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[期刊] 涉外税务
[作者]
王素荣
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘英明
《企业所得税法》对视同销售行为进行了明确界定,但《企业会计准则》对视同销售行为如何进行会计处理却缺乏统一明确的规范。本文试从会计规范角度对企业所得税视同销售行为进行归类分析,对其会计处理及纳税调整有关问题进行探讨。
关键词：
企业所得税 视同销售 会计处理 纳税调整
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
李慧思
视同销售业务在会计处理上涉及到是否缴纳流转税和企业所得税的问题,其本身并不复杂,但由于在企业会计准则和相关税法规定中对视同销售含义并不是很明确,同时视同销售种类比较繁杂,又处于新企业所得税法规和新企业会计准则替代原有的规定之时,在实务操作时难免有混淆之处。本文不与原规定进行比较分析,只在现行的会计准则和税收规定中对视同销售业务如何处理进行例示,以供同行参考。
关键词：
视同销售 增值税 企业所得税
[期刊] 会计之友
[作者]
万颀钧
对《企业所得税法实施条例》第二十五条规定的某些视同销售业务,目前执行《企业会计制度》与执行《企业新会计准则》的企业会计处理不同,前者一般不进行收入确认;后者一般在会计上按售价进行收入确认与相应成本结转,两种不同处理方式产生两种不同的纳税调整结果。文章通过对具体企业进行纳税调整案例的分析,得出结论:本着税收公平与符合经济实质的原则,目前执行《企业会计制度》的企业,宜比照新准则会计处理与纳税调整的结果进行所得税视同销售的纳税调整。
关键词：
视同销售 所得税 新会计准则 纳税调整
[期刊] 财务与会计
[作者]
王一舒
2008年第1期《财务与会计》(综合版)刊载了朱学义教授的《分期收款销售业务含税账务处理辨析》一文,对分期收款销售业务的增值税处理进行了分析,在实际工作中,如何确认该业务会计与企业所得税法之间的暂时性差异以及如何用资产负债表债务法进行纳税调整,也是很多企业面临的困惑。为此,笔者在朱学义教授对分期收款销售业务增值税处理的基础上,对所得税纳税调整作进一步探讨。
[期刊] 财会月刊
[作者]
刘孙芸
现行会计准则对视同销售未进行明确界定,这一概念在增值税和所得税两个税种下包括的业务范围也不一致,导致视同销售业务的会计处理问题一直存在争议。本文对视同销售业务的会计、税务处理进行分析,找出其中规律以供实务工作者参考。
关键词：
视同销售 增值税 所得税 会计处理
[期刊] 财会月刊
[作者]
金执翰 金伟平
基于同一经济活动事项，税法和会计由于目标不同、服务对象不同，从而制订了不同规则，因此产生了税会差异。所得税视同销售行为的规定即是一种重要的税会差异。税会差异的存在使得许多事项变得模糊不清，争议不断。本文从税会差异的原因开始分析，结合所得税视同销售的案例，提出对所得税视同销售行为规定的看法。
关键词：
企业所得税 视同销售 税会差异
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
高霞
第一,增值税视同销售解析。根据《增值税暂行条例》,对于增值税视同销售行为,可归纳为:一是将货物(有形动产)用于在建工程、无形资产开发、职工福利、个人消费等非生产性用途,要考虑货物的来源,如果货物是外购的,为进项税额不得抵扣的行为,需要将进项税额转出;如果货物
[期刊] 财务与会计
[作者]
王利娜 张伟
判断一项经济业务是否属于视同销售范畴并正确进行纳税调整,是企业所得税汇算清缴期的一项重要工作。本文总结了现行税法关于视同销售行为的三个普遍原则,并辅以案例对几种视同销售模式进行了说明,同时对实践中的常见误区进行了辨析。
[期刊] 财会通讯
[作者]
宋丹凤 崔瑜如
相比普通销售业务，分期收款销售业务售价一般要高于正常售价，并具有金额大、收款期长、风险高等特点。CAS 14明确规定分期收款销售业务不超过一年的不需要考虑合同中存在的重大融资成分，超过一年的相关业务就具有了融资性质，并且两类业务的会计处理方式存在明显不同。同时，现行会税政策下具有融资性质的分期收款销售业务在收入确认时间和金额计量方面均存在一定差异，上述相关差异必然会涉及所得税会计处理问题。基于上述原因，本文结合案例分析该类业务所得税会计处理方法，进而探讨其所得税会计处理存在的问题及改进方法，并尝试从多个角度思考带来的启示。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
初国清
一、视同销售行为种类视同销售行为,全称"视同销售货物行为",属于比较特殊的一类业务。税法中将以下八种行为归入视同销售行为:①将货物交付他人代销;②销售代销货物;③非同一县(市),将货物从一个机构移送他机构用于销售;④将自产或委托加工的货物用于非应税
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
周拥明
《财会通讯》(综合版)2006年第4期刊登了江金锁、顾中国同志的文章《视同销售业务会计处理的理性思考》(以下简称江文),该文阐述了视同销售业务的涵义、会计处理的比较以及对会计处理的思考,但江文中有两个观点,笔者认为值得商榷。
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵文超
一、增值税与企业所得税视同销售的法律规定视同销售是税法的一项重要规定,在增值税、消费税、营业税、资源税、土地增值税、企业所得税中都有所涉及,而在增值税和企业所得税中尤为复杂,本文将对这两个税种中视同销售行为的常
[期刊] 财务与会计
[作者]
石玮
视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税法处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及到视同销售收入和视同销售成本的调整,部分情况下还会涉及到相关期间费用的调整。2014年11月国家税务总局下发了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》。本文通过探讨视同销售行为在新修订所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在视同销售调整过程中存在的问题。
关键词：
视同销售 会计利润 企业所得税申报表
[期刊] 财会月刊
[作者]
石玮
视同销售通常是指在企业所得税中需要确认收入而会计中无需确认收入的情形,涉及企业各种类型的资产。由于税法和会计确认收入的原则不同,导致在部分特殊资产处置过程中会计和税务处理不同,从而成为企业所得税申报表中的调整事项。对视同销售行为的调整不仅涉及视同销售收入和成本的调整,部分情况下还会涉及相关期间费用的调整。2014年11月3日,国家税务总局下发了《企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,本文通过探讨视同销售行为在新修订后的企业所得税申报表中的体现,分析企业所得税申报表在反映视同销售行为调整过程中存在的问题。
关键词：
视同销售 会计利润 企业所得税申报表
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