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[期刊] 财务与会计
[作者]
王利娜 张伟 马莉
本文根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》,总结出企业所得税税前扣除的大原则是凭"票"扣除。"票"是指相应的合法有效凭证,具有真实性、合法性和关联性。并针对该原则分析了扣除凭证的划分及适用情况、各类交易下凭"票"扣除的具体含义、分割单的效用、扣除凭证限期和改正机会、特殊情况下无法换开发票的补救措施等。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
纪春梅
2006年财政部制定的《企业会计准则第18号——所得税》(以下简称"新准则")中要求:企业对于能够结转以后年度的可抵扣亏损,应当以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损的未来应纳税所得额为限,确认相应的递延所得税资产。在资产负债表日,企业应当根据税法规定对递延所得税资产(注:此处只提及递延所得税资产)按照预期收回该资产期间的适用税率计量。当适用税率发生变化的,企业应当对已确认的递延所得税资产进行重新计量,
[期刊] 财会月刊
[作者]
侯江玲
2015年新版企业所得税年度纳税申报表正式使用后,申报表总张数由原先的16张增加至41张,必然给纳税人在初期填报时带来一定的困惑。为了降低纳税人填报难度,笔者尝试结合政策变化对其中的《企业所得税弥补亏损明细表》的填报进行解读,希望能对纳税人准确填报申报表有所帮助。
关键词：
弥补亏损 填报说明 纳税调整后所得
[期刊] 财会通讯
[作者]
张亚珍
为进一步规范和完善税收执法,优化营商环境,国家税务总局于2018年6月6日发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)。本文对该公告进行了解读,为企业财会人员提供参考。该公告于2018年7月1日起施行,建议企业对扣除凭证进行整理并评估其合规情况,调整内部财务与税务凭证管理制度,以适应新规。
[期刊] 涉外税务
[作者]
第一条为了加强金融企业所得税征收管理,规范呆账损失的税前扣除,增强企业抵御经营风险能力,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则等有关规定,制定本办法。
[期刊] 税务研究
[作者]
李亚松 郭晓亮
一、基本案情某商贸有限公司（以下简称＂Ａ公司＂）于２０１１年向某物资有限公司采购煤炭５０００吨，签订了煤炭供需合同，货款２３５万元通过银行转账支付，未取得发票。Ａ公司所购煤炭于当年售出，并结转成本２３５万元。税务机关认为，Ａ公司采购煤炭未取得发票，采购成本不得税前扣除，必须补缴２０１１年度企业所得税５８．７５万元，并依法加收滞纳金。理由如下：１．《企业所得税法》第八条规定＂企业实际发
[期刊] 财务与会计
[作者]
王学军
2008年12月10日,国家税务总局发布《关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法[试行]〉的通知》(国税发[2008]116号,以下简称《办法》)。虽然《办法》篇幅很简短,只有20个条文,但对研究开发费用的扣除主体、范围、程序等纳税人关心的基本问题都予以明确。另外,由于《办法》从2008年1月1日起执行,因此所有符合条件的企业都可以在2008年度企业
[期刊] 税务研究
[作者]
艾华
工资费用是企业在生产经营过程中,按照劳动者提供劳动的数量和质量,以货币或其他形式支付给劳动者本人的全部劳动报酬。劳动者是其中最基本的要素。因此,工资费用是企业生产经营中不可回避的一大支出。为了尽快完善企业所得税制,工资费用在企业所得税前扣除的改革应属当务之急。本文就工资费用在企业所得税前扣除的现行规定及存在的问题进行剖析,并提出比较切合我国实际的改革设想。
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