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作者: 王(79252); 张(65819); 李(65569); 刘(62510); 陈(42086); 杨(31545); 晓(29869); 赵(25863); 周(24950); 华(23395); 吴(22456); 文(22321); 明(20908); 林(20653); 志(20267); 伟(20181); 孙(19650); 丽(19496); 黄(18886); 徐(18769); 军(16073); 平(16059); 玉(16046); 朱(15327); 郭(14760); 胡(14647); 建(14537); 红(14467); 春(13040); 云(12940)

学科: 济(114568); 经济(114436); 业(102809); 管理(95310); 企(91844); 企业(91844); 方法(53949); 数学(44214); 数学方法(43659); 财(40157); 农(35017); 业经(34131); 中国(27436); 务(26084); 财务(26013); 财务管理(25971); 企业财务(24648); 农业(24418); 制(23059); 贸(22926); 贸易(22917); 易(22353); 税(22139); 技术(21719); 学(21234); 和(20779); 地方(20725); 税收(20664); 理论(20593); 收(20487)

机构: 学院(398025); 大学(394712); 管理(163989); 济(160674); 经济(157455); 理学(142073); 理学院(140667); 管理学(138420); 管理学院(137694); 研究(124149); 中国(96563); 京(82158); 财(81009); 科学(76239); 财经(63633); 农(62526); 所(60582); 江(58288); 经(58002); 业大(57770); 中心(57264); 研究所(54775); 北京(50996); 农业(48866); 范(48329); 经济学(48312); 师范(47861); 财经大学(47346); 州(46592); 院(45817)

基金: 项目(273070); 科学(216840); 研究(200869); 基金(200644); 家(173715); 国家(172257); 科学基金(150459); 社会(127963); 社会科(121440); 社会科学(121410); 基金项目(106864); 省(106074); 自然(98033); 自然科(95841); 自然科学(95821); 自然科学基金(94114); 教育(91084); 划(88538); 资助(81907); 编号(81902); 成果(64817); 重点(60384); 部(60364); 创(58573); 发(57633); 课题(54507); 创新(54188); 国家社会(53029); 科研(52522); 教育部(52191)

期刊: 济(173215); 经济(173215); 研究(117706); 中国(68609); 财(65006); 管理(62405); 学报(58523); 农(56765); 科学(54974); 大学(45127); 学学(42907); 农业(39540); 教育(37065); 技术(35612); 融(32458); 金融(32458); 财经(30339); 业经(30316); 经济研究(27480); 经(25933); 问题(22768); 业(22547); 技术经济(20557); 财会(19205); 现代(18916); 科技(18495); 理论(18243); 务(18169); 商业(17968); 版(17770)

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企业纳税支出粘性研究:基于政府税收征管的视角

[期刊] 会计研究 [作者] 王百强孙昌玲伍利娜姜国华

本文利用中国A股上市公司1999-2014年的数据进行研究,发现我国上市公司存在明显的纳税支出粘性现象,即企业利润减少时纳税支出的减少量小于利润等额增加时纳税支出的增加量。具体而言,当企业税前利润上升1%时,企业当期所得税费用上升0.81%;而当企业税前利润下降1%时,企业当期所得税费用仅下降0.60%。进一步研究发现,上述纳税支出粘性受到地方财政压力、外部治理环境和政治周期的影响,纳税支出粘性在地方财政压力较大、外部治理环境较差的地区以及党代会召开年度更加明显。最后,我们还发现较高的纳税支出粘性会对企业未来的经营产生负面影响,表现为盈利能力下降、市场价值降低。本文的研究表明,企业利润下降时其税收负担并没有相应程度地下降。本文的研究结论丰富了现有税收学术研究,并为我国税收政策制定和执行提供有益借鉴。

关键词：纳税支出成本粘性治理环境官员激励

政府税收征管、地方治理环境与企业税费粘性

[期刊] 财会月刊 [作者] 干胜道郭芙蓉杨微

以2008～2018年A股上市公司为研究对象,通过实证研究发现,提高税收征管强度会显著提高企业税费粘性,增加企业税费负担,税收征管强度的差异将会导致企业税费负担的差异。此外,较差的地区治理环境也会显著提高企业的税费粘性,地区治理环境的差异将会导致企业税费负担的差异。进一步检验发现,"营改增"等一系列减税降费政策的实施能够降低税费粘性,从总体上减轻了企业的税费负担。然而,经过分税种检验发现,增值税在改革后税负有所降低,而所得税税负不降反升。研究结论为国家政策的实施提供了微观证据,国家出台的一系列减税降费政策初见成效。

关键词：税收征管税费粘性地区治理环境流转税所得税

基于纳税遵从理论的税收征管优化研究

[期刊] 开发研究 [作者] 石秀华刘驰

税制改革是我国当前一个热点问题,改革的最终目的是确保税收,提高效率,完善税制。税收征管作为保证税制的实施机制,优化其制度能有效保证纳税遵从。本文分析了纳税遵从与税收征管之间的包容性,通过分析国内税收征管现状,对比国际先进经验,对我国征管制度提出了优化建议。

关键词：税收征管纳税遵从税务管理员

企业纳税人纳税遵从影响因素的实证分析——基于广东某市税收征管与调查数据的实证研究

[期刊] 税务与经济 [作者] 韩晓琴

基于大数据视角,应用广东某市税收征管与调查数据,采用Logistic回归模型,并分别从主观遵从动机和实际遵从行为入手,对企业纳税人的纳税遵从情况进行辨识和测量,重点探讨影响企业纳税人纳税遵从的因素,从而可以采取有针对性的管理和服务措施来促进纳税遵从。由纳税遵从动机模型可以看出,国家税收政策、纳税环境与纳税人对环境的感知极大地影响着纳税人的遵从动机,而企业的运营情况(包括企业性质、企业财务与收入状况)对纳税人是否遵从的心理动机并不能产生显著的影响。从纳税遵从行为模型可以看出,企业性质和国家税收政策对于纳税人及时登记申报有着较为显著的影响。

关键词：大数据税收征管纳税遵从 Logistic回归模型实证研究

依法纳税与税收征管

[期刊] 现代经济探讨 [作者] 岳树民

本文从经济假设和信息不对称角度出发,对纳税人偷漏税的原因进行了系统归纳。认为加强税收征管,完善纳税人依法纳税的实施机制是解决问题的有效途径。并着重运用博弈论模型探讨了建立有效税收检查机制的可行性和实施途径。

关键词：依法纳税税收征管博弈论信息不对称

税收征管、纳税遵从与企业贿赂——一个遵从成本视角的分析

[期刊] 中央财经大学学报 [作者] 曲红宝

企业贿赂的前因变量是什么?上述问题的回答有利于完善政企关系和腐败治理体系。笔者聚焦于税收征管中的企业贿赂行为,借鉴防合谋契约模型并放松假定条件,探究腐败交易形成的机理,认为企业贿赂存在两种情况:从税收不遵从中获得帮助和取得对自身有利的税收待遇。基于2012年世界银行中国企业调查数据中非国有企业样本进行经验分析,研究结果表明:企业被检查的次数越多、企业遵从成本越高,企业倾向于贿赂的可能性越大,而企业对法治公正性感知的上升将会弱化遵从成本因素的影响,同时还考虑了税收管理和税收制度因素的影响。上述发现为完善税收征管程序从而防范腐败发生提供了思路,并丰富了对外部环境、企业主观感知和企业特征影响企业政治行为选择的认识。

关键词：税收征管法治公正企业政治行为

纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响研究——基于税收征管环境的调节效应

[期刊] 中央财经大学学报 [作者] 韩凤芹张志强

建立健全以纳税信用为基础的新型监管机制，对于提升税收治理效能和促进企业诚信纳税具有重要意义。笔者以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，运用PSM方法，检验了纳税信用管理制度对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)纳税信用管理制度显著提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(2)纳税信用管理制度通过降低外源性融资和企业绩效两条路径提高纳税信用非A级企业税收遵从度。(3)纳税信用管理制度显著提高位于诚信水平较差地区、金融发展水平较低地区和政府干预程度较高地区的纳税信用非A级企业税收遵从度，表明纳税信用管理制度和优化税收征管环境在提高企业税收遵从度方面存在替代效应。

关键词：纳税信用管理制度税收遵从外源性融资企业绩效税收征管环境

修订非居民企业纳税申报表努力提升国际税收征管水平

[期刊] 国际税收 [作者] 付瑶王坤

完善纳税申报制度是强化非居民企业所得税征管的基本前提。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表〉等报表的公告》进一步强化了非居民企业的法定申报义务,对纳税申报表在组织体系、表式结构和申报项目上进行了全面规范。本文由国家税务总局国际税务司非居民税收管理处人员撰写,细致阐述了该公告的出台背景和主要内容。

关键词：非居民企业纳税申报表国家税务总局所得税征管国际税务税收征管水平税务机关涉税信息纳税调整税源管理

大数据税收征管、盈余质量与企业税负粘性

[期刊] 财会通讯 [作者] 王玮张娜

文章基于2010—2021年沪深A股上市企业财务数据，借助“金税三期”工程对大数据税收征管进行刻画，实证检验盈余质量和大数据税收征管对企业税负粘性的作用机制与影响路径，研究表明：盈余质量的提升能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著抑制企业税负粘性；大数据税收征管能显著增强盈余质量与企业税负粘性间的负相关程度。研究可为上市企业税负粘性治理、推动税制改革、改善企业盈余质量提供有益借鉴与参考。

关键词：大数据税收征管盈余质量税负粘性

创新质量、税收征管与企业税费粘性

[期刊] 财会通讯 [作者] 费锐管永昊

税费粘性在我国上市企业中已成为普遍存在的现象,对企业健康持续发展的负面影响逐渐凸显,对其影响因素加以分析并寻求相应举措就具有极强现实必要。文章以2011—2019年沪深A股上市企业为研究对象,实证检验创新质量、税收征管与企业税费粘性三者的内在关联,结果表明:企业所面临税收征管强度越高,其税费粘性程度就越高,即税收征管加剧企业税费粘性;创新质量越高的企业税费粘性就越低,即创新质量的提升能显著抑制企业税费粘性;创新质量显著削弱税收征管对企业税费粘性的加剧作用。

关键词：创新质量税收征管税费粘性

税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制——基于纳税信用评级披露的准自然实验

[期刊] 会计之友 [作者] 宋建波卢思诺

企业数字化转型是企业顺应数字经济时代要求、保持核心竞争力的重大战略决策。基于纳税信用评级披露的准自然实验，探讨税收柔性征管对企业数字化转型的影响及机制。结果表明，税收柔性征管对企业数字化水平提出了更高要求，同时降低了企业数字化转型成本与风险，由此促进了企业数字化转型。税收柔性征管主要通过声誉机制缓解企业融资约束，以及通过激励机制促进企业数字技术创新来推动企业数字化转型。同时，税收柔性征管对企业数字化转型的促进效应在国有企业和成熟度较高的企业中更为明显。研究为发掘税收柔性征管的重要政策效应、深化税收征管制度改革提供了经验证据。

关键词：税收柔性征管企业数字化转型融资约束技术创新准自然实验

柔性税收征管与企业数字化转型——基于纳税信用评级披露的准自然实验

[期刊] 当代财经 [作者] 庞雨蒙张建波

柔性税收征管是改革税收征管制度、推进税收治理现代化的重要举措，其微观效应更是关系企业转型升级与高质量发展。以纳税信用评级披露改革为切入点，采用2012—2021年我国沪深A股上市公司的样本数据，实证分析柔性税收征管对企业数字化转型的影响效应以及作用机制。研究表明：纳税信用评级披露为A级对企业数字化转型有着显著的促进作用，且这种积极影响在不同类型的企业中存在异质性，非国有企业和劳动密集型企业的数字化转型受政策激励效果更为显著。机制分析发现，良好的信用评级能够通过缓解企业融资约束和促进企业研发投入，提升企业数字化转型水平。鉴于此，未来需持续完善纳税信用评级制度，增强纳税信用评级促进企业数字化转型的激励效应，同时进一步缓解企业融资约束，引导企业加强数字技术研发，通过数字化转型示范区、产业协同发展等措施，促进非国有企业和传统制造企业的数字化转型。

关键词：数字经济柔性税收征管纳税信用评级企业数字化转型