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[期刊] 宏观经济研究
[作者]
许云霄 柯俊强 刘江宁 翟翟
数字经济业已成为国家经济增长的新动能。本文基于2007—2020年沪深A股上市企业的数据，以企业年报中数字化转型特征词汇的词频衡量企业数字化转型强度，通过固定效应模型检验企业数字化转型对债务融资成本的影响。研究发现，企业数字化转型使得企业的债务融资成本显著上升，并通过了一系列稳健性检验。此外，企业数字化转型提升债务融资成本的效应存在异质性，这一效应在非国有企业、处于高新技术行业的企业中更为突出。基于上述研究结论，本文分别从政府、市场、企业三个层面提出了推动中国企业数字化转型的差异化对策建议。
关键词：
数字化转型 债务融资成本 融资约束
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
杜善重 马连福
将微观企业层面的数字化转型速度与宏观政策层面的“降成本”和“去杠杆”任务相结合，实证检验数字化转型速度对企业债务融资的影响。研究发现，数字化转型速度能够有效抑制代理风险、信息风险及声誉风险，从而降低企业债务融资成本，有助于实现“降成本”的目标。对于非成熟期、供应链集成与智力资本水平较高的企业来说，数字化转型速度的“降成本”作用更明显。基于数字化转型速度优化的研究发现，一方面，相较于数字化转型匀速与减速，数字化转型加速显著降低了债务融资成本，数字化转型减速提升债务融资成本的原因在于数字化转型的边际递减效应而非管理层自利行为；另一方面，反映外部数字化发展水平的“宽带中国”政策与内部数字化转型速度在降低债务融资成本方面具有“互补”效应。基于“去杠杆”视角的债务结构优化研究发现，数字化转型速度能够优化债务期限结构、风险结构及资本结构，从而实现“去杠杆”目标，其中数字化转型加速的“去杠杆”作用尤为突出。
[期刊] 会计之友
[作者]
李旭超
采用2008—2015年我国上市公司持股金融机构的数据,研究我国上市公司产融结合对其债务融资成本的影响。研究发现,上市公司持股金融机构的家数和金额与企业债务融资成本呈不显著负相关,而持股上市金融机构能够显著降低企业的债务融资成本,持股银行或财务公司这类金融机构则与企业债务融资成本不显著正相关。进一步研究发现,当企业面临的代理问题越严重时持股金融机构的金额越大,越能提高企业的债务融资成本,而持股银行或财务公司则能够显著降低债务融资成本。研究有助于更好地理解和把握产融结合与企业债务融资之间的关系,以充分利用产
关键词：
产融结合 债务融资成本 持股金融机构
[期刊] 会计之友
[作者]
李旭超
采用2008—2015年我国上市公司持股金融机构的数据,研究我国上市公司产融结合对其债务融资成本的影响。研究发现,上市公司持股金融机构的家数和金额与企业债务融资成本呈不显著负相关,而持股上市金融机构能够显著降低企业的债务融资成本,持股银行或财务公司这类金融机构则与企业债务融资成本不显著正相关。进一步研究发现,当企业面临的代理问题越严重时持股金融机构的金额越大,越能提高企业的债务融资成本,而持股银行或财务公司则能够显著降低债务融资成本。研究有助于更好地理解和把握产融结合与企业债务融资之间的关系,以充分利用产融结合服务实体经济发展,降低企业债务融资成本。
关键词：
产融结合 债务融资成本 持股金融机构
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
官振中 王怡文
企业主动承担社会责任有助于减少融资约束，使其在供应链关系管理中获得优势。以2017-2021年沪深A股上市公司为样本，实证考察了在违约风险的作用下，企业社会责任对债务融资成本的影响。结果显示：企业承担社会责任对债务融资成本和违约风险均有降低作用，且违约风险具有中介作用，即企业通过承担社会责任能够降低违约风险，进而获得低成本融资优势。进一步研究发现：在供应链集中度较低的情况下，履行社会责任对降低债务融资成本作用显著，且违约风险在其中发挥了中介效应。基于研究结论，企业要注重社会责任的履行、政府要优化相关的政策规定、社会公众要发挥出监督的作用，促进企业履行社会责任。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
曹志鹏 陈佳宁
本文选取2012—2021年沪深A股上市公司为样本，实证检验企业数字化转型对成本粘性的影响。研究表明，企业数字化转型抑制成本粘性；融资约束负向调节企业数字化转型与成本粘性的关系；数字化转型对成本粘性抑制作用在内控质量较低、西部地区及成长期企业中更显著。建议深入推动企业数字化转型以此缓解成本粘性，完善成本管理决策，激发企业的内在活力。
关键词：
数字化转型 成本粘性 融资约束
[期刊] 金融与经济
[作者]
梅亚丽 张倩
可持续发展背景下，研究企业环境、社会和治理（ESG）整体表现能否影响企业债务融资成本，具有重要实践意义。以中国2009—2021年全部A股上市公司为研究样本，实证检验ESG表现对企业债务融资成本的影响和作用路径。研究表明，良好的ESG表现能有效降低企业债务融资成本，且经过一系列内生性和稳健性检验后依然成立。路径检验发现，ESG表现通过提高分析师关注度和机构投资者关注度二个途径来降低企业债务融资成本。进一步研究发现，非国有企业、非高新技术企业、内部控制质量较高企业、市场竞争较高企业的ESG表现对企业债务融资成本的降低效果尤为明显。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
刘锦 李金林 高红梅
本文通过对Maria Turac关于企业破产成本与资本结构相互关系模型的评述,进一步将Maria Turac模型中被看作同质的债务分解为不同的债务融资结构,并考虑债权人与债务人的信息不对称后,分析出企业破产成本与企业不同债务融资结构的相互关系。
关键词：
企业破产成本 资本结构 债务融资结构
[期刊] 会计之友
[作者]
苑泽明 于翔 李萌 刘冠辰
企业数字化转型已经成为新时代社会建设发展的热点，能够对微观企业产生全方位影响。文章基于2007—2020年A股上市公司数据，借助文本分析方法度量企业数字化转型程度，探讨数字化转型对企业融资约束的影响及其渠道机制。研究发现，企业数字化转型显著缓解了企业的融资约束程度。上述关系在经过稳健性和内生性处理后依旧成立。从渠道机制来看，企业数字化转型是通过提高股权融资、商业信用以及政府补助来达到显著缓解融资约束的效果。异质性分析发现，就东部地区以及行业竞争程度低的企业而言，数字化转型对融资约束的缓解效果更为显著。该研究不仅为上市公司有效利用数字化转型缓解融资约束提供了微观证据，而且为政府出台数字化转型相关政策提供了参考。
[期刊] 金融与经济
[作者]
刘垣钰 郭淑娟
以2008—2021年中国沪深A股上市公司数据为基础，探究企业数字化转型对投融资期限错配的影响。研究发现，企业数字化转型能够显著抑制投融资期限错配，并产生抑制的同群效应。从融资端看，数字化转型会通过改善信息不对称程度、提高市场正面预期，从而抑制企业投融资期限错配。从投资端看，数字化转型会通过强化内部控制能力、降低非效率投资程度，从而抑制企业投融资期限错配。进一步研究表明，受外部市场环境的影响，数字化转型对投融资期限错配的抑制作用具有非对称性，在产品市场竞争激烈、供应链集中度较高的企业中，上述数字化转型的红利得到了充分释放。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
方媛
企业债务融资一直是财务学界研究的重点,对它的认识也逐渐从企业层面扩展到了宏观环境层面。但目前的研究仅仅局限于整个的经济发展,并没有深入讨论具体是哪个方面对债务融资有较大的影响。金融业是企业资金来源的提供方,因而它的发展和结构直接关系到企业的债务融资。为了深入研究,本文把金融结构分成了两个层级。研究结果表明,债务比率和债务期限结构都受到了两个层级的影响,但金融中介发展和股票市场份额的影响要远大于金融中介内部结构的影响。
[期刊] 中国软科学
[作者]
姚立杰 付方佳 程小可
目前国内有关企业避税经济后果的研究较少,尤其是从债权人角度的研究更是少之又少。本文从债权人视角出发,以我国沪深A股上市公司2009-2016年的数据为样本,鉴于水平值检验可能存在的遗漏相关变量问题以及为了使研究设计更好地符合本文的理论预期,本文采用变化值模型实证检验了企业避税程度对债务融资能力和债务成本的影响。具体地,本文检验了企业所得税避税程度变化和企业总体避税程度变化对企业融资能力变化和债务成本变化的影响。研究发现,无论是企业所得税避税程度变化还是企业总体避税程度变化,均与债务融资能力变化显著负相关,与债务成本变化显著正相关,即企业避税程度增加得越多,债务融资能力下降得越多,债务成本增加得越多。研究还发现企业避税程度变化对债务融资能力变化和债务成本变化的影响仅存在于公司治理较差或信息透明度较低的企业中,公司治理较好或者信息透明度较高企业中,企业避税程度对债务融资能力和债务成本的负向影响并不显著。
[期刊] 财会通讯
[作者]
路耀芬 邵晓明
文章选取2007—2020年我国沪深A股上市公司为研究样本，考察政府环境规制与企业融资成本的关系。通过实证检验发现以下研究结论：政府环境规制显著降低了企业的债务融资成本；对其中的作用机理检验发现，政府环境规制显著降低了企业的经营风险水平，进而抑制了债务融资成本；基于市场化进程差异考察发现，在市场化进程高时，政府环境规制对企业债务融资成本的抑制作用更显著。文章研究从政府环境监管角度为企业融资决策提供了经验证据，研究结论对于强化政府环境监管、提高企业融资效率具有重要意义。
[期刊] 统计与决策
[作者]
刘天保
资金问题是企业发展中存在的普遍问题,如何缓解企业资金压力,降低企业融资成本,是企业扩大规模,实现其发展战略的重要保障。文章使用中国A股上市公司2006—2015年的数据,发现创新可以有效地降低企业的债务融资成本,进一步的研究发现创新的这种效应在国有企业和民营企业中并不一致,具体表现为在民营企业中尤其显著,在国有企业中并不显著。同时,相应的稳健性检验也得到了一致的结论,在微观上丰富了创新对上市公司债务融资成本的效应的相关的文献,为上市公司制定相关政策提供参考和借鉴。
关键词：
创新 债务融资成本 国有企业 民营企业
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
贾秀彦 狄灵瑜 吴君凤
以沪深A股上市公司2007—2020年的数据为样本,实证检验数字化转型对企业短债长用的影响及其作用机制。研究发现,数字化转型显著降低了企业的短债长用水平,经过一系列稳健性测试后,这一结论依然成立。机制分析发现,数字化转型通过提升企业的长期融资能力和降低企业的过度投资水平缓解短债长用。异质性分析结果表明,上述影响在信息环境较差的企业中表现得更加明显。经济后果检验显示,数字化转型能够显著降低企业的债务违约风险和提高企业未来的增长能力,短债长用起中介作用。因此,对于企业而言,需要加快数字化转型的步伐;对于监管机构而言,需要为企业数字化转型提供良好的实施环境。
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