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[期刊] 涉外税务
[作者]
任寿根
传统意义上的税务管理属于政府或公共部门行为,事实上,企业同样存在税务管理问题。企业税务管理与企业税务筹划、政府税务管理既有联系又有区别。政府对企业税务管理的态度应该改变,应由传统的否定或反对态度转向鼓励和支持企业进行税务管理或税务筹划。
关键词：
税收成本极小化 企业税务管理 政府态度
[期刊] 税务研究
[作者]
陈均平
"营业税改征增值税"试点方案对试点企业会产生一定的影响,客观认识这一影响对于有效实施这一政策并实现预期目标具有重要意义。本文主要分析"营业税改征增值税"政策对试点企业税收成本的影响,针对预期产生的不利影响提出了相应的应对措施。
关键词：
营业税改征增值税 企业税收成本
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
张莹 王雷
本文以2008年中国所得税改革为背景,实证分析本次所得税改革前后,上市公司盈余管理税收成本的变化情况,并进一步考察地区税收征管力度和公司股权性质在其中的作用。研究结果发现,上市公司的盈余管理行为与所得税成本显著正相关,在所得税改革之后,上市公司盈余管理的税收成本显著上升;相较于向下的盈余管理,向上的盈余管理的所得税成本在所得税改革之后上升的更多。同时,所在地区税收征管力度较大、股权性质为国有的上市公司,其盈余管理的所得税成本更高;但并未发现所得税改革之后,上述因素对盈余管理税收成本产生显著影响。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李智 赵新贵
修订后的《企业会计准则第16号——政府补助》的一大变化就是对企业收到的政府补助不再规定只能采用总额法进行核算,也可以采用净额法。本文以与资产相关的政府补助为例,分析新准则下企业研发活动中政府补助的会计与税务处理。
关键词：
研发活动 政府补助 总额法 净额法
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
卢剑灵
税收成本是由征收成本、纳税成本和税收政策实施过程中对经济资源产生扭曲的效用损失所构成。税收成本、税负水平与税务管理之间存在着紧密的联系。一定时期的税收成本影响着税负水平，而税负水平的高低又直接制约着税务管理活动；同样地，税务管理的状况及其效率，又成为税收成本形成的重要构成因素。加强税收成本研究，不断降低税收成本，维持税负的合理水平，对规范政府行为，提高税务管理效率具有深远的意义
[期刊] 当代财经
[作者]
盖地 李彩霞
基于税收考虑的企业组织形式选择也称为最优企业组织形式税务筹划,即选择某种企业组织形式寻求最有效的税务筹划决策,税收成本和非税成本是影响这种有效选择的主要因素。不考虑非税成本时,企业组织形式偏好选择经济模型主要受企业所得税税率、股权转让所得的个人所得税税率、经营所得的个人所得税税率等变量影响。非税成本中的转换成本、牺牲非税优势的成本、协调与沟通成本等也是影响经济模型的重要因素。
[期刊] 国际税收
[作者]
夏智灵
目前,西方发达国家税务机关将风险管理的理念和方法融入税务审计工作,实施了风险导向的现代化税务审计改革举措。在这个过程中,美国国内收入局对组织机构、人力资源配置等进行了调整,依赖于信息技术支撑,形成了包含风险识别、风险评估定级、风险分析、制定和实施工作计划、知识共享和绩效评价五个环节的税务审计流程。美国国内收入局的经验值得我们学习借鉴。
关键词：
风险管理 税务审计 美国
[期刊] 会计之友
[作者]
高朝霞 葛志刚 王瑜 牛变珍 徐文伟
近年来,以互联网云计算、大数据为主要的新兴技术为我国企业实现税务管理的智能化带来了新的活力。智能化税务管理的目标是实现企业税务管理全面信息化、智能化,将企业目前手工管理为主的模式转变为自主化、智能化模式,从税务数据采集、纳税申报管理、税务风险管控等方面实现全过程信息化、系统化、智能化和共享化。推动实施企业智能化税务管理平台的建设,有助于企业提高税务风险的整体管控能力,实现涉税业务监控管理的全面智能化,减轻企业纳税核算与管理人员的工作强度,提高工作效率,并在一定程度上降低企业成本。
[期刊] 财务与会计
[作者]
毕明波
一、顺应世界趋势,强化大企业税务服务长期以来,各国税务部门一直在探索如何高效利用有限的资源来更好地履行税务机关的使命。创新技术手段、在管理模式上对不同类型的纳税人实行分类管理、着重加强对大企业的税收服务
[期刊] 会计之友
[作者]
胡国强
企业的税务风险产生于企业税务管理过程之中,研究企业税务风险管理方法并设计一个较为完善的税务风险管理体系是企业发展的必经之路。要想有效地控制企业的税务风险,只有以企业税务管理流程为主线,参照企业风险管理体系、财务管理体系和生产经营管理体系,构建一个能融入企业风险管理体系的企业税务风险管理系统,让企业税务管理者深度参与企业战略管理、运营控制、日常管理和信息管理,通过对企业所面临的税务风险事件的识别和评价,制定相应的风险控制程序,实现以最小的税务风险管理支出获得最大的税务风险收益或者使税务风险损失最小化,最终达到企业税务风险管理的目标。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
李珊 孙薇
一、战略成本管理理念战略成本管理(SCM)是20世纪80年代由英国学者提出的一种先进的成本管理方法。SCM跳出了狭隘的生产过程成本管理,将降低成本的着眼点拓展到产前、产中、产后各个环节,跨越了时间、空间的范围,以此来获得企业的长期竞争优势。其先进的
[期刊] 税务研究
[作者]
白玉明 黄盛阳
自2012年起,国家税务总局要求各地税务机关大企业税收管理部门按年度编报《税务总局定点联系企业税务遵从管理年度报告》,一方面为加强总局定点联系企业税务遵从管理,另一方面也为税务机关开展大企业税收管理提供了新的视角。本文以部分总局定点联系的国资委管理的中央企业(简称"央企")两年度的《税务遵从管理年度报告》为样本,探究央企在组织机构、财务管理、税务风险内控机制、税务遵从等方面的税收管理情况,并对照《大企业税务风险管理指引(试行)》研究分析央企税务风险管理及纳税遵从的落实情况,进而提出相应的税收管理建议。
关键词：
税务遵从 大企业 税务风险 风险管理
[期刊] 企业管理
[作者]
谢晓妮 陈沛
随着金税工程的全面推进、财税改革的互联网化,国家税务总局构建了包括"互联网+税务""大数据+征管"的税务管理信息系统,初步形成对传统税务创新升级的"互联网+智慧税务"的生态融合,税收严惩严管稽查的全新时代已经到来。同时,顺应供给侧结构性改革,政府大力简政减税减费,
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵金梅 刘胜花
智慧税务的构建有效深化了我国税收征管的改革，缓解了信息不对称，降低了纳税人的制度性交易成本，合规遵从和税负控制逐渐成为企业集团管理者关注的核心要素。企业集团一般经营管理领域广、组织区域范围大、管理层级多、内外部监督检查压力重，以财务管控为核心的ERP系统不能满足全税种税基数据的自动提取和涉税业务过程管控的基本要求。企业集团税务管理需通过集中、共享模式，以业财税一体化为核心，提高税务管控与资源整合能力，通过搭建税务基础管理平台、税务风险管控平台和税务决策分析平台，完善税务管理信息系统，赋能业务发展，助力企业集团数字化转型。
关键词：
智慧税务 税务管理 数字化转型
[期刊] 财会通讯
[作者]
周满
税务筹划是指纳税人在不违反法律法规的前提下,通过对纳税主体经营活动或投资行为等涉税事项作出的事先安排,以实现税负最低化、企业财务利益最大化目标的一系列谋划活动。企业无论是自行筹划还是委托筹划,在取得一定筹划效益的同时亦须支付额外的筹划成本,因此,企业开展税务筹划须遵循成本效益原则,只有当
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