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[期刊] 财会通讯
[作者]
杨蕾
随着经济结构的调整，我国大力推行税费减免政策以减轻企业负担，规范市场主体行为。由于现阶段尚缺乏明确的准则和规范，企业税费减免业务的会计处理仍存在争议。基于此，本文就企业几项税费减免业务的会计处理进行探讨，以期为企业相关业务的具体操作提供参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
姜飞
作为小微企业缴纳的主要税种之一，所得税缴纳则会直接影响企业的盈利水平，合理利用相应税费减免政策开展所得税纳税筹划有助于小微企业提升盈利能力、加快综合实力增长。文章通过实际案例对小微企业合理利用税费减免政策开展的所得税纳税筹划具体情况进行全面分析，明确企业所取得的减税效果，为其他小微企业顺利开展税费成本控制提供借鉴。
关键词：
纳税筹划 所得税 小微企业 税费减免政策
[期刊] 财务与会计
[作者]
包关云 包卓群
因增值税免税开具发票时价税不再分离,有观点认为价税合计应全额记入主营业务收入账户,无须单独核算销项税额。本文认为,一项交易行为销售额的大小不受是否享受减免增值税的影响,也不受发票开具是否价税分离的影响,发票开具不改变对应业务经济属性。即使是免征增值税的交易行为,也应按照增值税法定税率(或征收率)换算正确的销售额及销项税额(或应纳税额),来决定相应会计科目的账务处理,正确核算应纳税额、减免税额等。对"捐赠+免税"中捐赠业务视同销售行为时,需要将视同销售与免税分两步处理。
关键词：
账务处理 减免 销项税额 其他收益
[期刊] 财会月刊
[作者]
戴鸿丽
小额贷款公司在经济下行的压力下业务量锐减，部分小额贷款公司经营陷入困境，关于小额贷款公司税费减免的议题再度兴起，至于该不该减免，相关的分歧较大。本文通过梳理小额贷款公司的税费构成，并将之与商业银行、农村信用社等金融机构进行对比，发现小额贷款公司在涉农利息收入免税、坏账准备计提、增值税进项税额抵扣、印花税减免等方面无法获得与其他金融机构相同的待遇。因地制宜，识别小额贷款公司是普惠性金融机构还是过渡性金融机构后再做减免税费的决定比较可行。
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
龙英锋
中国税费减免退措施案中美国及墨西哥指控我国鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策、鼓励类外商投资项目国产设备投资所得税抵免政策、技术改造国产设备投资所得税抵免政策等违反了中国应承担的WTO义务。本文认为鼓励类外商投资项目采购国产设备增值税退税政策不具有扭曲国际贸易活动的效果,没有违反SCM协议的相关规定。上述政策都属于财政性措施,应当适用GATT第3.2条的有关规定,美国及墨西哥依据第3.4条的指控是适用法律错误,应当承担败诉的结果。
关键词：
WTO 加入议定书 增值税 所得税
[期刊] 财务与会计
[作者]
钟明森
增值税直接减免是企业会计处理的重要组成部分，但由于目前涉税法规制度和会计准则中的空白及漏洞导致企业增值税直接减免会计处理存在一些问题。本文拟对这些问题进行分析，并提出改进建议以供参考。
关键词：
增值税 直接减免 建议
[期刊] 涉外税务
[作者]
江苏省苏州市地方税务局涉外税务课题组
从1999年起,国家针对外国企业技术转让陆续出台了一系列营业税优惠政策。本文从近几年的操作实际出发,详细阐述了目前外国企业对华技术转让的现状和主要形式,指出了减免营业税政策执行中存在的问题,并对如何改进和完善提出了建议。
关键词：
技术转让 营业税 减免
[期刊] 经济研究
[作者]
汪冲 江笑云
本文研究了包括高新技术企业在内的企业资格认定型研发税收减免的可持续性问题。通过广义Heckman选择效应模型以识别减免产生的企业选拔,据此建立内生处理效应模型研究研发税收减免对企业能否持续获得减免的影响。研究发现,企业选拔和税收激励共同作用下的企业营收规模扩张显著提高了企业下一年度不能持续获得减免的可能性。其作用机制表现为一种盈利约束效应——比例门槛型减免条件和年度持续性投入要求的双重约束下,获得减免企业以营收规模为分母的同期盈利性的下降削弱了企业下一年度持续满足认定条件的能力,最终产生了更高的减免不可持续性。企业资格认定型研发税收减免政策具有可持续性上的自我削弱影响。研究结果为当前中国实施创新驱动战略,建设创新型国家提供了有益启示。
[期刊] 税务与经济
[作者]
金中坤 潘镇
福利企业作为安置残疾人员劳动就业而兴办的具有社会福利性质的特殊企业，具有重要的社会意义，但１９９６年以来，我国的福利企业数量出现了快速下滑，安置残疾职工人数也大为减少；即使国家多次出台税收优惠政策也未能遏制这一趋势。探究残疾人就业减免税政策的作用机理和企业的决策逻辑可以发现，企业基于经济动因的理性抉择行为是导致福利企业数量锐减的真正原因。建议通过建立退税额的自然增长机制、提升残疾人的就业能力、建立残疾人社会保障费用的分担机制等多项措施，以完善我国当前的残疾人就业减免税政策。
关键词：
残疾人就业 减免税 福利企业
[期刊] 财会月刊
[作者]
国家税务总局公告2013年第62号为加强技术转让所得减免企业所得税的征收管理,现将《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》(国税函[2009]212号)中技术转让收入计算的有关问题,公告如下:一、可以计入技术转让收入的技术咨询、技术服务、技术培训收入,是指转让方为使受让方掌握所转让的技术投入使用、实现产业化而提供的必要的技术咨询、技术服务、技术培训所产生的收
[期刊] 经济问题
[作者]
郑春荣
通过两地区税收减免的博弈分析,认为企业所得税的减免,虽然违反了现行税法,但在客观上有利于效率的提高,因此,可将企业所得税分为中央税与地方税两部分,授予地方政府对地方企业所得税税率进行调整的权力。
关键词：
企业所得税 税收博弈 税收竞争 均衡
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
刘生华
中国物流企业普遍存在税收负担过重的问题。纳入税收试点的物流企业只是物流业的少数龙头企业,大多数物流企业享受不到税收减免的优惠。营业税要进行进一步改革,根除重复征税的弊端;增值税的征收范围广,税基宽,扩围更能发挥它的中性功能,增值税扩围势在必行。中国应加快推进物流税收综合试点改革,为所有物流企业,提供全方位的财税政策支持。对物流企业实施从经营、利润分配到资源等一揽子税收综合改革政策,并对这些企业的经营及纳税情况进行跟踪,实行全面动态管理。
关键词：
物流企业 税收减免 应对策略
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王焕清
一直以来,个人所得税是地税机关征管工作的一个重点难点,也是全社会普遍关注的问题, 而在个人所得税的减免税工作中尤为突出,这不仅体现在减免税政策上,也体现在减免税管理上。本文从分析我国现行个人所得税减免税在政策和管理上存在的问题出发,提出了完善个人所得税减免税的思考。
关键词：
个人所得税 减免税 研究
[期刊] 农业技术经济
[作者]
刘克春 池泽新
本文以江西省农户调查为例,通过实证分析农业税费减免及粮食补贴政策、地租对农户农地转入行为的影响,得到的结论认为,政府实行的农业税费减免与粮食直接补贴政策短期内对农户的农地转入行为没有产生明显影响;农户资源禀赋是影响农户农地转入行为的主要因素;政府缺乏直接的农户农地流转优惠政策支持;土地租赁价格某种程度上反映了农地供求关系,一定程度上调节了农户的农地流转行为。最后,文章提出了相关的政策启示。
关键词：
农业税费 粮食补贴 农户农地转入行为
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