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[期刊] 经济研究参考
[作者]
闫甜 李峰
企业税收负担的地域差异问题一直备受关注。通过欧式距离和切比雪夫距离构建企业税收负担的国际趋同度模型，选取企业利润税收负担率和企业筹纳税所需时间两个指标，基于１７２个国家和地区２００５～２０１５年数据，从收入水平和地理位置两个层面对企业税收负担的国际趋同度进行了实证研究。结果表明，世界整体企业利润税收负担率和企业筹纳税所需时间不仅呈明显的下降趋势，也呈明显的趋同性特征。其中，收入水平较低的国家和地区，不仅具有更高的企业税收负担水平，而且具有更高的企业税收负担国际趋同度。面对这种国际形势，结合我国的情况，提出了对应的政策建议。
关键词：
企业税收负担 国际税收竞争 趋同度
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
李香菊 祝玉坤
随着全球矿产资源及能源供应趋紧,中国采矿业将面临国际市场的激烈竞争和巨大压力,而现行矿业税制存在诸多问题,制约了采矿企业竞争力的提高。本文以2005-2012年间全国代表性30家矿业上市公司为样本,考察采矿业实际税负水平及对企业经营绩效的影响。研究结论显示:①实际税负水平的变化可以直接影响采矿企业绩效,两者呈现显著的负相关关系;②在现行的财税体制和绩效考核体制下,地方政府使用所得税优惠保护本地采矿企业,加之中央企业拥有主动避税动机和条件,相对于总体税负而言,采矿企业所得税税负与经营绩效之间负相关性不显著。本文提出改革中国采矿业税制政策建议如下:优化税制结构,建立与矿产品价格变化相适应的弹性税制...
[期刊] 管理评论
[作者]
冯延超
民营企业实际控制人及高管的人大代表、政协委员等政治身份,对企业的经营活动和税收可能产生重要影响。本文以在沪、深交易所上市的民营企业为样本,实证检验了政治关联对企业综合税负的影响。研究结果表明政治关联并没有给企业获得税负降低的利益;与之相反,政治关联企业的税收负担显著高于非关联企业,并且政治关联程度越强,企业税负越高,从而支持了政治关联对税负影响的"政治成本假设"。
关键词：
政治关联 税收负担 政治成本
[期刊] 当代财经
[作者]
欧阳华生 余宇新
政府参与企业收入分配的主要形式是税收,企业利润税收负担率是反映这种分配关系的重要指标。近几年来,世界各国的企业利润税收负担率总体呈现下降态势,不同类型国家呈现经济越发达,企业利润税收负担率越低的总体特征,但不同收入水平国家之间差异较大,企业适用的最高边际税率对企业利润负担率的影响显著。从国际比较来看,中国企业利润税收负担率一直偏高,需要理顺政府与企业分配关系,实行实质性减税政策。
[期刊] 财经论丛
[作者]
魏天保
本文在理论分析的基础上,利用1999~2007年《中国工业企业数据库》,检验了企业有效税收负担与税负结构对企业固定资产投资的影响。与以往实证文献发现的线性关系有所不同,本研究发现,企业有效税收负担对固定资产投资呈现先促进后抑制的倒"U"形影响,且这种影响主要由以企业所得税为代表的直接税税负造成,以增值税为代表的间接税税负的影响效果并不显著。在对企业异质性的考察中,发现税收负担对大型企业、国有和外资企业并未造成显著影响;对中小型企业、私营和集体企业的影响更为显著。
关键词：
税收负担 税负结构 企业投资
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡昌 田依灵
本文以2008-2013年的上证A股和深证A股上市公司为样本,基于产权税收理论,实证分析产权性质、税收负担和企业财务绩效的相关性,得到以下研究结论:一是产权性质对税收负担有显著性影响,且国有上市公司的税收负担明显高于民营上市公司;二是产权性质对企业财务绩效有显著性影响,且国有上市公司的财务绩效明显低于民营上市公司;三是税收负担与企业财务绩效具有显著负相关性,且税收负担在产权性质影响企业财务绩效的逻辑关系中起着"桥梁作用"。
关键词：
产权性质 税收负担 财务绩效
[期刊] 经济评论
[作者]
吴祖光 万迪昉
近年,实施结构性减税已经成为引导产业结构调整、促进中小企业持续发展和激励企业创新的重要政策之一,但减税政策实施效果会受到企业所处制度环境、企业治理以及企业特征等因素的影响。本文对企业税收负担计量以及企业税收负担影响因素相关文献进行了梳理,指出了现有研究不足之处,并提出未来研究方向。第一,需要结合制度环境、政府与企业行为等因素研究企业的税收负担问题;第二,需要基于契约理论和公共治理视角,研究契约类型、公司治理、外部监管等内外部治理机制对企业税收负担的影响;第三,需要重点研究非上市公司税收负担影响因素及其机理。
[期刊] 上海经济研究
[作者]
陈明艺 李娜 王冬 孙许林
为了检验上海企业的税收负担,选取注册经营地点在上海的上市公司为样本。截取2010-2016年的财务报表数据,分别就国有企业、非国有企业,分属第二、三产业的企业,以及规模不同的企业,构建多元线性回归模型,借助STATA软件采用固定效用模型以及最小二乘虚拟变量估计方法,衡量上市公司的流转税税负、综合税负、所得税负等。结果表明:国有企业承担的税负较非国有企业更低;第二产业的企业较第三产业的承担了较低的税负;企业规模越大,总税负越低,而流转税税负、综合税负与所得税税负则越高。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
胥佚萱
公司税收负担的计量直接影响对公司税相关政策的评价和公司投融资决策的制定,基于不同的研究目的,学术界展示了对公司税收负担的多重计量方法。本文旨在对公司税收负担的不同计量指标进行比较和评价,并对我国的公司税收负担研究提出建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡昌 田依灵
本文以2008-2013年的上证A股和深证A股上市公司为样本,基于产权税收理论,实证分析产权性质、税收负担和企业财务绩效的相关性,得到以下研究结论:一是产权性质对税收负担有显著性影响,且国有上市公司的税收负担明显高于民营上市公司;二是产权性质对企业财务绩效有显著性影响,且国有上市公司的财务绩效明显低于民营上市公司;三是税收负担与企业财务绩效具有显著负相关性,且税收负担在产权性质影响企业财务绩效的逻辑关系中起着"桥梁作用"。
关键词：
产权性质 税收负担 财务绩效
[期刊] 税务与经济
[作者]
姚公安 王晓洁
通过考察零售企业电子商务运用程度差异对税收负担的影响，并运用典型案例分析纯粹在网上经营的完全虚拟的零售企业、有网站又有实体店面的虚实结合的零售企业以及只有实体店面的传统零售企业的税收负担情况，发现这三种类型的零售企业的税收负担依次升高。法律法规缺失、电子商务交易复杂、税收征管困难是企业税收负担产生差异的主要原因。建议通过加快电子商务税收立法和有效提高税收征管能力来解决电子商务运用程度不同而带来的税负不公问题。
[期刊] 会计之友
[作者]
冯瑞菊
影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。
关键词：
税收负担 税收遵从 税收筹划
[期刊] 中国财政
[作者]
施文泼
从今年５月１日起，我国全面实施营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，至此，增值税将全面取代营业税。营改增是我国自１９９４年以来最重要的一项税制改革。在我国经济进入新常态的背景下，全面实施营改增是推进供给侧结构性改革的重要举措之一，对我国培育供给新动力、促进产业结构调整和经济发展方式转变有着深远的影响。
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