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[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
叶姗
新近制定的《企业所得税法》专门规定了"税收优惠"一章,制定了一系列促进产业结构升级换代、推动地区经济和谐发展的税收优惠政策,形成以产业政策优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠政策新格局。税收优惠条款性质上属于有着激励性或照顾性政策目标的特殊规则,是税收法定主义的实现。税收优惠正当性的评价指标是公平与效率二者的最优组合。税式支出概念的提出是税收优惠概念的突破,是偏离基准税制的例外条款。为防杜税收优惠无序扩张,中国必须建立税式支出的理念,将之纳入预算管理范畴。只有将税收优惠权的行使合理且谨慎地控制在一定范围内,才能减少税收优惠泛滥产生的负面效应。
[期刊] 税务研究
[作者]
涂龙力 涂京骞
用法律形式规范税收优惠制度,对提高税收优惠制度的立法级次、明确税收优惠的政策取向、主要对象和主要内容与方式具有重要理论与现实意义。遏制过宽、过多和过滥所得税优惠的最有效途径是坚决贯彻与执行税收法定原则,包括立法主体法定、执法程序法定和责任追究法定;完善企业所得税优惠制度必须坚持税收制度改革"简税制、宽税基、低税率、严征管"的基本原则,创造条件逐渐由目前的"多惠制"过渡到"普惠制"。
关键词：
新《企业所得税法》 税收优惠 基本原则
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
付杰
税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
卢秀华 井明
运用税收优惠政策进行税收筹划的基本要求就是 ,在掌握政策精神和了解自身情况的基础上 ,对各种税收优惠政策进行比较和选择 ,其中最重要的是对国家税收优惠政策的把握。不但要把握现有的税收优惠政策 ,还要把握税收优惠政策的变动趋势 ,后者尤为重要。本文主要论述如何掌握企业所得税税收优惠政策并进行筹划。
关键词：
税收优惠 税收筹划 企业所得税
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈永伟 徐冬林
利用税收政策来促进经济增长并扩大就业一直是政府刺激宏观经济的重要政策之一。本文通过构建一个简单的双变量结构向量自回归模型,来分析税收优惠政策对促进就业的动态效应。实证结果表明,税收变化并不是造成就业波动的主要原因,并且税收优惠政策也没有对促进就业产生积极的效应。有鉴于此,本文认为,为提升政策效果,税收优惠政策的范围在今后的执行中还需进一步扩大和细化。
[期刊] 税务研究
[作者]
薛荣芳
在中国经济已由"短缺经济"步入"温饱经济"并向"小康经济"迈进的今天,提高供给质量是经济发展的一个关键因素。当前,从表面上看是需求不足,而深层次的原因却是供给出了问题。税收制度应致力于改善供给质量与结构。就企业所得税而言,就是要进一步增强其调节产业结构的功能,通过对技术研发的税收鼓励和对优先发展的主导产业的优惠,来提升产业整体竞争力。因此,大多数国家都对企业的研究与开发(R&D)实施了税收优惠政策。本文从分析企业所得税对R&D投资的影响入手,考察了美国、日本等发达国家对R&D税收优惠的变化,这对于我国具有积极的借鉴意义。
关键词：
R&D 企业所得税 优惠政策
[期刊] 涉外税务
[作者]
胡伟
《中华人民共和国企业所得税法》将内、外资企业的企业所得税征缴放在了同一条起跑线上。此项税制改革最重要的意义就是统一了内、外资企业的税前扣除办法、标准及税收优惠政策。本文侧重从税收优惠政策的角度,对新旧企业所得税制度做一个系统的比较。
关键词：
企业所得税 税收优惠政策
[期刊] 经济问题
[作者]
薛建兰 王娟
绿色发展是民营经济转型发展的重要内容之一。然而,民营企业理性经济人的本性使得其在履行环境保护社会责任时会受到环境公共物品负外部性的制约,从而造成市场失灵以及权利义务不对等,需要税收作为经济激励政策来进行矫正。资源综合利用是民营企业提高绿色发展能力的重要方面,资源综合利用企业所得税优惠是民营企业环保责任税收激励的重要内容,从民营企业环保责任税收激励法律制度现状与实施效果出发,分析民营企业环保责任税收激励法律制度现状、实施效果及其滞后性,可以得出扩大优惠范围、调整优惠标准、增加对环保投资企业的税收优惠是企业所得税制度对资源综合利用发挥税收激励作用的应有之义。
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
2009年年初以来,尽管与《企业所得税法》配套的相关政策陆续出台,填补了很多政策执行和征管衔接上的空白,但在实际操作中仍存在部分政策规定和征管衔接缺位的情况。本文从执行层面就企业所得税过渡优惠政策与《企业所得税法》的优惠政策叠加享受、专用设备投资抵免以及境外所得弥补境内亏损等问题进行了详细的探讨。
关键词：
企业所得税 税收优惠
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
郁东敏 井明
税收优惠作为一把双刃剑 ,在一国宏观调控体系中占有重要地位。本文分析主要优惠方法 ,进而就企业所得税收优惠政策的几个问题进行了较深入的讨论 ,使我们对税收优惠的认识更加清晰明确
关键词：
税收优惠 企业所得税 税式支出 税收鼓励
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
施奕
税收优惠,在国家宏观调控社会经济发展中的运用可谓广泛,不仅在20世纪80年代为中国经济快速发展发挥了吸引投资、促进产业发展的作用,在当前也承载着优化投资结构、促进产业升级、引导经济转型的作用,但也正是因为税收优惠长期被诸如此类的经济政策所牵引,不仅使其日益成为国家立法上自由裁量的对象,更与税法上量能课税的本质及税收法定的定式愈渐脱离。在后法治国家(社会国家)中行政权扩张的常态下,行政机关(所行使的行政权)更成为税收优惠认定中具有举足轻重作用的因素,由此在税收优惠条款中多有行政机关参与的前置或后置程序的规定。正因为税收优惠已然成就的现状,也应因势利导地以一种新的方式对其进行解读,而多阶段行政,不仅是税收优惠下的事物本质,也是提高其法治性的必由之路。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇 贾昱晞
科学技术是第一生产力,科技创新能力对企业和国家的可持续发展都尤为关键。创新可以保障国家综合国力的提升。世界各国为鼓励企业创新采取了多种税收优惠政策,其中企业所得税优惠政策力度大、范围广,最具代表性。我国近年来深入实施创新驱动发展战略,推动万众创新,制定了包括对高新技术企业实行15%的所得税税率、对研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除等企业所得税优惠政策。本文选取2009—2016年沪深上市公司年报数据,建立倾向得分匹配模型(Propensity Score Matching,PSM)分析企业所得税税收优惠对企业创新的影响,旨在对比研究以税率优惠和税基优惠为代表的所得税直接和间接优惠方式对创新的激励效果。根据显著性和稳健性检验结果发现:加计扣除优惠方式对企业创新具有更强的激励作用;间接优惠对非国有企业的创新激励性更强,对东部地区企业的创新激励性更强,对制造业和信息技术业的创新激励性更强。本文认为我国应该放宽企业所得税税率优惠的适用条件,积极引导以研发费用税前加计扣除为主的间接优惠政策发挥作用,并且针对不同企业特征制定税收优惠政策。
关键词：
企业所得税优惠 创新 倾向得分匹配法
[期刊] 财会月刊
[作者]
王玉娟
本文依据2014年11月国家税务总局公布的《关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》以案例方式解读新申报表中的11张税收优惠表。
[期刊] 税务研究
[作者]
李晶 李文明 韩庆岩
近年来，我国小微企业所得税优惠政策的优惠面不断扩大，优惠幅度逐步增大，实际税率逐步降低，但未对微型微利企业的所得税优惠政策予以特别考量，并且，当前对于小微企业的所得税优惠政策缺乏持续性。为了促进民间投资和民营企业发展，发挥小微企业对于就业的吸纳作用，既要对微型微利企业给予免征所得税的优惠政策，也要对小微企业所得税优惠政策保持一定的持续性，以增加投资者对于未来预期的确定性，激发其生产经营积极性，确保就业稳定和经济的持续高质量发展。
关键词：
小微企业 企业所得税 税收优惠
[期刊] 税务与经济
[作者]
李文宏
现行企业所得税制度已经运行十年有余,作为非基准税收制度的所得税优惠政策也越来越多,并且其执行效果不尽如人意。通过对现行所得税优惠的政策制度基础进行分析,可得出如下基本判断:两税并存是我国高税率、多优惠的制度基础;作为非基准税收制度的所得税优惠政策对基准所得税制度修订过多,税制的改革已成为必要;改革的方向是两税并轨,清理优惠,对于需要保留的税收优惠政策应贯彻以行业优惠为主、区域优惠为辅的原则。
关键词：
企业所得税 优惠政策 寻租行为
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