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[期刊] 会计之友
[作者]
张涛 王斌 施颖
随着市场的拓展和相关税收法律体系的不断演进,企业的经济环境与税务活动越来越复杂,税务风险已成为当今企业不可避免的重要风险之一。企业的涉税活动与日常营运控制活动紧密相连,税务风险控制应该成为企业内部控制的重要组成部分。因此,基于税务风险的评估来针对性地对企业内部控制进行设计,有利于防范和规避税务风险。文章以江苏华程工业制管股份有限公司为例,从涉税风险评估出发,根据公司内部控制现状,对公司税务风险的内部控制作出完善设计,将税务风险控制落实到企业日常营运管理中。
关键词：
税务风险 风险评估 内部控制设计
[期刊] 经济研究参考
[作者]
李磊 李艳芝
在企业的运营过程中,由于经济事项的复杂性以及企业经营行为的趋利性,税务风险与日俱增,且随着我国市场经济的发展和对外开放程度的提升,我国企业面临的税务风险也日益加大。近年来,很多国内大型企业如国美、苏宁、娃哈哈等公司都因税务风险控制不当出现税务上的风险,使企业自身遭受极大损失。2009年,国家税务总局下发了《大企业税务风险管理指引(试行)》(以下简称为《指引》),这是我国就企业税务风险管理方
[期刊] 中国内部审计
[作者]
迟丹凤 付晓 邹婷
作为国民经济重要组成部分,中小企业所处的外部环境日益复杂,对风险防控的要求也在不断提高。本文从内部控制视角进行问卷调查,分析中小企业税务风险管理的现状,提出防范税务风险管理的相应对策。
关键词：
中小企业 税务风险 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
谢涛
社会经济迅速发展,企业对于税务风险的内部控制也愈来愈重视。本文就企业税务风险的概念以及特点进行分析,解析企业税务风险内部控制的现状问题及体系建设原则,从税务风险识别、税务风险评估、税务风险控制三个方面研究企业税务风险内部控制体系的核心设计。
关键词：
企业税务风险 内部控制 体系建设
[期刊] 当代财经
[作者]
文武康 王玉涛
在我国税收征管不断加强的情况下,如何防范和化解企业税务风险成为一个急需解决的重要问题。理论分析表明,企业内部控制以及税收征管力度是影响企业税务风险的重要微观与宏观因素。利用手工搜集国家税务总局披露的各企业纳税信用评级数据进行实证检验,结果发现,内部控制质量越好的企业,企业税务风险越低;提高税收征管强度后,更容易发现企业税务风险;进一步研究表明,内部控制通过降低异常有效税率对企业税务风险产生作用,同时税收征管发现税务风险的作用主要体现在内部控制差的企业。因此,企业应建立良好的内部控制机制,加强涉税管理来抑制企业税务风险;税务部门应充分利用大数据等技术手段,提高税收征管质量,帮助企业降低税务风险;税务代理中介机构应加强行业自律,帮助企业提高内部控制水平。
[期刊] 税务研究
[作者]
董营 董彧
随着税制改革的不断深入,我国税务机关稽查效率也得到了不断的提高。内部控制理论是目前上市公司以及大中型企业管理的一个重要内容,将内部控制理论引入企业的税收约束机制中能够有效地降低税务部门的税收稽查成本,规范企业的纳税行为。虽然通过建立企业税务风险内部控制约束机制能够在降低税收征管成本、提升征管效率上起到一定作用,但是为了更加有效地促进企业决策者作出纳税遵从的决定,税务机关和相
[期刊] 经济研究参考
[作者]
陈爱姣
1.制定风险控制流程,设置风险控制点。税务风险是企业整体风险的一部分。税务风险管理,在一定程度上是对现有企业风险管理体系和内部控制规范的补充和发展。企业应遵循成本效益原则,在整体管理控制体系内,制定税务风险应对策略,合理设计税务风险管理的流程及控制方法。根据风险产生的原因和条件从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点,根据风险的不同特征采取人工控制机制或自动化控制机制,根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。针对重大税务风险所涉及的管理职责与业务流程,制定覆盖各环节的全流程控制措施;对其他风险所涉及的业务流程,合理设置关键控制环节,...
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
严复海 党星
近年来,税务筹划活动越来越受到我国企业的重视,但企业却往往忽视税务筹划过程中的风险,使筹划活动收效甚微甚至失败。本文在分析税务筹划风险产生动因的基础上,提出了若干税务筹划风险的防范措施。
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈亚楠 陈岩
税务筹划作为一种合理的节税手段，是在法律允许的条件下，通过适当的税务操作减轻税负的行为，能够帮助企业最大化税后收益。不过，税务筹划虽然可以为企业节税，但也加大了企业的税务风险。本文以风险控制理论为基础，以具体企业为研究对象，深入分析应该如何控制税务筹划活动中的风险，并探讨相应的控制机制，以期为我国企业提供一定的税务风险控制启发。
关键词：
税务筹划 风险控制 案例分析
[期刊] 中国内部审计
[作者]
迟丹凤 韩采宏 孙琳
内部控制是风险管理的重要手段,有效的内部控制可以大大降低税务风险的发生。本文从内部控制视角构建中小企业税务风险管理体系,达到全员参与战略管理、运营管理和日常管理等涉税事项控制的目的,将税务风险管理贯穿生产经营全过程。
关键词：
中小企业 内部控制 税务 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
王亚兰 王金友
一、民营企业税务风险在企业的生产运营中,每一个流程可能会有涉税行为,因此,企业涉税而带来的不确定性统一称之为税务风险。因为税收的缴纳一般是有国家当权机构负责,两者权力极为不平等,因而企业一旦陷入税收风险,则容易对企业造成不良影响,这种风险的不确定性更加偏重传统意义。一般情况下,税务风险表现为:由于企业纳税行为不当,出现税收金额多付或少付,导致企业财务指标反应不利;由于税收机关隶属于国家当权,其对于企业税收的追缴具有永
[期刊] 财政研究
[作者]
王玉兰
大企业税务风险事关国家、社会、企业和相关责任人的利益,本文基于税收与会计间关系,从会计信息质量入手,分析了我国大企业税务风险特点,并从法律制度、政府监管、商业伦理、职业道德、内部审计等方面对其产生的原因进行了多角度分析。在此基础上,提出了相应的政策建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
晏晓波
税收优惠政策是企业降低税负、获取税后最大利益的重要工具。然而，由于多数企业对税务筹划的理论与实践经验有所欠缺，在具体的实施过程中，很可能面临较大的税务筹划风险。因此，加强企业的税务筹划风险控制能力是非常重要的。本文首先对企业税务筹划风险控制相关理论进行阐述，然后就税务筹划风险的影响因素进行分析，最后提出相应的税务筹划风险控制改进措施。
关键词：
税务筹划 风险控制 改进措施
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
张景凡
作为企业财务管理和内部风险控制重要组成部分的企业纳税管理及税务风险防范已被越来越多的企业所重视,如何加强企业税务风险的防范与控制,是摆在每个企业面前的现实问题。因此,采取一定的手段和必要的措施,可以使企业避免发生经济损失。
关键词：
企业 税务风险 防范 控制 措施
[期刊] 金融论坛
[作者]
中国工商银行江苏省分行课题组 夏卫阳 杨望曾 何照明 谢晓东 张怡 何亮
本文在分析企业税务风险的主要来源的基础上,对商业银行税务风险管理现状以及存在的问题进行了剖析,进而提出将税务风险纳入全面风险管理范畴,构建符合商业银行自身特点的专业化税务风险内控管理模式。借助COSO内部控制框架指引,从组织构架、管理制度、风险评估、控制活动以及信息沟通和监督改进等方面,将税务风险管理融入到商业银行各管理层级、各项业务活动中。该体系的最终目标是通过这些活动助推商业银行各项经营发展目标的实现,有效控制税务风险,实现税务相关成本最小化,提升监管者、外部股东等相关方信心,赢得竞争优势。
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