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[期刊] 中国经济问题
[作者]
杨莎莉 张平竺
本文利用财政部与国家税务总局全国税收调查数据,采集2006年-2012年企业同户数据,使用当前衡量政策效应的主流计量研究方法——双重差分DID(Difference-in-Difference)模型,从企业微观层面考察我国2009年增值税全面转型改革对企业税负、固定资产投资和企业经营效益的长期影响。实证结果表明,随着我国税制全面从生产型增值税调整为消费型增值税,企业的增值税税负不仅有了显著的下降,并且下降趋势在改革后得以延续。与此同时,增值税改革也激发了企业投资活力,推动了企业增资扩产,并且,企业对固定资产的投资热情并没有导致过度投资的倾向,反而有助于企业进一步改善经营效益。本文的研究表明,2...
关键词：
增值税改革 双重差分DID 企业效益
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨大凤
我国自2004年进行增值税改革试点,2009年在全国推广。本文以140家在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,采用双重差分模型分析增值税转型对企业研发投资的影响,研究发现,增值税转型对企业研发投资没有显著影响。
关键词：
增值税转型 研发投资 双重差分模型
[期刊] 税务与经济
[作者]
胥佚萱 林志伟
通过选择我国上市公司财务数据,采用面板双重差分模型,从企业微观层面分析增值税转型改革对企业固定资产投资决策的影响。研究发现:增值税转型改革显著提高了企业固定资产投资,有利于老工业基地的固定资产更新改造和优化产业结构;但从长期效果看,转型政策对企业投资行为的影响存在滞后期,而且不同地区的投资激励效果也有显著差异。
关键词：
增值税转型 双重差分模型 固定资产投资
[期刊] 财务与会计
[作者]
周瑞 马广奇
目前,我国正处于由生产型增值税向消费型增值税转型的关键时期。增值税转型可能会给企业带来怎样的影响?笔者在介绍我国增值税演变过程的基础上,着重从微观企业的角度进行分析,并提出相关对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周晓珺
当前,我国正处于高速工业化时期,加快转变经济结构转型就必须大力发展以现代服务业和交通运输等为代表的第三产业。1994年税制改革格局中,营业税对服务业征收税负重,且重复征税,出口服务也不退税,导致服务业发展不上去,既定经济战略目标难以实现。虽然营业税对服务业税负高于增值税,导致长期税负偏重,使其发展速度受到影响,但营业税改增值税时同样面临严峻的挑战。首先体现为地方税收的减少,由于营业税是地方税,营业
[期刊] 生态经济
[作者]
李林红 王娟 徐彦峰
低碳试点城市政策旨在促进城市经济发展中的低碳生产和低碳消费,低碳下的企业技术创新行为就是在企业技术产业转型升级过程中保持低能耗、低污染和低排放。论文从地级市企业技术创新层面展开研究,以国家统计局划分的高技术产业(制造业)企业为例进行分析,通过对迄今为止公布的36个低碳试点城市和随机选取的85个对照样本城市进行双重差分法(DID)实证分析。结果显示:低碳试点城市政策有助于促进企业技术创新的发展,并且这一结果在稳健性检验、反事实检验之后依然成立;低碳试点城市政策扩大了试点城市和样本城市在企业技术创新值上的差距,低碳试点城市政策对第一批试点城市的影响大于对第二批试点城市的影响;低碳试点城市政策对企业技术创新的推动作用呈现边际效应递减的规律,故低碳试点城市政策的实施不仅能提升企业的技术创新能力,还能缩小不同等级城市间企业技术创新水平的差距,为未来政府相关政策的制定与实施提供借鉴。
[期刊] 中国工业经济
[作者]
尹恒 迟炜栋
增值税减税是中国近年来减税降费政策的主体。本文提出一个分离增值税减税对企业需求端和成本端影响的模型，以模拟增值税减税的产出、价格、就业和税收收入效应。这一方法能够识别出企业异质的增值税减税短期效应，有助于控制企业在产业链中的位置、外包程度和抵扣链条完整性等方面的差异对增值税减税效应的影响。本文得到一些有意义的发现：(1)增值税减税的实质效应（产出和就业）相当可观，价格效应不明显，减税激发微观活力的代价是税收收入的较大幅度减少。以增值税对称减税3.00个百分点为例，制造业的加总产出、价格、就业和税收收入增长率分别为4.41%、-0.61%、7.15%和-17.09%。(2)完善增值税的抵扣链条、提升企业进项税抵扣的便利，同样具有重要的减税效应。(3)增值税减税能够明显改善制造业的资源配置效率，提升宏观生产率。削减增值税税率后，生产率越高的企业增长更快，劳动增加更多，从而其市场份额提高。同时，生产率高的企业的价格下降较多，而税收收入下降幅度较小。这些政策模拟结果对于优化增值税减税政策和完善增值税制度具有重要的借鉴意义。
[期刊] 财政研究
[作者]
刘晓光 刘克勇
2004年9月,财政部、国家税务总局下发了《东北地区扩大增值税抵扣范围若干问题的规定》(财税字[2004]156号)和《2004年东北地区扩大增值税抵扣范围暂行办法》,标志着振兴东北老工业基地税收优惠政策的正式启动以及增值税转型试点工作的开始。这一方面会提升东北
[期刊] 财会月刊
[作者]
宋艳敏
增值税转型对相关行业和企业产生较大的影响。本文主要从财务视角定性和定量分析增值税转型对企业税负、现金流量和利润、财务报表的影响。
关键词：
增值税转型 生产型增值税 消费型增值税
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 陈恒
2019年4月1日起,我国增值税进行了大规模、普惠性减税改革。其主要改革举措包括降低增值税税率水平,以及对邮政服务、电信服务、现代服务和居民生活服务四大行业按进项税额加计10%抵减应纳税额两项增值税减税政策。以2018年增值税制度为参照基准,构建42部门增值税CGE模型,从税收负担、经济增长、收入分配和社会福利四个方面对2019年我国增值税减税改革的政策效应进行模拟测算。研究发现,无论是降低税率还是加计10%抵减新政的实施,均能有效降低企业的税收负担、刺激经济增长、扩大社会需求、降低商品价格、缩小城乡居民内部收入差距和提高社会福利水平。因此,现代服务等四大行业应当抓住进项税额加计抵减这一难得的政策机遇期,用好用足税收优惠,以实现现代服务业的跨越式发展,促进我国经济结构优化和产业升级。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
王红云
当前国际金融危机仍在加深和蔓延,对国内经济的冲击仍在继续,国务院常务会议提出,实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策,进一步扩大内需,中心目标是促进经济平稳较快增长。根据《增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)的规定,企业自2009年1月1日后执行修订后的增值税,即由生产性增值税转为消费性增值税。增值税转型改革不仅是适应当前经济形势增强经济实力的手段,也是继企业所得税改革之后的一次重大的税制改革,它启动中国经济新一轮增长,在全社会鼓励投资和扩大内需的形势下,它是一项拉动宏观经济增长的重大利好政策。
关键词：
增值税转型 经济影响 企业政策 选择
[期刊] 财务与会计
[作者]
申山宏 王文清 叶全华
本文从生产企业出口货物增值税免抵退税计算复杂性的考虑出发,提出建立免抵退税分析模型,并对模型的设计包括基础数据选定、模拟条件设置、模拟公式推导进行分析,进而结合模型指出生产企业免抵退税的本质,最后分全免抵税和全退税两种情况对模型的应用进行进一步分析。
关键词：
生产企业 增值税免抵退税 分析模型
[期刊] 经济问题
[作者]
康小齐
首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"企业在实施税收筹划过程中应注意的问题。
关键词：
营改增 增值税 税收筹划
[期刊] 经济管理
[作者]
傅传锐
本文在2009年我国生产型增值税全面转型为消费型增值税这一"自然实验"背景下,以2007—2012年间我国A股上市公司为样本,运用面板双重差分方法,考察了增值税转型政策对企业智力资本价值创造效率的影响。研究发现,增值税转型显著地增进了智力资本价值创造效率,进而拉动企业总体资源价值创造效率的提高。然而,转型效应在具有不同的产权性质、融资约束状况以及智力资本价值创造能力的企业中存在异质性。增值税转型只能显著提升非国有企业的智力资本、总体资源增值效率,却难以对国有企业产生有效作用;转型政策对智力资本、总体资源增值效率的提升力度,高融资约束的企业强于低融资约束企业,拥有较强的人力资本、结构资本价值创造...
[期刊] 财政研究
[作者]
李成 陈智 叶颖玫
增值税改革是我国结构性减税中的重要制度安排。与以往研究不同，本文重点关注融资约束在增值税改革中的政策传导作用，以及增值税改革对于企业投资效率的影响。利用双重差分模型，研究发现：增值税转型改革对企业投资效率的作用效果受到企业融资约束的制约；对改革前投资不足的企业，融资约束越高其投资效率的改善越小。对改革前投资过度的企业，无论融资约束高低，改革都加剧了企业的过度投资。基于此，未来的增值税改革应该考虑继续增加降低企业固定资产成本的激励政策，并区分投资不足和投资过度企业给予信贷支持和投资效益监控。
关键词：
增值税 融资约束 投资效率
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