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[期刊] 税务研究
[作者]
邓远军
跨区经营企业所得税汇总纳税与区域间的税收分配,是当前的一个热点,也是新的企业所得税法实施后亟需完善的一个重要问题。本文在对西方发达国家与我国的做法进行分析比较的基础上,从政策与征管两个层面对我国跨区经营企业所得税汇总纳税与区域间税收分配中存在问题的解决提出了建议。
关键词：
企业所得税 汇总纳税 区域税收分配
[期刊] 经济研究参考
[作者]
湖北省地方税务局课题组 王文童 余伟 姜玉莲 胡邵峰
[期刊] 税务研究
[作者]
周德志 陈文梅
实行法人所得税制度是新《企业所得税法》的重要内容,其主要表现方式是汇总纳税,汇总纳税涉及税收跨省市转移问题。为了妥善处理地区间利益分配关系,推动新《企业所得税法》的实施,本文在分析现行汇总纳税办法存在问题的基础上,提出了用"单因素"分配法取代"多因素"分配法的思路。
[期刊] 税务研究
[作者]
夏文川
本文从目前企业所得税汇总(合并)纳税征管现状,理性分析了汇总(合并)纳税在制度建设、监管机制、信息化建设等方面存在的突出问题。同时,借鉴国外公司税(法人税)合并纳税的管理经验,按照企业所得税制度改革的发展方向,提出了改进和完善企业所得税汇总(合并)纳税制度及管理模式的思路。
关键词：
汇总纳税 合并纳税 汇缴企业 成员企业
[期刊] 财政研究
[作者]
叶振鹏 周金荣
新的企业所得税法改变了以实行独立经济核算的企业或者组织作为纳税义务人的做法,代之以是否具有法人资格作为企业所得税纳税人的认定标准,对企业设立的不具有法人资格的营业机构,实行汇总计算并缴纳企业所得税;经国务院批准,企业集团可以合并缴纳企业所得税。跨地区汇总纳税势必造成生产、经营地与
[期刊] 税务研究
[作者]
靳万军 付广军
《中华人民共和国企业所得税法》正式颁布,随着内资、外资企业所得税“两法”的合并及其实施,判定所得税纳税人的标准,也将由按现行《企业所得税暂行条例》规定的“独立核算”,改为在法人所得税制下的“法人”。这一变化,不仅使总分支机构纳税方式相应改变,而且,也影响到总分支机构跨区经营所得汇总纳税的区域横向税收分配。本文对内资、外资企业所得税“两法”合并后汇总纳税管理与区域税收分配问题进行了较为全面深入的分析探讨。
关键词：
跨区经营 汇总纳税 横向税收分配
[期刊] 财务与会计
[作者]
何清 刘晓伟
当前,大型跨地区经营企业的组织形式主要有两种:一种是总公司和分公司的组织形式,一种是母公司和子公司的组织形式。按照我国《公司法》规定,总公司与分公司为同一法人,母公司与子公司分别拥有法人资格。2008年开始实施的新企业所得税法提出了独立法人纳税制度,即居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营
[期刊] 国际税收
[作者]
辽宁省国家税务局课题组 陈绍国
根据《企业所得税法》的立法精神和原则,对居民企业在中国境内设立的不具有法人资格的营业机构实施汇总纳税制度。为了进一步做好跨地区经营总分机构企业所得税汇总纳税工作,国家税务总局先后出台了《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》(国税发[2008]28号)、《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号,以下简称"57号公告")等相关配套文件,对跨地区经营汇总纳税企业所得税的预缴、分配方式、二级分支机构的判定以及特殊行业的汇总
[期刊] 税务研究
[作者]
周金荣
根据国际通行做法,我国《企业所得税法》选择了"地域税收管辖权"和"居民税收管辖权"相结合的双重管辖权标准,把纳税人分为居民企业和非居民企业,并分别确定纳税义务。本文从我国居民企业与非居民企业纳税人的划分及纳税义务规定分析入手,重点对判定非居民企业纳税义务密切相关的"实际管理机构"、"机构、场所"、"营业代理人"、"实际联系"、和"扣缴义务人"几个重要概念进行分析;最后结合现行企业所得税非居民企业纳税人存在问题提出完善的措施和建议。
关键词：
企业所得税 非居民企业 纳税人
[期刊] 税务研究
[作者]
大连市国家税务局课题组 吴杰 谷兆春 王云华 鲁庆年
法人所得税制下的汇总纳税带来了税收收入跨区转移、企业所得税跨区管理两大难题。现行汇总纳税制度设计，着眼于解决税收收入跨区转移问题，而不是以税收管理为重点，实际工作中带来了分支机构认定难、＂三因素＂界定难、总分支机构管理难等困扰。本文提出应在优化税款分配方法的基础上，构建以信息化为依托，以税收管理为核心，构建汇总纳税资格备案、就地申报、信息反馈、监督检查四位一体的汇总纳税管理体系。
关键词：
汇总纳税 所得税 税收征管
[期刊] 涉外税务
[作者]
孙隆英
《企业所得税法》实施两年多来,由于汇总纳税相关政策尚未明确,部分政策在一定程度上欠合理,加之总分机构所在地税务机关存在"责权利"不匹配等问题,使总分机构企业及总分机构所在地主管税务机关面临诸多税收执行的困惑。本文从政策和征管的层面提出问题,并就解决这些问题提出自己的建议。
关键词：
企业所得税 汇总纳税 总分机构
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
黄桂红 刘颖 吕韬 董薇薇 赵瑾 穆晶
文章对三甲公立医院在申报企业所得税过程中面临的经营支出与医疗支出无法准确划分的问题,通过研究近年来税收政策及收费依据,得到以下结论:应优先为医院申请政策上的优惠,力争减免税款,此外考虑分摊比例法或核定征收企业所得税的方法,实现企业所得税经营支出的精准核算,并对医院企业所得税进行筹划,在不违反税收政策前提下实现医院税收利益最大化。
[期刊] 财会通讯
[作者]
张帆 罗延博
一、税法收入总额一般规定企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。具体包括:(1)销售货物收入:销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。(2)提供劳务收入:企业从事
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
银样军
中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。2007年国家颁布统一的《企业所得税法》后,如何充分利用新税法的优势获得新的快速发展,已经成为国内很多中小企业关注的热点问题。本文就此问题进行探讨,以期对中小企业有所帮助。
关键词：
中小企业 企业所得税 纳税筹划
[期刊] 财务与会计
[作者]
裴淑红 许向荣
2018年版A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及其明细表比较复杂,其中投资收益、职工薪酬、业务招待费、广告费等纳税调整项目及境外所得抵免所得税额项目尤其难以理解和填列。本文分析了境内外股权投资收益纳税调整的思路、过程、方法和理由及职工薪酬纳税调整、业务招待费和广告费的纳税调整思路,并就2018年度甲公司企业所得税纳税申报尤其对纳税调整的难点问题作了案例分析。
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