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[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
梁俊娇 贾昱晞
科学技术是第一生产力,科技创新能力对企业和国家的可持续发展都尤为关键。创新可以保障国家综合国力的提升。世界各国为鼓励企业创新采取了多种税收优惠政策,其中企业所得税优惠政策力度大、范围广,最具代表性。我国近年来深入实施创新驱动发展战略,推动万众创新,制定了包括对高新技术企业实行15%的所得税税率、对研发费用在计算应纳税所得额时加计扣除等企业所得税优惠政策。本文选取2009—2016年沪深上市公司年报数据,建立倾向得分匹配模型(Propensity Score Matching,PSM)分析企业所得税税收优惠对企业创新的影响,旨在对比研究以税率优惠和税基优惠为代表的所得税直接和间接优惠方式对创新的激励效果。根据显著性和稳健性检验结果发现:加计扣除优惠方式对企业创新具有更强的激励作用;间接优惠对非国有企业的创新激励性更强,对东部地区企业的创新激励性更强,对制造业和信息技术业的创新激励性更强。本文认为我国应该放宽企业所得税税率优惠的适用条件,积极引导以研发费用税前加计扣除为主的间接优惠政策发挥作用,并且针对不同企业特征制定税收优惠政策。
关键词：
企业所得税优惠 创新 倾向得分匹配法
[期刊] 税务研究
[作者]
杨杨 曹玲燕 杜剑
本文采用创业板上市公司年报数据,实证分析了我国企业所得税优惠政策对创业板上市公司技术创新研发支出的影响。研究发现,企业所得税优惠政策明显促进创业板上市公司加大技术创新研发投入;高新技术行业的企业更有进行技术创新研发活动的动力,且创业板上市公司规模越大,这种激励越大。
关键词：
企业所得税优惠 创业板上市公司 研发支出
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 宋常
本文采用实证分析方法,以我国普通机械制造业沪深股市发行的A股上市高新技术公司为研究对象,以2008～2010年为研究时间序列,实证分析了上市高新技术公司所得税税率优惠与技术创新投入之间的关系,考察、证明了2008年实施的企业所得税税率优惠对高新技术企业及其技术创新投入起到了积极的促进作用。
[期刊] 财经论丛
[作者]
董一欣 蓝相洁
为提高企业的年金参与率、促进我国全方位多支柱养老保障体系的构建，本文选取沪深2016—2019年A股上市公司为样本，研究企业所得税优惠对企业建立年金制度的影响。本文发现：企业所得税优惠对建立年金制度的影响呈现倒U型，企业融资成本可以有效调节企业所得税优惠与建立企业年金之间的非线性关系。国有性质、制造行业以及中部地区的企业建立年金受企业所得税优惠的激励作用更明显。为更好发挥企业所得税优惠对建立企业年金的促进作用，本文建议改进激励年金建立的企业所得税优惠方式，并针对企业特征区别制定促进年金发展的企业所得税优惠政策。
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
叶姗
新近制定的《企业所得税法》专门规定了"税收优惠"一章,制定了一系列促进产业结构升级换代、推动地区经济和谐发展的税收优惠政策,形成以产业政策优惠为主、区域优惠为辅的税收优惠政策新格局。税收优惠条款性质上属于有着激励性或照顾性政策目标的特殊规则,是税收法定主义的实现。税收优惠正当性的评价指标是公平与效率二者的最优组合。税式支出概念的提出是税收优惠概念的突破,是偏离基准税制的例外条款。为防杜税收优惠无序扩张,中国必须建立税式支出的理念,将之纳入预算管理范畴。只有将税收优惠权的行使合理且谨慎地控制在一定范围内,才能减少税收优惠泛滥产生的负面效应。
[期刊] 商业时代
[作者]
闫甜
本文通过对当前58家创业板上市公司招股说明书的统计分析,发现我国创业板上市企业普遍享受所得税减免优惠。为此建议,随着税收优惠政策的不断规范,创业板企业更需要强化自身盈利能力,以逐步化解因税收优惠不确定性所带来的盈利不稳定性风险。
关键词：
创业板 所得税优惠 估值效应
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
张凯 林小玲 吴松彬
采用2011—2015年企业样本数据对企业所得税减免促进企业创新投入的机理进行分析,得出以下结论:首先,企业所得税费用太重,减免企业所得税有利于提高全国企业研发投入;第二,中部、东部地区企业所得税费用过重,减免中部、东部企业所得税有利于提高企业研发投入,而所得税政策对西部企业没有显著的作用;第三,私有企业所得税费用比较重,减免私有企业所得税有利于激发其创新潜力,但是企业所得税政策对涉外企业、国有企业没有显著的作用;第四,企业所得减免税政策主要针对大型企业,对中小型企业没有显著的影响。基于结论,应该实施更多的企业所得减免税政策,为中小私有企业减负,激发东部中部企业创新活力,并且为西部地区营造有利于创新投资的经济环境,减少地区创新发展差距。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
张凯 林小玲 吴松彬
采用2011—2015年企业样本数据对企业所得税减免促进企业创新投入的机理进行分析,得出以下结论:首先,企业所得税费用太重,减免企业所得税有利于提高全国企业研发投入;第二,中部、东部地区企业所得税费用过重,减免中部、东部企业所得税有利于提高企业研发投入,而所得税政策对西部企业没有显著的作用;第三,私有企业所得税费用比较重,减免私有企业所得税有利于激发其创新潜力,但是企业所得税政策对涉外企业、国有企业没有显著的作用;第四,企业所得减免税政策主要针对大型企业,对中小型企业没有显著的影响。基于结论,应该实施更多
[期刊] 经济学家
[作者]
李增福
本文对我国上市公司在新企业所得税法实施前后所得税负担及产业、区域间的差异进行了研究,结果显示:新税法实施后,适用税率降低的公司实际税负下降,适用税率不变和上升的公司,实际税负没有显著变化;上市公司总体所得税负下降了2.21%;税收负担地区间差异在新税法实施前显著,实施后不显著;行业间差异在新税法实施前后都比较显著。研究结果表明,法定税率的降低减轻了企业的实际税负,淡化了区域差异,突出了税收政策的产业导向;优惠政策取消和延缓的公司,实际税收负担没有明显提高,实现了旧税法向新税法的平稳过渡,表明降低税率、取消优惠的同时给企业以一定的延缓期是比较成功的政策组合。
关键词：
上市公司 所得税负担 行业 地区
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
付杰
税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了"产业优惠为主、区域优惠为辅"的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优
[期刊] 财经论丛
[作者]
朱铭来 季成
本文在对OECD国家企业年金优惠政策进行简要评述的基础上,利用26个OECD国家2001-2011年的数据,采用系统GMM方法就税收优惠政策对企业年金发展的影响进行了实证分析。结果显示:年金缴费环节的税收减免政策从增大企业年金税收弹性和减弱交叉税收弹性两方面对企业年金缴费产生了显著的激励作用,另外,我们发现就业率的提高可以有效促进企业年金缴费的增长,而年金账户短期收益、股票收益及社会公共养老支出对企业年金缴费的影响不显著。
关键词：
税收优惠 企业年金 弹性
[期刊] 税务研究
[作者]
袁建国 范文林 程晨
本文以２００６－２０１３年我国沪深Ａ股上市公司的数据为样本，对税收优惠与企业技术创新的关系进行实证分析。结果发现税收优惠对企业研发投入具有显著激励效应，但对创新产出的激励作用则不明显。进一步研究发现，税收优惠对不同产权性质、不同地区和不同规模企业技术创新的影响存在较大差异，对民营企业、东部地区企业及大规模企业技术创新的激励作用更大。本文结论深化了对税收优惠与企业技术创新关系的认识，对进一步完善税收优惠政策、促进企业技术创新具有重要启示意义。
关键词：
税收优惠 技术创新 上市公司 实证研究
[期刊] 税务研究
[作者]
薛荣芳
在中国经济已由"短缺经济"步入"温饱经济"并向"小康经济"迈进的今天,提高供给质量是经济发展的一个关键因素。当前,从表面上看是需求不足,而深层次的原因却是供给出了问题。税收制度应致力于改善供给质量与结构。就企业所得税而言,就是要进一步增强其调节产业结构的功能,通过对技术研发的税收鼓励和对优先发展的主导产业的优惠,来提升产业整体竞争力。因此,大多数国家都对企业的研究与开发(R&D)实施了税收优惠政策。本文从分析企业所得税对R&D投资的影响入手,考察了美国、日本等发达国家对R&D税收优惠的变化,这对于我国具有积极的借鉴意义。
关键词：
R&D 企业所得税 优惠政策
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
陈永伟 徐冬林
利用税收政策来促进经济增长并扩大就业一直是政府刺激宏观经济的重要政策之一。本文通过构建一个简单的双变量结构向量自回归模型,来分析税收优惠政策对促进就业的动态效应。实证结果表明,税收变化并不是造成就业波动的主要原因,并且税收优惠政策也没有对促进就业产生积极的效应。有鉴于此,本文认为,为提升政策效果,税收优惠政策的范围在今后的执行中还需进一步扩大和细化。
[期刊] 财经研究
[作者]
虎月姝
关于上市公司企业所得税优惠问题初探虎月姝目前，沪深两地上市公司所得税的实际税负普遍低于名义税负，其原因在于上市公司普遍享有企业所得税的优惠待遇。本文根据上市公司１９９７年年度报告提供的资料，对上市公司的企业所得税优惠问题进行了实证考察和财务、经济效率...
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