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[期刊] 税务研究
[作者]
席卫群 吴啸天 朱顺熠
为鼓励企业科技创新，我国不断加大税收优惠力度，目前已形成“投入—转化—产出”的税收优惠政策体系，并产生了积极的效果。但通过调查发现，当前税收优惠政策还存在一些问题，如部分税收政策设计复杂，科技型中小企业、初创期企业和中介平台等的税收优惠政策实施效果不明显，产学研一体化和创新成果产出的税收优惠政策有欠缺等。为此，建议优化税收政策，加大对中小企业、初创企业和人力资本的扶持力度，合理调整高新技术企业和技术先进型服务企业的认定条件，并适当优化有关认定指标，提高税收优惠政策的效果，进一步提升企业的科技创新能力。
[期刊] 税务研究
[作者]
高萍
本文根据对湖北省落实促进企业技术创新税收优惠政策执行情况的调查,分析了落实企业技术创新税收优惠政策的现状及存在问题,并提出了进一步落实促进企业技术创新税收优惠政策的建议。
关键词：
技术创新 税收优惠 湖北省
[期刊] 税务研究
[作者]
王昌银
一、我国促进企业自主创新税收优惠政策存在的主要问题现行促进企业自主创新的税收优惠政策缺乏系统性、导向性和前瞻性,政策协同效应难以发挥,且政策设计重结果、轻过程,致使优惠政策格局不合理。
[期刊] 税务研究
[作者]
李为人 陈燕清
税收优惠政策是激励企业自主创新、促进国家科技进步的有效手段。我国激励企业自主创新的税收优惠政策形式愈加丰富,惠及对象持续扩展,优惠力度不断加大,初步形成了以产业性优惠为主体、覆盖现行主要税种的税收优惠政策体系,但仍在科学系统性、政策覆盖面、政策效果和落地实施等方面存在一些问题,应从规范立法、拓宽范围、改善政策和优化程序等方面进一步优化。
关键词：
自主创新 税收优惠 激励 政策优化
[期刊] 国际税收
[作者]
江苏省国家税务局课题组 刘伯羽 江武峰 孙亚华 朱宁 张立早
本文首先分析了鼓励科技创新的税收优惠政策在江苏省的执行情况和政策效果,并与OECD国家和其他金砖国家相关政策进行比较,进而对完善我国鼓励科技创新税收政策体系提出了政策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
江苏省国家税务局课题组 刘伯羽 江武峰 孙亚华 朱宁 张立早
本文首先分析了鼓励科技创新的税收优惠政策在江苏省的执行情况和政策效果,并与OECD国家和其他金砖国家相关政策进行比较,进而对完善我国鼓励科技创新税收政策体系提出了政策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
江苏省国家税务局课题组 刘伯羽 江武峰 孙亚华 朱宁 张立早
本文首先分析了鼓励科技创新的税收优惠政策在江苏省的执行情况和政策效果,并与OECD国家和其他金砖国家相关政策进行比较,进而对完善我国鼓励科技创新税收政策体系提出了政策建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
徐艺
本文选取2012-2016年数据,分析税收优惠对节能环保产业技术创新影响,通过分析发现:如今我国节能环保产业税收优惠可以推动企业技术创新;引入先进技术和自主研发充分结合可以促使节能环保企业获取到更多的政策优惠;我国节能环保产业要想得要有效的发展关键就在于企业技术创新和国家政策的协调配合。技术创新属于企业得以不断生存发展得根本驱动力,而节能环保产业若是要达成持续发展的目标,就必须要展开技术创新,对当前我国节能环保产业所进行的技术创新和发展适宜的财税政策进行研究,具有十分重要的意义。
关键词：
节能环保 技术创新 税收优惠
[期刊] 财经问题研究
[作者]
王慧慧
近些年来，我国对小微企业实施了一系列税收优惠政策，取得了一定的效果。但从实践情况来看，目前这些税收优惠政策并没有得到真正的贯彻执行，实际效果也大打折扣。本文在阐述小微企业税收优惠政策相关概念的基础上，结合当前我国小微企业发展情况和税收优惠政策现状，进一步深入分析现行税收优惠政策存在的问题，并结合我国具体国情提出优化小微企业税收优惠政策的对策建议。
关键词：
小微企业 税收优惠政策 税负
[期刊] 科技进步与对策
[作者]
孙启新 李建清 程郁
科技企业孵化器是提高企业存活率、促进科技企业快速成长的重要载体。孵化器税收优惠是支持在孵企业技术创新的重要政策工具。基于2015—2018年国家级科技企业孵化器税收政策落实情况和相关统计数据,运用面板数据模型,分析税收优惠措施对在孵企业技术创新的影响以及孵化器服务的中介作用。通过税收固定效应模型及联立方程组,考察税收优惠这一自变量的内生性问题。研究结果表明,孵化器税收优惠政策对在孵企业研发投入及创新行为具有一定正向影响,且这种影响通过孵化器这一中介机制发挥作用。
关键词：
孵化器 税收政策 在孵企业 技术创新行为
[期刊] 财会月刊
[作者]
曾繁英 谢冰 杨书想
为贯彻科技兴国战略,我国建立了以高新技术企业为主要对象、以所得税和研发费用加计扣除为主要内容的科技创新税收优惠体系。本文以福建泉州市高新技术企业为调查对象,通过问卷调查和实地走访考察科技创新税收优惠政策的执行和政策目标的实现状况。根据收回的156份有效问卷,发现48%和81%的样本企业尚未享受到所得税税率减按15%征收和研发费用加计扣除政策,而同时执行这两项优惠政策的仅为17%;其他科技创新税收优惠政策的执行状况更不理想。分析其主要原因包括企业不知情、政策执行手续太复杂、符合优惠条件的指标苛刻及企业自身财务核算不健全等。在上述基础上,本文提出了完善相关政策和实施环境的建议。
关键词：
技术创新 税收优惠 高新技术企业
[期刊] 税务研究
[作者]
张悦 王晨阳 王京
本文以2010—2021年A股软件企业为样本，比较了研发费用加计扣除、企业所得税税率优惠、增值税即征即退三项政策的执行效果。研究显示：三项税收优惠政策均能提升软件企业的创新投入与创新成果转化水平。在促进创新投入方面，研发费用加计扣除政策的效果最强；在促进创新成果转化方面，增值税即征即退政策的效果最强。据此，本文提出了进一步提升软件企业的创新投入与创新成果转化水平的税收优惠政策建议：进一步提升研发费用加计扣除比例、允许即征即退不征税收入产生的支出在企业所得税税前列支并可享受加计扣除优惠、优化即征即退适用范围等。
[期刊] 当代财经
[作者]
张信东 贺亚楠 马小美
通过聚焦多种创新产出形式,利用被认定为国家级企业技术中心的上市公司数据为样本,运用倾向得分匹配方法进行实证研究。结果表明,享受了税收优惠政策的企业有更多的专利、新产品和科技奖励,支持了R&D税收优惠政策的激励效果;同时,企业享受R&D税收优惠政策的情况并不理想,且存在地区和行业差异。因此,企业应当积极申请R&D税收优惠政策,政府应当加大落实相关优惠政策力度,以推进企业自主创新的步伐。
[期刊] 武汉金融
[作者]
邱薇
税收政策在构建多层次养老保障体系中具有重要作用,通过调节税收政策,可以调节国家、企业和个人所负担的养老责任。我国养老保障体系以基本养老保险为主,企业年金等补充养老保障还未发挥出其应有的作用。国际经验表明,税收优惠政策是私人养老金发展的重要推动力。借鉴国际经验,本文结合我国企业年金的税收制度安排,模拟测算税收优惠政策对个人养老和政府税收成本的影响,结果显示税收优惠政策给政府带来的财政收入损失很小,对个人的养老保障作用很大,不同收入的人群获益程度不同。根据测算结果,本文提出了相应的政策建议。
关键词：
企业年金 税收优惠 税收递延 养老保障
[期刊] 商业时代
[作者]
张源 陈燕青
利用税收激励政策促进与引导广东民营企业科技创新,提高其核心竞争力,是"十二五"期间,加快转型升级、建设幸福广东的一大战略任务。本文从科技创新与税收激励的关系出发,针对广东民营企业科技创新的特点及存在的主要问题进行分析,提出了优化民营企业技术创新的财税政策思路。
关键词：
民营企业 科技创新 财税政策 优化思路
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