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[期刊] 金融发展研究
[作者]
张焰朝 刘家博
本文以2007—2020年沪深A股上市企业为研究对象，实证检验了数字化转型对资本结构动态调整的影响。结果显示：数字化转型显著加快了企业资本结构动态调整的速度。影响机制分析表明，数字化转型通过降低债务融资成本和代理成本两条路径促进了企业资本结构调整。异质性检验发现，数字化转型对资本结构调整速度的影响存在非对称性，数字化转型主要影响资本结构向上调整的速度，而对向下调整速度的影响并不明显；对于非国有企业、技术密集型和资本密集型行业，数字化转型对资本结构调整速度的提升作用相对较大。数字化转型对资本结构调整方式影响的检验表明，数字化转型提高了通过债务融资方式调整资本结构的概率。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
曾富全 朱丽俊
本文实证分析了我国A股上市公司资本结构对企业研发投资决策的影响。结果显示:在总样本、高新技术企业、非国有企业样本中,研发强度与资本结构存在显著的U型关系,即当资产负债率低于某个阈值时,研发支出随资产负债率的增加而减少,反之,随资产负债率的增加而增加;而在非高新技术企业和国有企业样本中,研发强度与资本结构不存在显著相关关系。并根据实证分析结果,分别从国家政策和企业的角度提出相应的政策建议。
关键词：
研发强度 研发费用 资本结构 实证研究
[期刊] 浙江金融
[作者]
谢宇昊
“十四五”以来，我国逐步迈向数字化转型新时代。内外部环境的变化给企业带来新机遇的同时，也提出了新挑战。本文采用上市公司2010～2021年的统计数据，从资本结构动态调整的视角，探究了数字化转型是否有助于优化企业资本结构。结论表明，数字化转型加快了企业从实际资本结构趋向目标资本结构的调整速度。由于融资环境得到改善，企业倾向于采用净债务融资的方式来向上或向下调整资本结构。本文为进一步认识企业数字化转型提供了新的研究视角。
[期刊] 经济科学
[作者]
黄辉
本文以中国1997-2006年非金融上市公司的非平衡面板数据为样本,构建"内化"了目标资本结构的动态调整模型,采用一阶差分后的广义距估计方法,实证分析了中国上市公司资本结构调整速度的影响因素。实证结果发现:对市场资产负债率而言,偏离目标资本结构的程度、公司成长性、公司规模与资本结构调整速度显著正相关;对账面资产负债率而言,公司成长性与资本结构调整速度负相关但不显著;融资约束与资本结构调整速度显著负相关;公司声誉对资本结构调整速度没有显著影响。
[期刊] 财经论丛
[作者]
田新民 张志强 任光宇
经济脱实向虚引起了业界和学界广泛的重视,利用2008～2017年沪深A股上市公司数据,研究了企业金融化对资本结构动态调整的影响,并利用中介效应因果检验程序对其进行了机制分析。研究发现:企业金融化会显著降低企业资本结构调整速度;进一步地,通过中介效应检验发现,一方面,企业金融化会降低主业业绩发展从而影响债权人和投资人借款和投资意愿进而降低资本结构调整速度;另一方面,金融化也会隐蔽企业坏消息从而影响企业信息透明度进而阻碍资本结构调整。最后从企业产权性质以及融资约束等角度进行了异质性分析。本文的研究为金融化影响实体企业融资提供了微观层面的经验证据,并且对相关部门引导资金进行实体投资具有一定的参考意见。
关键词：
企业金融化 资本结构 调整速度 中介效应
[期刊] 金融发展研究
[作者]
赵峰 高娇娇 唐昭辉
数字化转型为企业带来了积极影响，在一定程度上促进了企业的发展。以往的文献集中研究了数字化转型对企业绩效、融资约束的影响，较少关注对企业权益资本成本的作用。本文基于Python爬虫和文本分析技术自行构建中国“企业数字化转型指数”，以2010—2021年中国A股上市公司为样本进行研究，研究发现，企业数字化转型能够促进权益资本成本的降低，该项结论在进行了一系列稳健性检验后仍然成立。在影响机制方面，企业数字化转型可以通过降低信息不对称、提升股票流动性以及提升企业的创新水平等渠道促进权益资本成本的下降。进一步研究发现，对于非国有企业、低股权集中度企业和高行业集中度企业，企业数字化转型对权益资本成本的降低作用更加显著。
[期刊] 金融研究
[作者]
巫岑 黎文飞 唐清泉
本文以2006-2015年我国沪深A股上市公司为研究样本,在"十一五"与"十二五"产业规划所处的时间区间内,考察了产业政策对企业资本结构调整速度的影响以及作用路径。结果显示,产业政策与企业资本结构调整速度显著正相关,且分别在非国有、小规模和融资约束较严重的企业中更加显著。区分调整方向后发现,产业政策能提高资本结构向上调整的速度,但只有重点产业政策能提高固定资产比例较低的企业向下调整的速度。基于作用路径的分析发现,产业政策提高了企业选择增加债务的方式来调整资本结构的概率;重点产业政策提高了特定类型企业以增加权益方式向下调整资本结构的概率。上述结果表明,产业政策主要通过债务融资方式影响资本结构调整速度,而只有受到重点产业政策支持的特定类型的企业能够通过权益融资方式提高资本结构调整速度。
关键词：
产业政策 资本结构调整速度 调整成本
[期刊] 财会通讯
[作者]
辛甜 薛薇 郝颖
本文以2012—2022年我国A股上市公司作为研究对象，基于Python爬虫技术，通过对上市公司年报文本进行识别来刻画企业的数字化转型程度，并在构建回归模型的基础上实证检验了企业数字化转型对企业选择审计师的影响。研究发现：企业数字化转型使得企业会选择更具有行业专长的审计师，并且该结论在多种稳健性检验中依旧成立。同时，企业数字化转型对审计师选择的影响具有较为明显的异质性，在内部不确定性高、行业竞争程度激烈等经营环境复杂的企业中，企业数字化转型对企业选择更具有行业专长的审计师的影响更显著。
关键词：
企业数字化转型 审计师选择 企业经营环境
[期刊] 财会月刊
[作者]
王靖懿 何娜
个人所得税是影响我国企业资本结构决策的重要因素吗？本文以我国２０１２年个税调整这一外生事件为契机，实证检验了个人所得税对企业资本结构决策的影响及具体作用机理。研究发现：个人所得税对我国企业资本结构决策有重要影响。相比于控制组，受２０１２年个人所得税调整影响的实验组显著降低了负债水平，平均达到了－４．４％；个人所得税通过影响债务抵税收益对资本结构决策发挥作用，债务在企业所得税层面的抵税收益越高，个人所得税对资本结构决策的影响相应越弱。本文结果实证验证了个人所得税影响资本结构决策的西方经典理论，丰富了国内该领域的研究文献并提供了稳健的经验证据。
[期刊] 会计研究
[作者]
张春景 马文超
作为企业财务战略之一的资本结构决策必须要考虑未来经营预期的影响。本文利用上市公司的财务数据研究发现,当企业预期盈余下降时,将会变卖资产偿还债务并通过降低股利支付率的方式降低负债率。该结论与认为预期盈利能力和负债率正相关的资本结构权衡理论一致。进一步的分析表明,预期盈余对资本结构的作用机制是通过负债的税收利益和财务困境成本变动来调整最佳资本结构。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
袁春生 郭晋汝
本文以沪深两市A股制造业上市公司为研究样本,区分数量型货币政策和价格型货币政策,并充分考虑资本结构调整成本,研究了不同类型货币政策对企业资本结构调整的影响。研究发现:(1)无论是价格型货币政策还是数量型货币政策,宽松的货币政策会加快企业资本结构的调整速度,紧缩的货币政策会减缓企业资本结构的调整速度;(2)不同规模的企业对相同类型货币政策调整的敏感程度不同,大规模企业资本结构调整速度对价格型货币政策的变动更为敏感,小规模企业资本结构调整速度对数量型货币政策的变动更为敏感。本文的研究对于分析宏观货币政策的微观影响,对于促进货币当局制定、调整和完善货币政策以及深入理解企业资本结构调整变动的环境因素具有参考和借鉴意义。
[期刊] 管理评论
[作者]
张海龙 姚冰湜
在考虑资本结构调整速度存在非对称性特征的基础上,将资本结构实际偏差定义为向上偏差和向下偏差的情况下,通过构建经理管理防御指数,建立了内化目标资本结构的动态资本结构调整模型,采用了一阶差分后的广义距估计(GMM)方法,并以2008-2012年我国制造业上市公司为研究样本,实证检验了经理管理防御对公司资本结构调整速度的影响。研究发现:经理管理防御对公司资本结构调整速度有显著影响,相对于不同类型偏差其对调整速度影响存在差异性,经理管理防御与公司资本结构向下调整速度正相关,而与公司资本结构向上调整速度负相关;相对于资本结构向上偏差,非国有公司经理人管理防御对资本结构调整速度的影响比国有公司更为明显;而...
关键词：
经理管理防御 资本结构调整 资本结构偏差
[期刊] 管理世界
[作者]
吴非 胡慧芷 林慧妍 任晓怡
数字化转型赋予了企业新的发展动能,这能否进一步改善企业在资本市场中的表现?本文基于中国上市企业2007～2018年数据,借助爬虫技术归集企业年报中的"数字化转型"关键词,创新性地刻画出企业数字化转型强度,实证检验企业数字化转型对股票流动性的影响及其渠道机制。研究发现,企业数字化转型显著提升了股票流动性,并呈现出一定结构异质性特征,上述结论在经过一系列稳健性检验后依旧成立。渠道机制表明,企业数字化转型程度的提高,一是能改善信息不对称并强化市场的正面预期,二是促进企业研发投入与创新产出绩效提升,三是提升企业价值和财务稳定性,这些都有助于提升企业股票流动性水平。本文还发现,企业数字化转型效力的发挥需要外部基础条件的支撑。在金融科技、数字金融发展较好情况下,企业数字化转型对股票流动性的提升作用更为明显。本文可为理解资本市场中微观主体流动性提供线索,并为更好地驱动企业数字化转型提供相关启示。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
耀友福
本文以2011—2021年我国沪深A股上市公司为样本，从信息技术型审计师指派视角探究企业数字化转型对审计师配置决策的影响。研究发现，会计师事务所更可能向数字化转型程度较高的企业配置具有信息技术专有知识的审计师，并且更加注重技术型审计师的执业经验。经过内生性处理及其他稳健性检验后，以上结论亦成立。异质性分析表明，数字化转型对技术型审计师配置的积极影响在风险较高和信息需求较大的数字化企业中更明显；同时从事务所内部层级来看，总所更具有向数字化企业配置技术型审计师的比较优势。此外，数字化转型下的技术型审计师配置决策在同行业和同一企业集团中存在溢出效应。本文从技术型审计师层面提供了数字经济时代审计市场人力资源配置调整的新证据，对数字化治理新格局下事务所人力资本的数字素养培育具有重要启示。
[期刊] 产业经济研究
[作者]
党建兵 卢斌 曹启龙
本文利用中国上市公司2003～2010年的数据,采用差分广义矩估计以及连接函数为logit的广义线性模型拟最大似然估计两种方法对资本结构的调整速度与不同资产负债率水平之间的关系进行了探讨。本文的研究结果表明:较高负债率水平的公司有着相对较快的调整速度,并且其公司规模也较大;与此相反,低水平负债率的公司不仅调整速度较慢,而且公司规模较小。同时,本文的研究还发现高负债率的公司对于资本结构的调整主要是通过债务行为来达到的。
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