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[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
高文静 施新政
企业所得税并轨前，外资占比大于等于25%的企业享受了“超国民待遇”，为企业的策略性行为提供了强激励。本文发现，在政策断点附近的企业中，约5%的企业会使外资占比恰好高于25%。该行为拉低了外资企业的平均全要素生产率。10个百分点的税收激励会使得群聚区间内企业的TFP降低5个百分点。该现象在无国家/集体资本、无新产品、非出口的企业表现得更严重。本文启示，在吸引和利用外资时，淡化与所有制身份相关的激励将有利于高质量发展。
关键词：
企业所得税并轨 外资企业 群聚分析法
[期刊] 经济科学
[作者]
李增福 李娟
本文以我国2007年企业所得税改革为背景,研究了税率变动对资本结构的影响及资本结构的调整方式。研究发现:(1)税率提高的企业提高了财务杠杆,税率下降的企业降低了财务杠杆。同时,资本结构的变动对税率上升更为敏感;(2)税率提高企业和税率降低企业调整财务杠杆的方式并不相同,税率提高的企业主要通过增加流动负债提高了债务水平,而税率下降的企业主要通过增加未分配利润降低了债务水平。这个结果表明,由于管理层对损失和收益的敏感程度不同和对企业规模的偏好使得企业资本结构对不同方向的税率变动敏感程度不同,调整的方式也有所不同,从而深化和拓展了税收与资本结构理论,对认识税率调整下企业的财务行为具有重要的理论价值和...
[期刊] 当代财经
[作者]
钟炜
我国将要进行的内外资企业所得税并轨会使外资企业所得税负有所提高,来自中国香港和台湾地区的直接以及来自维尔京群岛、开曼群岛和新加坡等国际避税地的外国直接投资,很可能会因此转移到其他国家;而来自美国、欧盟及日本等发达国家的外国直接投资受到的影响则较小。但由于目前我国来自中国香港、台湾地区以及一些国际避税地的直接投资占有绝对的优势,已将近总额的60%,因此提高外资企业所得税率很可能会导致大量外资流向周边低税国家,从而对我国引进外国直接投资的总量产生较大影响。
关键词：
企业所得税并轨 外国直接投资 税收优惠
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
伍静 伍帅 胡勇
在20世纪80年代初,为吸引外资和引进先进设备,我国制定了相应的外资企业税收优惠政策,这些政策为国家吸引了大量的外贸资金以及先进的技术设备。然而随着国民经济的高速增长以及税基的不断增长,内外资企业出现了严重的不公平竞争,负面影响已逐步显现。本文认为,为了改变内外资企业的不公平竞争以及税收优惠政策引起的负面影响的局面,内外资企业所得税并轨改革势在必行。
关键词：
内外资企业 企业所得税 并轨 改革
[期刊] 财政研究
[作者]
王培志 马兆庆
一、从"两税并存"到"两税并轨"所谓"两税并存"是指我国企业所得税按照企业投资来源的不同,形成两部不同的税法,实行不同的税率和税收优惠政策。对内资企业征收的所得税,目前适用的是
[期刊] 会计之友
[作者]
李瑜 管春花
生产要素配置问题是研究社会进步的基本问题，也是探讨转型升级的首要问题，企业全要素生产率已成为微观企业绩效和经济高质量发展的重要标志之一。文章基于我国2006—2021年上市公司数据，实证分析共同机构所有权对企业全要素生产率的影响，研究表明：共同机构所有权通过促进数字化转型、降低代理成本、加强企业创新来提高企业全要素生产率，共同机构所有权的协同治理效应在国有企业、公司治理水平高、审计师监督水平低的样本中更为明显。该结论为企业全要素生产率的研究提供了新的洞见，为经济高质量发展提供了有益探索，也为监管机构规范和引导共同机构所有权的发展提供了借鉴与参考。
[期刊] 财经研究
[作者]
张广科
市场里的企业理应是"要素使用权合约的履行过程",是生产性和交易性的合集。因此,以狭义交易成本为基础的交易费用经济学对企业框架内的制度运行效率以及所有权效率的解释能力是有限的。解决问题的思路之一就是将企业"利用市场的成本"和企业内部的"组织成本"合二为一,将分析的框架涵盖企业外部和企业内部。
关键词：
企业所有权 交易成本 效率 利益相关者
[期刊] 西部论坛
[作者]
路军
以上市公司实际税负的年度差异为基准,从微观层面就新企业所得税法的实施效果展开检验。研究结论表明:(1)2008年上市公司整体税负水平显著下降,其中名义税率下降的上市公司实际税率下降幅度较大,名义税率不变和名义税率上升的上市公司实际税率无明显变化;(2)新税法实施的政策效应在2008年释放完毕,2009年上市公司实际税负没有出现税收政策带来的持续性变化;(3)2008年所得税改革中名义税率上升10%的上市公司2009年实际税负较2007年明显上升。以上结论表明新企业所得税法带来的税收优惠是有效率的,而且新税
[期刊] 税务与经济
[作者]
薛伟
以我国2008年新企业所得税法的实施为制度研究背景,运用差分再差分模型考察企业所得税率提高对企业债务期限结构的影响。研究发现:名义税率提高将使企业的债务期限结构显著提高;名义税率提高会导致不同性质企业的债务期限结构都有所提高,但相对于国有企业,非国有企业债务期限结构的提高更为显著;由于税收政策滞后效应的存在,2008年样本企业的债务期限结构没有明显提高,而2009年随着税收政策效应的逐渐释放,企业的债务期限结构开始显著提高。这将有助于我们进一步认识外部环境(经济政策)的变化对企业财务行为产生的影响,并提供经验借鉴和理论参考。
[期刊] 地域研究与开发
[作者]
张胜满 杨筱姝
在中国的出口部门中，低生产率企业的自发出口行为与异质企业贸易理论不符。以贸易距离作为企业出口成本的代理变量，将所有权结构和贸易方式引入标准的异质企业贸易模型研究该＂悖论＂。大量＂纯出口企业＂是造成该悖论的主要原因，该类企业贸易距离低于一般出口企业，且大量存在于加工贸易部门和外资企业。从事加工贸易的企业通常只负责产品的生产、加工或组装，存在事前的销售渠道，而外资企业同样存在事前的销售经历，即这２类企业的出口贸易距离均由于自身的异质性特征而被缩短，在此条件下，出口成为低生产率企业的自发选择。提高企业自主创新能力、加大研发投入是中国加工贸易企业转型的必然途径。
[期刊] 财贸研究
[作者]
兰玉杰
本文试图从人力资本与企业的合约性质、治理结构、所有权安排三个层面构建一个关于人力资本与企业所有权安排的理论框架 ,提出人力资本与企业所有权安排的发展趋势。
关键词：
人力资本 企业所有权安排 研究
[期刊] 财经研究
[作者]
薛爽 都卫锋 洪昀
文章基于企业所有权性质的视角,研究了CFO的影响力与公司税负水平之间的关系。文章将CFO影响力分为组织影响力、专业影响力、声誉影响力和所有权影响力。实证结果表明,较强的CFO影响力与企业实际税负水平负相关。进一步研究发现,在不同性质的企业中,CFO影响力与税负水平之间的负相关关系不同。在民营企业中,CFO在四个维度上的影响力均与税负水平显著负相关;在国有企业中,只有CFO所有权影响力与企业税负水平负相关。CFO影响力对企业实际税负水平的影响主要存在于民营企业,说明CFO职能定位在国有企业和民营企业中存在差异。
关键词：
CFO影响力 税负水平 所有权性质
[期刊] 当代经济科学
[作者]
张完定
本文提出了一种所有权结构的理论 ,将激励和监督统一在一个所有权结构模型中 ,其中 ,激励因素决定了企业的可实现收入 ,监督因素则决定了管理者对收入的转移量。利用这一理论对国有企业改革中的两个主要阶段———承包制和公司制进行了分析。由于国有资产 (或国家股 )不存在明确的利益主体 ,因此 ,它在企业中也不适合作为监督主体而存在 ,为使国有资产实现保值和增值的目的 ,可行的办法是让其“搭便车” ,也就是对国有企业的所有权结构进行重组 ,通过引进监督实体来优化企业的所有权结构和治理结构。股份制对于国有企业提高效率是必须的 ,但不是充分的。只有借股份制的契机 ,优化国有企业的所有权结构才是可行和有效的...
关键词：
所有权结构 激励 监督
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