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[期刊] 财会通讯
[作者]
李秉成 王秋艳 凌暄
以往文献在研究企业财务失败预测模型时,一般采用二分法将企业财务状态划分为失败和非失败。1987年Amy Hing-Ling Lau在期刊Journal of Accounting Research上发表论文《五状态财务困境预测模型》(A Five-State Financial Distress Prediction Model)(以下简称《五状态预测模型》)。与以往文献不同,该文将企业财务状态划分为五种类型,并建立财务困境预测模型,提高了模型预测能力。论文所提出的观点被后续企业财务困境研究文献大量引用。本文对该文进行了介绍与评析。
关键词：
财务五状态 财务困境 MLA模型
[期刊] 统计与决策
[作者]
魏金萍
基于单变量分析和神经网络模型等非参数方法不能处理时间序列数据的非相关性、不一致性等问题,文章构建了卡曼滤波的财务预警风险模型,该模型便于处理财务预警的多变量、非平稳等时间序列的滤波性问题。运用本方法,企业财务状况恶化的程度,如恶化的暂时性抑或永久性、恶化拐点等问题都能观测到,这对辨识企业财务风险状况,制定企业财务风险规避措施具有重要意义。
关键词：
卡曼滤波模型 财务风险预警 状态空间模型
[期刊] 经济研究
[作者]
吴超鹏 吴世农
我国约70%的上市公司处于价值损害状态。考虑到公司在对债权人违约之前,必先经历损害股东价值的阶段。因此,本文根据“价值创造观”(Value-Creation)来考察“价值损害型公司”的动态变化及其影响因素,并收集我国1998—2003年540家价值损害型上市公司的有关财务变量,首次引入公司内外部治理变量,应用“排序因变量模型”分析财务状态变化的影响因素,并采用“人工神经网络技术”,预测价值损害型企业的五种变化趋势:财务康复、财务转好、财务维持、财务转差或财务困境。结果表明:(1)总资产收益率等财务指标的改善,公司治理水平的提升或投资者保护程度的增强都有助于公司财务康复,反之则将导致公司陷入财务...
[期刊] 现代管理科学
[作者]
陆富彬 薛跃 张金洪
本文在回顾国内外企业财务困境预测研究的基础上,对传统的企业财务困境预测模型及其变量选择方法进行了评析,指出基于单变量显著性检验和多元逐步回归的财务变量选择理论上和实践上的可能不合理之处。然后,提出可能的解决方向。
关键词：
变量选择 财务困境 预测
[期刊] 统计与决策
[作者]
陆志明 何建敏 姜丽莉
预测企业财务困境,对于政府部门监控上市公司质量,企业自我防范,有重要作用。本文应用我国上市公司财务报表数据,采用生存分析中COX模型对我国上市公司进行财务困境预测研究。实证结果显示,通过判定的位置,模型可以较好地预测财务困境的发生。
关键词：
生存分析 COX 财务困境 预测
[期刊] 财会月刊
[作者]
蔡玉兰
鉴于违约距离与Z-Score模型函数形式的差异,本文将违约距离拆分成类似于Z-Score模型的线性表达形式,从理论上分析了违约距离对企业财务困境的预测能力,其实际上来源于它度量了资产波动性对企业财务困境的直接和间接影响,间接影响体现在资产波动性与杠杆率的交互作用上,这种交互作用恰类似于总杠杆率的作用。为了说明资产波动性与财务困境的关系,本文从经济学视角建立了一个简单的理论模型,证实资产波动性越大,企业的财务困境风险越高。
[期刊] 统计与决策
[作者]
易跃明
在竞争激烈的市场经济舞台,总有一些企业因失误而陷入危机,但任何危机都有一个逐步显现、不断恶化的过程,也最终都会通过财务指标数据反映出来。管理人员希望能从企业的财务预测中预先了解企业所面临财务危机的原因,发现企业财务运营体系隐藏的问题,以提早做好防范措施并提出相应的排警对策的财务分析系统。本文拟用现金流量表数据建立神经网络模型来预测企业财务状况。
关键词：
财务预测 现金流 神经网络
[期刊] 统计与决策
[作者]
马超群 何文
文章借助上市公司提前三年的财务比率数据,采用不同的样本比例和分界点,及其不同样本观测期对基于Cox的财务困境时点预测模型的判别能力和稳定性进行了分析。结果表明,该模型不但能提供80%以上的判别精度,而且具有估计公司未来存活时间的能力,可提供困境发生的时点预测,具有"判断"和"化解"风险的双重功能,是其他预警模型所无法实现的,是一种更为直观、动态和精确的财务困境预测方法。
关键词：
财务困境 生存分析 Cox模型 时点预测
[期刊] 经济研究
[作者]
吴世农 卢贤义
本文以我国上市公司为研究对象 ,选取了 70家处于财务困境的公司和 70家财务正常的公司为样本 ,首先应用剖面分析和单变量判定分析 ,研究财务困境出现前 5年内各年这二类公司 2 1个财务指标的差异 ,最后选定 6个为预测指标 ,应用Fisher线性判定分析、多元线性回归分析和Logistic回归分析三种方法 ,分别建立三种预测财务困境的模型。研究结果表明 :(1 )在财务困境发生前 2年或 1年 ,有 1 6个财务指标的信息时效性较强 ,其中净资产报酬率的判别成功率较高 ;(2 )三种模型均能在财务困境发生前做出相对准确的预测 ,在财务困境发生前 4年的误判率在 2 8%以内 ;(3)相对同...
关键词：
财务困境 财务指标 预测模型
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
鲜文铎 向锐
混合Logit模型是离散选择模型的最新发展,它放宽了传统标准Logit模型的两个主要限制——个体选择偏好的同质性和不相关备选方案的独立性,在模型的设定上具有较高的灵活性,但其参数估计比较复杂,需采用极大化模拟似然估计法。本文以我国A股上市公司为样本,以财务状况异常而被ST作为公司发生财务困境的标志,建立了财务困境预测的混合Logit模型。研究结果表明,混合Logit模型无论是在模型拟合度还是预测准确度方面均优于标准Logit模型。
关键词：
财务困境 预测 混合Logit 模拟
[期刊] 证券市场导报
[作者]
袁卫秋
本文以2005年上半年沪深两市中首次被ST的52家公司和52家非ST公司为研究对象,同时利用这些上市公司的会计信息和公司治理信息来构建财务困境预测模型。研究结果表明：(1)公司治理特征对公司陷入财务困境具有显著影响；(2)公司治理信息不能为财务信息所覆盖。一方面,说明公司治理结构对公司的财务安全具有重要影响,另一方面也说明今后在研究和构建财务困境预测模型时,不仅要考虑会计信息,还应考虑公司治理信息等,以构建出更为有效的预测模型。
[期刊] 物流技术
[作者]
于善甫
为了有效提高大型物流企业财务预警准确率,提出一种RBF神经网络的大型物流企业财务困境预警模型(PSO-RBFNN)。首先选取商务部直属的75家大型物流企业中的60家作为研究对象,按照其财务状况将其设置为轻警、重警、巨警3种类别,将选取的物流企业划分为训练集与测试集,然后利用训练集对RBF神经网络进行训练建模,并利用粒子群算法优化RBF神经网络的参数,最后建立RBF神经网络的大型物流企业财务预警模型,并通过仿真实验对其预警性能进行检验。
关键词：
财务困境 预警 神经网络 大型物流企业
[期刊] 中国软科学
[作者]
孙晓琳
本文基于状态空间模型构建财务危机的动态预警系统,应用卡尔曼滤波计算模型的时变参数。并以数据统计为基础,根据上市公司绩效的动态特点,提取公司状态由好向坏转变,危机由轻至重的两个阈值分割点。研究从CCER数据库选取264家上市公司,30个财务指标,时间跨度为1994-2008年、合计2724组年度观测数据作为研究样本进行时序的分析与检验。实证结果表明状态空间模型能够有效刻画企业财务状况随时间序列的累积变异,实现动态预警系统的递归更新和实时预测。
[期刊] 预测
[作者]
蔡玉兰 崔毅
本文基于违约距离函数形式的考虑，将违约距离分别视作由３个变量、３个决定要素和２个拆分项组成的综合指标，采用离散时间风险模型技术，通过信息量检验和十分位预测实证分析了Ｍｅｒｔｏｎ违约距离模型对企业财务困境的预测能力。结果发现，Ｍｅｒｔｏｎ违约距离模型所给出的违约距离的非线性函数形式相对于其构成指标而言并不是最重要的，违约距离过于概括和抽象反而遗漏了一些重要信息，以致其预测能力还不及其３组构成指标简单的线性组合。实际上，违约距离的显著预测能力来自于其度量了资产波动性对企业发生财务困境的直接和间接影响。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘淑莲 王连山
企业财务失败预测中的“Ｚ──Ｓｃｏｒｅ”模型刘淑莲，王连山所谓财务失败（ＦｉｎａｎｃｉａｌＦａｉｌｕｒｅ）是指企业无力支付到期债务的经济事项，主要包括两种极端的形式：一种是技术性失败；一种是破产。前者是指企业的资产总额大于负债总额，即＂资大于债＂，但...
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