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[期刊] 财经问题研究
[作者]
刘坤 戴文涛
以２００６—２０１０年中国Ａ股非金融类上市公司为样本，笔者检验了企业控股金融机构与现金持有水平的关系。研究发现，与非控股金融机构企业相比，控股金融机构为企业提供了信贷融资的便利性，企业持有大量现金资产应对外部融资约束的动机较弱，企业现金持有水平较低，并且当企业外部融资约束较严重时，控股金融机构降低企业现金持有水平的作用更强。进一步的研究发现，严重的高管代理问题会导致高管滥用信贷资金，弱化企业控股金融机构降低现金持有水平的作用。笔者的研究结论为现金持有水平权衡理论和代理理论解释提供了经验证据，丰富了企业现金持有水平的相关研究文献。
[期刊] 投资研究
[作者]
马超 宋冰霜 戴文涛
本文检验控股金融机构能否提高企业现金股利支付水平。研究发现,与非控股金融机构企业相比,控股金融机构企业的现金股利支付水平更高,即控股金融机构具有提高企业现金股利支付水平的作用,并且当企业内部资金越缺乏、投资机会越多时,控股金融机构提高企业现金股利支付水平的作用越强。这些结果表明,难于获取外部资金是我国企业现金股利支付水平较低的重要原因,而提高上市公司分红水平,则需要优化其外部融资环境。
[期刊] 金融论坛
[作者]
曾春华 闫明
本文基于中国A股上市公司2007-2018年数据,从融资约束和代理冲突两条路径考察产融结合对现金持有水平的影响及作用路径。研究发现:进行产融结合的公司现金持有水平更低;产融结合对现金持有水平的负向作用在民营企业中和经济政策不确定性更大的环境中更加显著;利用现金—现金流敏感性模型检验,发现产融结合降低企业现金—现金流敏感性,这些都验证产融结合主要通过融资约束路径影响企业现金持有行为。
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
乔霓 顾伟忠
股价信息含量是个股股价对企业特质信息的反映程度,股价信息含量关系着资本市场定价效率、优化资源配置,相应地,研究股价信息含量的动因、探讨如何促进股价信息含量显得十分必要。管理层是企业经营和信息披露的决策制定者,管理层的激励机制影响了其决策行为。给予管理层股权激励能否将管理层利益与股东利益协同起来,提升企业股价的信息含量则是本文的研究问题。本文采用理论分析和实证研究方法,基于2013-2014年中国非金融类A股上市数据,研究了管理层持股对股价信息含量的影响。研究发现,管理层持股显著提升了股价信息含量,提高了资本市场的定价效率。
关键词：
管理层持股 股价信息含量 股价同步性
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
程柯 程立
以价格模型为基础,选取中国沪深两市A股非金融上市公司为样本,研究了新会计准则实施前后利润表新增项目(即公允价值变动收益项目与资产减值损失项目)的价值相关性。结果发现,新准则实施后利润表的价值相关性显著提高。进一步研究发现,资产减值损失项目价值相关性较强,相比旧制度下信息质量也得到改善,但不是信息增量的主要来源;而公允价值变动收益项目信息并未得到市场显著反应。结果表明,利润表中其他项目质量的改善是会计信息价值相关性增加的主要源泉。
[期刊] 经济问题
[作者]
胡彦鑫 刘娅茹 杨有振
选择我国非金融类上市公司的经验数据,实证分析了上市公司产融结合对投资效率的影响。研究发现,上市公司持股金融机构的家数和金额越大越能够有效缓解投资不足,但也加剧了投资过度;相较于持股其他金融机构和非上市金融机构,持股银行或财务公司以及持股上市金融机构能够更好地缓解投资不足,但也加剧了投资过度问题。进一步考虑代理问题发现,伴随代理问题的上升,上市公司持股金融机构导致了更严重的过度投资问题。研究结论有助于我国企业更好地把握产融结合程度和选择产融结合的类型,为进一步合理利用产融结合提升上市公司投资效率提供经验证据。
关键词：
产融结合 投资效率 财务公司 代理问题
[期刊] 金融研究
[作者]
黄小琳 朱松 陈关亭
本文通过对2007年至2011年我国A股615组配对公司的实证研究发现:持股金融机构不仅能够为企业带来更多的债务资金,包括短期债务资金和长期债务资金,而且有利于企业改变负债结构,即提高融资成本较低的短期债务融资比重,降低融资成本较高的长期债务。此外,相对于国有上市企业而言,民营上市公司持股金融机构更有利于改变其债务融资水平与债务结构。进一步区分金融机构类型后发现,持股金融机构对企业负债融资和债务结构的影响主要来自于持股非银行类金融机构。
关键词：
持股金融机构 负债融资 债务结构
[期刊] 会计研究
[作者]
林慧婷 何玉润 王茂林
本文研究了市场化改革动态特征对企业R&D投入的影响。研究发现,市场化改革速度与企业R&D投入呈倒U型关系,即适当提高改革速度会增加企业研发投入,但改革过快则会产生不利影响。目前,我国中西部大部分地区的市场化改革速度还有待提高,个别东部地区稍显过快。同时,由于国有企业存在产权优势和代理问题,非国有企业对改革速度更为敏感。进一步,本文发现市场化改革速度与企业R&D投入的倒U型关系在高新技术行业更为显著,尤其对非国有企业而言。本文的研究有利于充分认识制度环境变迁对企业微观行为的影响,同时对于如何结合地区、产权以及行业的发展特征优化市场化改革,促进企业创新发展具有一定的借鉴意义。
[期刊] 技术经济
[作者]
程柯 陈志斌 赵卫斌
选取我国沪深两市2006—2010年非金融类上市公司为研究样本,从独立董事职能的角度,结合产权性质,考察了独立董事机制对投资效率的影响。经验证据表明:独立董事比例的提高整体上可明显改善投资效率;相比国有上市公司,提高民营上市公司的独立董事比例能够更显著地改善投资效率;提高独立董事薪酬水平对改善投资效率的作用并不显著;将投资非效率区分为投资不足和投资过度两种情形后,以上结论依然成立。
[期刊] 财会通讯
[作者]
臧秀清 刘静
本文以2007年至2011年金融类沪深A股上市公司为样本,实证研究了股利政策与企业价值之间的影响关系。结果表明,金融类上市公司现金股利政策与企业价值负相关,并且两者之间不存在内生关系。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李林娜
解决代理冲突的方法之一是股东通过采取加强信息披露的手段对管理层进行外部监督,而信息披露可以缓解信息不对称使得股权资本成本降低。本文以2010-2013年沪深两市A股非金融类上市公司的经验数据为样本,采用OJ模型来估算股权资本成本,分别检验了我国企业在自愿披露与强制披露阶段,披露内部控制鉴证报告对股权资本成本的影响。研究发现,在这两个阶段中,企业披露标准无保留意见的内部控制鉴证报告都能使其股权资本成本显著降低。本文针对处于强制披露内部控制鉴证报告阶段的企业的进一步研究表明:由国际"四大"出具的标准无保留意见的内部控制鉴证报告的企业其股权资本成本相对偏高。
[期刊] 会计之友
[作者]
赵选民 李忻谕
企业资源配置主要包括投资效率和融资效率，新的会计准则对于企业资源配置效率的提高具有重大影响。文章基于会计准则变革背景，以２００６—２０１５年Ａ股非金融类上市公司作为研究样本，分别研究会计准则变革对企业投资效率和融资效率两方面的影响。在此基础上，从异质性角度出发，将企业产权性质和企业所在区域因素纳入到影响企业资源配置的体系中。结果显示：会计准则变革将会使企业资源配置效率得到明显提高，但由于企业性质和所处地区不同，呈现出国有性质企业资源配置效率提高程度低于其他企业，东部沿海地区企业资源配置效率高于中西部地区。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
戴文涛 马超
本文选取2006—2012年中国沪深A股上市公司为样本,从企业代理成本角度,实证检验金融机构股权改革,特别是企业控股金融机构对于金融机构债务治理的影响。研究发现,我国金融机构的股权改革弱化了政府控股金融机构所造成的"预算软约束",金融机构的债务治理能力得到了提升,企业的代理成本下降。但同时造成企业控股金融机构获取了数量更多的信贷资金,而且控股金融机构企业获取的信贷资金数量越多,过度公款消费、投资盲目扩张越严重,企业的代理成本越高;企业控股金融机构弱化金融机构对控股企业的监督作用,形成另一种"预算软约束"。本文的结论表明,在我国金融机构股权改革中,仍需要政府在一定程度上对金融机构实行股权控制,同...
[期刊] 商业研究
[作者]
陈彦百 陈如焰
本文以2011-2015年我国A股上市公司的数据为样本,从不同类型企业战略的视角探讨企业现金持有水平的变化,分析终极控制人产权性质是否会影响企业战略与现金持有水平之间的相互关系。研究发现,相比防御型企业,探索型企业的现金持有水平更高,这主要是因为探索型企业比防御型企业面临的融资约束程度更大,预防性动机更强,会导致其现金持有量更高,并且探索型企业的委托代理问题更加严重,也会导致其持有更多的现金。进一步分析发现,与非国有企业相比,国有企业中企业战略的激进程度对现金持有水平的正向作用会得到加强;与中央国有企业相
[期刊] 经济师
[作者]
薛军
近年来,随着我国金融业改革开放力度不断加大,非金融企业投资金融机构也在逐步推进,实业向金融业的渗透不断加深,二者风险交叉传递的可能性增大。文章基于防范区域金融风险与促进本地经济发展考量,对山西省运城辖区23家法人机构的非金融企业股东进行梳理和分析,调查结果表明,非金融企业投资入股金融机构存在股东资质不合规、股权质押比例超监管要求、个别股东过度投资金融机构、股金被司法机关冻结、股东股权动态监管执行不到位等问题,亟需加强规范引导,防范风险交叉传染。
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