效率、中小股东权益保护、公司治理和积极履行纳税义务产生协同效应提供一定参考与借鉴。
关键词：
投资效率 中小股东参与治理 企业避税
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张玲 朱婷婷
基于委托代理理论,深入探讨了税收征管、企业避税与企业投资效率三者之间的关系,选取2008—2012年A股上市公司为样本,实证研究发现:税收征管有助于降低企业避税程度;企业避税活动会降低企业投资效率;税收征管有助于提高企业投资效率;税收征管有助于缓解企业避税与企业投资效率之间的负相关关系。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 刘江 张天敏
在总结国内外相关文献的基础上,本文对避税程度、管理层股权激励和一些控制变量进行了定义,并建立了关于避税程度和管理层股权激励的回归模型,证明一个企业的管理层股权激励越高,其避税程度越强。
关键词：
避税 所得税 股权激励
[期刊] 财经问题研究
[作者]
常秀娟
研究跨国公司避税影响因素的文献很多,OECD国家的研究很丰富,方法复杂,结果有价值。但发展中国家数据较少,研究方法局限性较多。对避税问题的理论研究领域包括利润最大化、代理框架下的研究、避税与税务机关加强税收征管之间的关系研究等。本文着重采用一省范围内的在华跨国公司数据,对跨国公司避税的影响因素进行分析,考察避税与企业特征以及税务机关征管之间的关系。
关键词：
跨国公司 避税 税收筹划
[期刊] 财经问题研究
[作者]
苑新丽
随着改革开放的不断深入和发展，我国的外商投资企业日益增多，随之也产生了外商投资企业的避税问题。外商投资企业在我国避税主要是通过转让定价手段和利用税收优惠方式进行的。避税活动减少了我国的财政收入，违背了税收的公平原则。为此，我国可通过完善税收立法、加强税务征收管理和国际税收协作等措施和方法来进行反避税，从而清除外商投资企业避税的土壤，使之在我国能得到健康有序地发展
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
韩民
外资企业进入我国,给我国的经济带来了活力,推动了我国的经济增长。但与此同时,也在我国谋取了大量税收利益。本文通过对外资企业在我国避税特点的分析,指出其进行逆向避税的不同动机,并重点分析了外资企业在税务筹划中所采取的各种避税手段,为我国反避税工作的开展提供借鉴参考。
关键词：
外资企业 避税动机 避税手段 反避税
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