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[期刊] 会计之友
[作者]
崔九九
税收负担是社会经济生活中比较敏感和尖锐的问题,很受关注,尤其企业税收负担是研究涉及较多的领域。基于不同的研究目的,现有成果展示了企业税收负担多种测度和计量模型,也探索了企业税收负担与相关因素的关联关系,但结论还存在较多分歧,原因很可能在于企业税收负担度量的准确性欠佳。文章从直接税和间接税两个角度理性分析了企业税收负担的全面性和完整性特征,揭示了已有度量模型存在的缺陷,基于企业内部管理和研究分析两个方面构建了具有操作性的企业税收负担度量模型。研究结论不仅有助于企业加强成本管理,提升竞争优势,而且有利于实证研究提高计量的准确性。
关键词：
税收负担 实际税率 综合税负 度量模型
[期刊] 财政研究
[作者]
张冬洋 张羽瑶 金岳
在环境分权的背景下研究企业税负对绿色创新的影响,对于我国以高质量绿色发展为导向的政策制定以及企业生产、环保与创新行为的选择,均具有极为重要的借鉴意义。有鉴于此,本文使用我国上市公司样本数据对这一问题进行了系统的研究与探讨。结果发现,税收负担对企业绿色创新水平具有显著抑制效应,东部地区环境分权水平的提升对于抑制效应具有缓解作用,中西部地区环境分权水平的提升则不具有缓解效应。通过进一步的机制检验和异质性检验,本文在基本结论的基础上得到了更加符合中国典型特征的事实和结论。
关键词：
税收负担 绿色创新 环境分权
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
车菲 蒋艳 王幸
本文选取2010-2019年上市公司样本数据,采用实证研究方法对税收负担、风险承担与企业创新效率之间的关系进行了检验。得出如下结论:企业整体税收负担、所得税实际税负与风险承担水平负相关,税收负担对企业风险承担水平的影响体现了税收的替代效应;企业整体税收负担与企业创新效率负相关,整体税收负担对创新效率具有挤出作用,但所得税实际税负对创新效率并没有显著的影响,具有遮掩效应,这表明可能存在某个或某些中介变量的间接效应抵消了其直接效应;风险承担水平与企业创新效率正相关,提高风险承担水平,能够提升企业创新效率;企业整体税收负担通过影响风险承担水平进而影响创新效率,风险承担水平在企业整体税收负担与创新效率之间具有传导作用。
[期刊] 经济经纬
[作者]
郝秀琴 杨伯坚
基于2013—2019年中国上市制造业公司数据,利用固定效应模型,考察税收负担对制造业企业创新投入的影响和作用机制。研究表明:税收负担对企业创新投入产生挤入效应,该结论在一系列稳健性检验后仍然成立。机制分析表明税收负担通过强化企业的节税盈余管理行为促进了企业增加创新投入,企业调整成本一定程度上缓解了税收负担引致的企业增加创新投入行为。研究发现有助于理解税收负担影响制造业企业创新投入的内在机制,为税收政策对企业创新投入的影响效应提供了新的证据,为调整和完善税收政策促进制造业企业创新提供了支持性证据与实践建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
林志帆 刘诗源
1.积极落实减税措施,实现财政支出反哺:当前,中国的财政收入占GDP的比重已经从20世纪90年代初的10%左右攀升至20%以上的水平。尽管自1994年分税制改革以来,财税制度鲜有增税意义的税种与税制调整,但随着税控技术的进步、税务工作人员的专业素质与努力程度的提升,税收的实际征收率趋于上升,企业面对的有效税率越来越高,对生产经营与研发创新造成了巨大的压力。"新常态"经济中,减轻税收负担可能是激励企业研发创新的重要举措,当前
[期刊] 经济研究参考
[作者]
林志帆 刘诗源
1.积极落实减税措施,实现财政支出反哺:当前,中国的财政收入占GDP的比重已经从20世纪90年代初的10%左右攀升至20%以上的水平。尽管自1994年分税制改革以来,财税制度鲜有增税意义的税种与税制调整,但随着税控技术的进步、税务工作人员的专业素质与努力程度的提升,税收的实际征收率趋于上升,企业面对的有效税率越来越高,对生产经营与研发创新造成了巨大的压力。"新常态"经济中,减轻税收负担可能是激励企业研发创新的重要举措,当前
关键词：
研发创新 税收负担
[期刊] 财经科学
[作者]
景明禹 刘璐 王鲁宁
本文从税收负担的不确定性视角切入,以2010-2019年中国上市公司数据为样本,探究税收负担不确定性对企业创新的效应影响与作用机制。研究结果表明,税收负担不确定性对企业创新具有显著的负向影响,这种负向影响通过现金持有水平进行传导;进一步研究显示,政府补助可以弱化税收负担不确定性对企业创新的不利影响,原因是充足的政府补助资金可以挤出现金持有,减少对创新投入的挤占,但向企业发放创新补助的效果并不显著,如果将创新补助限以“专项”也可以发挥调节作用。
关键词：
税收负担 不确定性 企业创新 政府补助
[期刊] 税务研究
[作者]
何杨 马宏伟
税负高低对于企业对外直接投资具有显著影响。本文利用中国对外投资企业的微观数据,分析了中国对外投资企业在不同行业、不同投资地的税收负担,提出在实施"走出去"战略中,应该进一步完善鼓励企业对外投资的税收政策,增强企业对外投资的积极性。
关键词：
税收负担 “走出去”企业 直接投资
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
[期刊] 南方经济
[作者]
吉赟 王贞
文章以税务稽查系统的改革-"金税工程三期"作为政策实验,利用上市公司2006-2016的年报数据,在双重差分模型下研究了"金税工程三期"对于企业创新的影响。研究发现,"金税工程三期"上线后,企业的研发投入和研发产出显著下降。进一步探讨内在机制,发现"金税三期"提高了企业的所得税费用负担率,增加了企业的税收负担。"金税三期"对企业创新的影响存在异质性,影响主要体现在民营企业、非创新型企业和现金流不充裕的企业中,并且与"金税工程三期"试点版相比,"金税工程三期"优化版对企业创新的负面影响更大。这表明,税收负担的加重会阻碍企业创新,政府应当适当减轻企业税负负担,促进企业转型升级。
关键词：
金税工程三期 税收负担 企业创新
[期刊] 统计研究
[作者]
幸理
在企业合作创新理论研究中,理论界已作了企业合作创新博弈分析、选择因素分析、以及成功要素构成模式研究等;本文通过创新类型与企业合作创新的模式之间的关系和运用风险决策分析法,来建立企业合作创新模式的选择模型,为企业合作创新决策提供依据。
关键词：
企业合作创新 模型选择 探讨
[期刊] 经济评论
[作者]
吴祖光 万迪昉
近年,实施结构性减税已经成为引导产业结构调整、促进中小企业持续发展和激励企业创新的重要政策之一,但减税政策实施效果会受到企业所处制度环境、企业治理以及企业特征等因素的影响。本文对企业税收负担计量以及企业税收负担影响因素相关文献进行了梳理,指出了现有研究不足之处,并提出未来研究方向。第一,需要结合制度环境、政府与企业行为等因素研究企业的税收负担问题;第二,需要基于契约理论和公共治理视角,研究契约类型、公司治理、外部监管等内外部治理机制对企业税收负担的影响;第三,需要重点研究非上市公司税收负担影响因素及其机理。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
吴强 刘志安
促进企业创新,提升企业技术创新能力对于坚持创新驱动发展,全面塑造经济发展新优势具有重要意义。研究税收负担能完善企业创新研发的投入影响机制、税收激励政策,能更加有效发挥税收促进企业创新的作用。以2012—2020年我国沪深A股上市公司的数据为样本,构建中介效应模型实证分析我国不同类别的税收负担对企业创新研发投入水平影响效果及其产生机制。实证结果表明:企业的流转税负和所得税负都能影响企业创新研发投入,而企业综合税负对于企业创新研发投入活动的影响不显著。流转税负和所得税负都对企业创新研发投入产生显著负面影响,但流转税负的影响大于所得税负影响。企业营运资金流转和资金成本在企业税负与创新研发投入之间发挥了中介作用,流转税负能够显著减缓企业营运资金周转速度和增加资金成本,从而减少企业创新研发投入。所得税负延缓企业营运资金周转速度能力有限,对资金成本的影响不显著。这为当前优化税收政策促进企业创新投入提供经验支撑。
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