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[期刊] 财贸经济
[作者]
马国强
目前企业的税收负担是重还是轻?人们的判断有很大差异:有人认为重,阻碍了企业自我积累、自我改造和自我发展,主张减税让利;有人认为不重,不是企业缺乏活力的原因,不仅不应减税让利,而且还应提高税收占国民收入的比重,以便弥补越来越大的财政收支逆差。这说
[期刊] 中国流通经济
[作者]
王冬梅 鞠颂东
以往行业税收负担分析相关研究往往利用传统方法计算某个行业的税收负担水平及社会宏观税收负担水平,进行比较之后得出该行业税收负担水平高低的结论。但由于传统方法在对物流业税收负担水平进行评价时没有考虑行业资本构成——固定资产折旧及行业利润率等因素,需要对物流业利润率进行更为深入的分析,应通过计算物流业利润率与社会平均利润率的差异,即利用物流业税收负担水平评价新方法——差额利润调节法,对传统行业税收负担评价方法进行修正。文章根据物流业样本企业纳税数据及物流相关行业(交通运输仓储业)统计数据,对物流业税收负担水平进行了合理、客观的评价与分析。研究发现,如果把行业利润率因素考虑进来,我国物流业税收负担水平...
[期刊] 税务研究
[作者]
李国平 张海莹
本文测算了我国采矿行业2004～2008年的总体税负率以及增值税、所得税和资源税税负率,并将其与制造业和电力、燃气及水的生产供应业的税负率进行了比较。结果发现:2004～2008年,采矿行业的总体税负率均大于制造业和电力、燃气及水的生产供应业;采矿行业的增值税税负率略大于电力、燃气及水的生产供应业,两者均远大于制造业;2004～2007年,采矿行业的所得税税负率小于制造业和电力、燃气及水的生产供应业,2008年新《企业所得税法》实施后,采矿行业的所得税税负率大于制造业约2.7个百分点,两者均远小于电力、燃气及水的生产供应业。2004～2008年采矿行业资源税税负率分别为0.92%,0.95%,...
关键词：
采矿业 税收负担 增值税 所得税 资源税
[期刊] 开放导报
[作者]
向凯
政府税收收入规模过小难以保证其履行职能的资金需要,而政府税收收入规模过大又会抑制经济的发展,因此科学理性地确定一国的宏观税收负担水平显得尤为重要。本文分析了宏观税收负担水平的影响因素,借鉴国际经验,结合我国国情,就如何界定我国宏观税收负担水平及其优化途径提供了相关的建议。
关键词：
宏观税负 国际经验 理性选择 优化途径
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
[期刊] 财经论丛
[作者]
魏天保
本文在理论分析的基础上,利用1999~2007年《中国工业企业数据库》,检验了企业有效税收负担与税负结构对企业固定资产投资的影响。与以往实证文献发现的线性关系有所不同,本研究发现,企业有效税收负担对固定资产投资呈现先促进后抑制的倒"U"形影响,且这种影响主要由以企业所得税为代表的直接税税负造成,以增值税为代表的间接税税负的影响效果并不显著。在对企业异质性的考察中,发现税收负担对大型企业、国有和外资企业并未造成显著影响;对中小型企业、私营和集体企业的影响更为显著。
关键词：
税收负担 税负结构 企业投资
[期刊] 中国财政
[作者]
施文泼
从今年５月１日起，我国全面实施营改增改革，将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳入试点范围，至此，增值税将全面取代营业税。营改增是我国自１９９４年以来最重要的一项税制改革。在我国经济进入新常态的背景下，全面实施营改增是推进供给侧结构性改革的重要举措之一，对我国培育供给新动力、促进产业结构调整和经济发展方式转变有着深远的影响。
[期刊] 会计之友
[作者]
冯瑞菊
影响企业经营活动的因素有很多,税收负担是较为关键的一个。税收政策的不同会影响企业的融资手段和股利分配方式,税收负担的轻重会影响企业对纳税遵从与不遵从的选择,以及用避税还是税收筹划来减轻税负的选择,因此,税收制度的调整有利于企业的健康发展。
关键词：
税收负担 税收遵从 税收筹划
[期刊] 税务研究
[作者]
王韬 萧艳汾
本文以2004年度深圳市增值税一般纳税人数据为例,论述了企业税负过高、行业税负不均的成因及其经济影响。测算结果显示,我国增值税一般纳税人目前的税收负担已超过最优水平,根据测算结果得出企业的税负高低不能和企业的负担轻重划上等号的观点。
关键词：
增值税一般纳税人 税收负担 测算 分析
[期刊] 税务研究
[作者]
杨秀琴
在当前的体制转轨过程中，我国国有企业所承担的各种非税收负担还非常沉重。总的来说，这些非税收负担可归纳为如下几个方面：（１）由于历史原因造成的沉重的企业内部福利负担。主要包括两类：一是浴室、食堂、幼儿园、子弟学校、文化娱乐、职工住房等福利类设施。二是在...
[期刊] 财政研究
[作者]
张冬洋 张羽瑶 金岳
在环境分权的背景下研究企业税负对绿色创新的影响,对于我国以高质量绿色发展为导向的政策制定以及企业生产、环保与创新行为的选择,均具有极为重要的借鉴意义。有鉴于此,本文使用我国上市公司样本数据对这一问题进行了系统的研究与探讨。结果发现,税收负担对企业绿色创新水平具有显著抑制效应,东部地区环境分权水平的提升对于抑制效应具有缓解作用,中西部地区环境分权水平的提升则不具有缓解效应。通过进一步的机制检验和异质性检验,本文在基本结论的基础上得到了更加符合中国典型特征的事实和结论。
关键词：
税收负担 绿色创新 环境分权
[期刊] 税务研究
[作者]
何杨 马宏伟
税负高低对于企业对外直接投资具有显著影响。本文利用中国对外投资企业的微观数据,分析了中国对外投资企业在不同行业、不同投资地的税收负担,提出在实施"走出去"战略中,应该进一步完善鼓励企业对外投资的税收政策,增强企业对外投资的积极性。
关键词：
税收负担 “走出去”企业 直接投资
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
李香菊 祝玉坤
随着全球矿产资源及能源供应趋紧,中国采矿业将面临国际市场的激烈竞争和巨大压力,而现行矿业税制存在诸多问题,制约了采矿企业竞争力的提高。本文以2005-2012年间全国代表性30家矿业上市公司为样本,考察采矿业实际税负水平及对企业经营绩效的影响。研究结论显示:①实际税负水平的变化可以直接影响采矿企业绩效,两者呈现显著的负相关关系;②在现行的财税体制和绩效考核体制下,地方政府使用所得税优惠保护本地采矿企业,加之中央企业拥有主动避税动机和条件,相对于总体税负而言,采矿企业所得税税负与经营绩效之间负相关性不显著。本文提出改革中国采矿业税制政策建议如下:优化税制结构,建立与矿产品价格变化相适应的弹性税制...
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