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[期刊] 涉外税务
[作者]
韩霞 白雪
研发活动在科技创新中具有重要的战略地位,其性质又决定了它具有很强的外溢性,因此,研发活动的发展客观上需要政府的政策支持。税收激励是政府支持和鼓励研发活动的重要政策手段。本文首先对税收激励政策的主要方式进行了阐述,然后对美、日、英三国激励研发活动的税收政策进行了简单分析,并结合我国的具体实际,就完善我国税收激励政策、推动研发活动发展提出了若干建议。
关键词：
研发活动 税收激励
[期刊] 财会通讯
[作者]
滕明明
研发税收激励政策是各国政府鼓励研发和促进科技发展的重要工具。本文在归纳总结主要国家研发定义和范围的基础上,研究各国使用的主要研发税收政策激励工具,对比分析国内外研发税收激励政策的异同,并结合我国国情针对性地提出国内研发税收政策的改进建议。
关键词：
研发 税收优惠 科技政策
[期刊] 税务研究
[作者]
杨磊
近年来,国家推出系列税收优惠政策有利地促进了企业技术进步,但与发达国家相比,我国研发税收激励政策还存在优惠方式单一、税种联动性不高等问题,建立全方位税收优惠体系对充分发挥税收政策对企业研发的激励作用意义重大。本文在综合分析我国研发税收激励政策发展情况的基础上,梳理了税收政策在执行层面存在的几大问题,并从逐步使用税收抵免替代加计扣除、建立全方位税收激励体系、加强中小企业税收优惠力度等方面提出了完善建议,以期为研发税收激励政策的完善提供参考。
关键词：
税收优惠 研发 创新 税收政策
[期刊] 国际税收
[作者]
四川省国际税收研究会课题组 罗元义
税收政策对企业研发创新有很强的激励作用。这方面比较成功的国家及地区通常把税收政策纳入国家研发创新的整体战略并用法律的形式予以明确,其激励研发创新的税收政策具有多元化的特点,税收优惠力度呈现不断加大的趋势。我国应当尽快制定税收促进创新的战略规划,提高促进创新税收政策的法律层级,明确激励企业研发创新税收政策的导向,构建具有国际竞争力和中国特色的税收优惠体系。
关键词：
研发 创新 税收 激励
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 国际税收
[作者]
孙隆英
技术创新作为推动经济增长的基本动力和实现可持续发展的源泉,是决定一个国家经济竞争力的关键。在诸多推进技术进步的经济政策中,税收政策独具特色。本文全面梳理了世界主要国家对企业研发费用的税收政策,并对各种税收方式实施的效果进行了评价。
关键词：
研发费用 企业所得税 税收优惠
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 中国财政
[作者]
张毅峣 何晓峰
近年来,我国企业跨国投资发展很快,根据商务部的统计数据,2009年我国对外直接投资(非金融类)达420亿美元,比2006年增长了1.6倍。然而,当前我国企业境外投资方面的税收法律政策还存在一些制度性缺陷,客观上加重了企业
[期刊] 税务研究
[作者]
朱信永 刘诚
本文认为,对于企业捐赠的税收优惠政策,应充分考虑企业捐赠的原始动机。对于不同类型的企业捐赠,应制定不同的税收激励政策。同时,为了进一步鼓励企业捐赠,充分释放社会正能量,应简化企业捐赠的税收优惠实施程序,加大企业捐赠的税收优惠力度。
关键词：
企业捐赠 社会责任 税收优惠
[期刊] 财会通讯
[作者]
周金琳
税收激励政策是发挥政府宏观调控的重要手段之一，各发达国家根据不同的国情、经济发展程度、产业结构特征在鼓励中小企业发展、鼓励创新活动、鼓励投资方面制定了各种税收激励政策，综合运用了税收抵免、税收扣除、固定资产加速折旧、税率优惠等多种方式应用于鼓励中小企业发展、鼓励创新活动、鼓励投资等方面。总结与借鉴国外的税收激励政策经验有利于进一步完善我国的税收激励政策。
关键词：
税收激励 税收抵免 加速折旧 创新激励
[期刊] 经济研究
[作者]
刘啟仁 赵灿
本文结合税收政策研究企业人力资本升级的路径及其机制。理论分析发现,虽然"技能工资溢价"不利于企业提升技能劳动力占比,但是,假设新增固定资产与技能劳动力的互补性高于其与非技能劳动力的互补性,税收政策在激励企业新增固定资产的同时,也会促使技能劳动力相对雇佣比提升,人力资本结构得到改善。本文采用2010—2016年上市公司雇佣结构详细分类数据,基于2014年固定资产加速折旧政策的自然实验采用倍差法分析发现,固定资产加速折旧政策带来额外的税收激励,显著促进了试点企业的人力资本升级。与此同时,技能劳动力的雇佣量和占比均显著增加,新增固定资产与技能劳动力具有显著的互补性,但其与非技能劳动力的互补性并不显著。本文的研究从微观企业视角验证了资本与技能劳动力的"互补效应",并将税收政策评估由企业固定资产投资扩展至企业人力资本投资领域。
[期刊] 税务研究
[作者]
王万光 叶建芳 杨辉
国家经济与企业的兴衰，很大程度上与研发相关。在自然资源匮乏的日本，振兴科技一向是其经济立国的基本国策。考察日本对研发的税收激励政策演变历程，分析了其成功的经验和失败的教训，对我国研发税收激励政策的完善有一定意义。
关键词：
研究开发 税收激励 税收抵免 加速折旧
[期刊] 国际商务(对外经济贸易大学学报)
[作者]
侯婉薇
合宜的税收政策可对企业创新产生不同程度的积极影响，是基于大量相关研究得到的重要启示。为助企纾困，中国政府在2011年初次局部实施增值税留抵退税政策，其后多次扩大这一政策的实施范围。本文聚焦2019年8月出台的四类先进制造业企业留抵退税政策，基于上市公司季度数据，采用双重差分模型进行回归分析，发现留抵退税对企业研发投入产生了积极的政策效应。同时，本文对大型企业和中小微企业、私营企业和国有企业、经营结构多元化程度不同以及股权集中度不同的企业进行了四组异质性检验，以考察不同企业对同一特定政策的敏感度差异。研究发现，留抵退税政策对大型企业、国有企业、经营结构更加多元以及股权相对分散的企业有着更强的正向影响。关注不同类型企业的政策敏感度差异对于改进相关政策设计，增强政策效能，促进国家经济持续健康发展具有重要意义。
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