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[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
邓丽
近年来国家不断推出减税降费等有力措施为企业减负,尤其是对小型微利企业税收优惠政策的持续扩围加码,成为推进供给侧结构性改革、培育市场主体新增长优势的重要举措。文章在对全球主要国家企业所得税税率变化趋势以及税收政策对企业投资行为影响文献进行梳理的基础上,基于某沿海城市企业的所得税申报数据,构建双重差分模型,以该地区新纳入所得税小微企业优惠范围的中小型企业作为研究对象,将固定资产和人力资本投入作为解释变量,研究了企业所得税税率变化对企业固定资产投资、职工薪酬支出的影响,提出给予中小企业税率式优惠倾斜、简洁中小企
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
曹记峰
基于中国财税法规与资本市场现状，采用５种不同边际税率估算方法对中国１８５９家上市公司２００７—２０１４年边际税率进行估算。针对不同年度、行业的边际税率分布及变化情况进行分析，得出影响中国企业边际税率的主要因素，为国家企业所得税税收优惠政策的制定提供更科学的视角。同时通过对比分析，找出理论最佳模拟边际税率估值法的简易替代估值计算方法，结论对中国边际税率估值、计算和研究有着重要意义。
[期刊] 统计研究
[作者]
程凌
2008年1月1日起实行的新企业所得税法规定,对在我国境内设立的内、外资企业实行统一的企业所得税税率。这是我国税收政策的一个重大改变。本文建立了一个可计算一般均衡(CGE)模型,分析由此变化带来的对我国税收总量、社会福利水平变化、上述变量对经济的影响,以及对吸引外资的影响。模型分析结果表明:如果实施新的税率,在较大幅度提高政府税收的同时,也提高了社会福利水平,但是并没有对相对福利水平带来巨大的正向冲击。外资回报率历年呈下降趋势,统一企业所得税率后,外资回报率下降更为明显。
关键词：
CGE 企业所得税 社会福利 外资投资
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
朱柏铭
西方国家自８０年代以来大多将公司所得税由累进征收改为比例征收，有其特定的政策目标和现实条件。我国税制改革中企业所得税税率形式的确定应更多地基于中国的客观实际去考虑，不宜盲目模仿。为提高所得税的收入弹性系数，调节人们的收入分配，同时又鼓励企业规模经营，合并后的企业所得税宜采用超额减速累进税率
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张松
现行企业所得税税率设计有其理论特色，主要包括以下四个方面：在处理公平与效率的关系上，效率优先；在实现公平目标上，注重竞争起点的税收公平；在处理财政需要与纳税人承受能力的矛盾时，选择低税率；在确定调节目标时，吸收了中性税收理论的有益思想。
[期刊] 经济管理
[作者]
邓明
中国企业所得税与资本结构问题一直都受到广泛关注,但已有关于企业所得税与资本结构关系的研究中,存在内生性或者外生冲击导致的信息不充分问题。本文利用规模以上工业企业数据估算了三类中国地级市层面的企业所得税有效税率,在此基础上实证研究了企业所得税有效税率对企业资本结构的影响。研究结果表明,1998—2007年,地级市层面的企业所得税后视性有效平均税率和前视性有效平均税率均有所上升,有效边际税率在2003年之前不断下降,但在2004年有个比较显著的上升趋势,之后又有所降低。企业所得税后视性有效平均税率对企业资本结构的影响并不显著,但前视性有效平均税率和有效边际税率越高则企业的债务融资比率越高。此外,基于分组样本的研究表明,国有企业并不会根据企业所得税税率的变动来调整企业资本结构,但非国有企业则会根据企业所得税有效税率的变动来调整其资本结构;内资企业和外资企业在企业所得税与资本结构的关系上是基本一致的,只是外资企业的资本结构变动对企业所得税前视性有效税率更为敏感。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
程凌
本文建立了一个含税可计算一般均衡(CGE)模型,分析统一所得税率带来的对我国税收总量、社会福利水平以及经济的影响。模型分析结果表明:如果实施新的税率,在较大幅度提高政府税收的同时,也提高了社会福利水平。但是并没有对相对福利水平带来巨大的正向冲击。
关键词：
CGE 企业所得税 社会福利
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 宋常
本文采用实证分析方法,以我国普通机械制造业沪深股市发行的A股上市高新技术公司为研究对象,以2008～2010年为研究时间序列,实证分析了上市高新技术公司所得税税率优惠与技术创新投入之间的关系,考察、证明了2008年实施的企业所得税税率优惠对高新技术企业及其技术创新投入起到了积极的促进作用。
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
银样军
中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。2007年国家颁布统一的《企业所得税法》后,如何充分利用新税法的优势获得新的快速发展,已经成为国内很多中小企业关注的热点问题。本文就此问题进行探讨,以期对中小企业有所帮助。
关键词：
中小企业 企业所得税 纳税筹划
[期刊] 财经论丛
[作者]
宋雷娟 储敏伟
探究企业所得税对固定资产投资起到多大的影响,一直是国外经济学者和政策制订者关注的话题。为考察我国2007年的企业所得税改革对固定资产投资的影响效应,以税改前后上市公司执行税率的不同作为研究的切入点,借鉴国外衡量政策效应的主流计量研究方法——DID(Difference in Difference)方法,使用我国制造业的上市公司数据对此予以实证分析。研究结果表明,税改前后上市公司执行税率的不同,对不同所有制性质的制造业上市公司的固定资产投资有着既有不同又有相同的影响,并对其中的原因进行了深入分析。
关键词：
企业所得税 固定资产 投资
[期刊] 西部论坛
[作者]
路军
以上市公司实际税负的年度差异为基准,从微观层面就新企业所得税法的实施效果展开检验。研究结论表明:(1)2008年上市公司整体税负水平显著下降,其中名义税率下降的上市公司实际税率下降幅度较大,名义税率不变和名义税率上升的上市公司实际税率无明显变化;(2)新税法实施的政策效应在2008年释放完毕,2009年上市公司实际税负没有出现税收政策带来的持续性变化;(3)2008年所得税改革中名义税率上升10%的上市公司2009年实际税负较2007年明显上升。以上结论表明新企业所得税法带来的税收优惠是有效率的,而且新税
[期刊] 财经论丛
[作者]
董一欣 蓝相洁
为提高企业的年金参与率、促进我国全方位多支柱养老保障体系的构建，本文选取沪深2016—2019年A股上市公司为样本，研究企业所得税优惠对企业建立年金制度的影响。本文发现：企业所得税优惠对建立年金制度的影响呈现倒U型，企业融资成本可以有效调节企业所得税优惠与建立企业年金之间的非线性关系。国有性质、制造行业以及中部地区的企业建立年金受企业所得税优惠的激励作用更明显。为更好发挥企业所得税优惠对建立企业年金的促进作用，本文建议改进激励年金建立的企业所得税优惠方式，并针对企业特征区别制定促进年金发展的企业所得税优惠政策。
[期刊] 经济问题
[作者]
李娟
对模型的各项参数进行估计,然后利用统计年鉴等资料提供的实际数据对模型进行回归分析。在回归结果通过检验的基础上对2002～2011年企业所得税进行测算,并利用该模型对2012～2014年企业所得税收入进行模拟和预测。在实证分析的基础上,提出应对由内外资企业所得税率统一对企业所得税收入带来的影响的建议。
关键词：
企业所得税率 企业所得税收入 影响
[期刊] 财会通讯
[作者]
申玲 韩丹丹 张丽丽
本文在陕西省所独有的经济背景及政策环境下,以2007年至2009年陕西省国有纺织企业财务数据为样本,分析了新企业所得税法对企业资本结构的影响,发现企业所得税与资本结构不相关。
关键词：
新企业所得税 资本结构 国有 纺织
[期刊] 税务与经济
[作者]
薛伟
以我国2008年新企业所得税法的实施为制度研究背景,运用差分再差分模型考察企业所得税率提高对企业债务期限结构的影响。研究发现:名义税率提高将使企业的债务期限结构显著提高;名义税率提高会导致不同性质企业的债务期限结构都有所提高,但相对于国有企业,非国有企业债务期限结构的提高更为显著;由于税收政策滞后效应的存在,2008年样本企业的债务期限结构没有明显提高,而2009年随着税收政策效应的逐渐释放,企业的债务期限结构开始显著提高。这将有助于我们进一步认识外部环境(经济政策)的变化对企业财务行为产生的影响,并提供经验借鉴和理论参考。
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