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[期刊] 财经研究
[作者]
刘雅南 邵宜航 薛咏元
企业内部收入差异是社会不平等的重要来源之一,而众多研究指出企业税惠在促进企业发展的同时可能加剧企业内部收入不平等,考察企业税惠政策对于收入不平等的改善作用具有重要意义。文章主要关注企业职工教育经费税前抵扣政策改革对企业内收入分配的影响。文章利用包含异质性员工的企业与员工的动态博弈模型解析了该税惠改革影响企业内部不平等的机制。然后,基于2015年职工教育经费税改这一准自然实验,利用双重差分法对此税改的再分配效应进行了检验。分析显示,我国企业职工教育经费税前抵扣政策改革激励企业增加了员工的教育投入,这提高了企业生产率和改善了企业内部收入不平等。该项税惠对非国有企业、大企业、大规模行业中的企业的内部收入不平等的缩减效应更显著。文章的分析表明,企业税惠政策可以兼顾效率与公平,而激励企业进行员工再教育是个重要发展方向。
[期刊] 财务与会计
[作者]
雷文谨 赵新贵
为规范企业职工教育经费财务管理和会计处理,鼓励企业加大职工教育经费投入,国家先后出台了若干文件。本文就企业职工教育经费的会计与税务处理、暂时性差异处理及其纳税申报进行分析。
[期刊] 财会月刊
[作者]
董淑红
２０１５年６月，财政部和国家税务总局发布了《关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》，对高新技术企业企业所得税税前扣除的职工教育经费的相关事宜进行了明确规定。该文件虽内容不多，但涉及的范围较广，与其他相关政策文件的关联度也较高。如何保证税收政策得到正确理解和有效执行，需要财税理论研究者和实务工作者认真领会政策精神。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著加大了显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
叶永卫 陶云清 王琪红 刘兆达
党的二十大报告提出要“坚持教育优先发展、科技自立自强、人才引领驱动”。本文将2018年企业职工教育经费税前扣除政策视为一项准自然实验，利用双重差分方法考察了税收激励如何影响企业人力资本投资进而作用于其劳动生产率。研究发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著促进了企业劳动生产率，而且该效应在税收负担较高、融资约束严重和劳动密集型企业更为明显。作用机制检验表明，该政策显著增加了高素质职工规模，即人力资本升级是该政策促进企业劳动生产率的核心作用机制。进一步讨论还发现，职工教育经费税前抵扣比例提高显著改善了企业经营状况，但对员工工资和劳动收入份额无显著影响。不过，得益于人力资本升级和劳动生产率的提高，企业的创新产出显著增加。本文结论表明，针对企业人力资本投资的税收优惠政策能够精确、有效地激励企业加大人才队伍建设力度，进而推动企业高效发展。
关键词：
税收激励 人力资本 劳动生产率
[期刊] 征信
[作者]
卢盼盼 张长全
企业家精神是长期经济增长的动力和源泉，数字普惠金融发展能否促进企业家精神值得深入探讨。采用2012—2019年省级面板数据，考察数字普惠金融对企业家精神的影响及作用机制。研究发现，数字普惠金融对企业家精神具有显著促进作用，多种稳健性检验均证实了该结论；数字普惠金融发展对企业家精神的促进作用存在结构异质性和区域异质性；提升人力资本、扩大市场规模是数字普惠金融促进企业家精神的作用机制。研究结论为未来深化数字普惠金融发展、培育企业家精神提供了经验证据和政策启示。
[期刊] 财经论丛
[作者]
许志涛
本文基于终生收入法构建基础养老金的精算模型,通过测算净收益额与净收益率发现:我国现行养老保险制度能够调节不同所有制企业之间的收入分配差距,公平差异化的工资增长率有利于强化正向收入再分配效应;但现行缴费机制的"累退性"弱化了养老保险的再分配功能,甚至可能导致逆向调节效应;基本不存在地区之间的收入再分配;工资增长率和养老金待遇调整比例越高,受益企业越多且受益程度越大,代际再分配效应越强;如果利率大于养老金增长率,参保者都将遭受损失,对高收入企业尤为不利。
关键词：
养老保险 所有制 收入再分配效应 净收益
[期刊] 南方金融
[作者]
黄允爵 叶德珠
信贷配置是银行部门的重要职能，竞争性的银行部门能够将信贷资金从低效率企业收回并重新分配给具有更高效率的企业。利用中国A股上市公司的季度贷款数据，结合地区银行分支机构数据，研究地区银行竞争对企业间信贷再分配的影响。结果表明：银行竞争能够促进地区内企业间的信贷再分配，实现信贷资金从低效企业流向优质高效企业；市场摩擦会阻碍信贷资金在企业间的再分配，而竞争性的银行部门则能够缓解市场摩擦的影响；银行竞争有利于银企间新贷款关系的建立，从而促进信贷资金的再分配；密集的企业间信贷再分配过程能够促进提高地区经济生产率和发展水平，这可能是银行竞争影响宏观经济活动的一个重要渠道。上述研究结果的启示：第一，转变一直以来依赖银行信贷扩张来支撑促进经济增长的思维定势和策略，更多地关注信贷资金的利用效率；第二，今后对于银行部门的市场化改革，可以适当赋予银行更自主、更灵活的信贷资金控制权，同时减少信贷资金撤出的梗阻；第三，要加快建设统一开放、竞争有序、制度完备、治理完善的高标准信贷市场，实现更低的信贷资金交易和退出成本。
[期刊] 经济学动态
[作者]
杨灿明 詹新宇
理论分析表明,土地财政对城乡居民收入差距的影响是复合型的,既存在逆向再分配效应,也存在正向再分配效应。基于系统GMM模型的实证研究发现,这种复合型的影响显著表现为U型关系:在开始阶段,主要表现为正向再分配效应,即随着土地财政规模的发展,城乡居民收入差距不断缩小。但越过拐点之后,则主要表现为逆向再分配效应,转向扩大城乡居民收入差距。分地区的数据实证揭示,土地财政与城乡居民收入差距的U型关系表现出显著的地区差异性。分位数回归发现,以上U型关系在各分位点整体上依然成立,并且随着分位点的提高,其拐点值表现出先升后降的变化趋势,这意味着即使是同样的土地财政规模,对处于不同分位点的城乡居民收入差距而言,其...
[期刊] 统计与决策
[作者]
庞志 邢华彬 肖夏璐
文章通过建立精算模型,运用净转移额和转移率两个测算指标,测算了利率、工资增长率、入职年龄、缴费年限和退休年龄的变动对我国城镇企业职工养老保险制度再分配效应的影响情况。结果发现,利率水平越高,职工获得的养老保险收益就越小,代际间的再分配效应就越弱;工资增长率越高,职工获得收益的人数就会越多,收益程度也就越大,代际间的收入再分配效应就越强;入职年龄的大小与养老保险收益负相关,缴费年限与养老金收益正相关,这符合养老保险制度"多缴多得,长缴多得"的设计初衷;职工在养老保险中获得的终生收益与退休年龄的早晚直接相关,退休年龄推迟的越晚,职工获得的终生收益就越小,再分配程度就越低。
[期刊] 统计与决策
[作者]
庞志 邢华彬 肖夏璐
文章通过建立精算模型,运用净转移额和转移率两个测算指标,测算了利率、工资增长率、入职年龄、缴费年限和退休年龄的变动对我国城镇企业职工养老保险制度再分配效应的影响情况。结果发现,利率水平越高,职工获得的养老保险收益就越小,代际间的再分配效应就越弱;工资增长率越高,职工获得收益的人数就会越多,收益程度也就越大,代际间的收入再分配效应就越强;入职年龄的大小与养老保险收益负相关,缴费年限与养老金收益正相关,这符合养老保险制度"多缴多得,长缴多得"的设计初衷;职工在养老保险中获得的终生收益与退休年龄的早晚直接相关,
[期刊] 财会通讯
[作者]
申欣欣
本文从企业对员工的社会责任与避税的理论分析入手,同时选择2012～2017年A股非国有企业上市公司的数据进行实证分析,结果表明:(1)社会保险缴费水平高的企业会更少地进行避税;(2)在企业业绩水平低即企业资源较为有限时,企业难以同时兼顾各个非股东利益相关者的权益,企业社会保险缴费与所得税实际税率的正向关系会弱化;(3)企业盈余管理水平高即信息透明度低时,企业避税的成本会更低,而基于成本收益的权衡,企业会更多地避税。
关键词：
社会保险 企业社会责任 避税
[期刊] 商业研究
[作者]
吴定玉
本文从竞争优势构成的多层次性入手,剖析企业社会责任与竞争优势之间的契合点和转化机理;选取2009-2015年中国不同性质的社会责任前100强上市公司作为研究对象,引入CSR行为理论探究不同CSR行为在竞争优势不同层面的转化效应。从总体上看,CSR活动对企业竞争优势有显著提升效应,在资源能力与企业价值层面转化效应较好,但企业绩效层面转化效应不显著;不同CSR行为向竞争优势转化的效应不同,而且企业规模越大,转化效应越显著,这一结论 (发现),基于竞争优势来源构成的不同层次,对CSR-CFP关系之谜给出一种合理
关键词：
企业社会责任 竞争优势 转化效应
[期刊] 教育研究
[作者]
李永友 柏霖
共同富裕是当前以及今后一个时期我国经济社会发展的长远目标与根本性诉求。扩大高等教育服务可及性，通过让更多低收入群体有机会接受高等教育服务从而获得更高的增收能力，是中国式现代化进程中逐步实现共同富裕的一项重要举措。基于我国1999年大学扩招的经验证据，对高等教育服务可及性扩展增收效应在不同收入群体间所具有的差异性，以及这种差异性对改善收入分配，促进共同富裕的作用进行实证考察，研究发现，高等教育服务可及性扩展显著提高了受影响群体未来增收能力，这种效应在不同收入群体间存在显著差异。扩展高等教育服务可及性既可以增收也可以改善收入分配，但高等教育服务可及性扩展未能让低收入群体获得显著收入增长，其改善收入分配的作用也因此未能充分得以发挥。优化公共教育政策选择，发展高等教育助力共同富裕，我国不仅需要继续扩大高等教育服务可及性，而且需要消除高等教育质量分层，走向高等教育的分类提供，同时还需完善劳动力市场的人才选用机制。
关键词：
大学扩招 增收效应 收入分配 共同富裕
[期刊] 税务与经济
[作者]
席卫群 杨青瑜
企业数字化转型是数字经济和实体经济深度融合的主要途径，也是推动经济高质量发展的重要支撑。以2018年职工教育经费税前扣除政策作为准自然实验，采用双重差分法检验该政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现，职工教育经费税前扣除政策对企业数字化转型具有显著的促进作用，并且该政策效应在制造业企业、劳动密集型企业、成本费用率较高企业中更加明显。作用机制分析表明，职工教育经费税前扣除政策影响企业数字化转型主要是通过优化企业人力资本、增加企业研发投入和提高企业创新产出三个路径实现的。进一步分析还发现，数字化转型能够显著促进企业劳动生产率提升。因此，进一步完善职工教育经费税前扣除政策有助于赋能企业数字化转型升级。
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