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[期刊] 财经论丛
[作者]
刘明慧 王静茹
本文以2016年沪深A股制造业上市公司为样本,运用倾向得分匹配法(PSM)从企业规模、所有权性质、行业特征、所处市场环境、财政补贴强度异质性方面分析税收优惠与企业研发投入激励的相关性。研究发现:第一,税收优惠向大型、国有、盈利率高、负债率低与研发基础良好的企业倾斜,经济发达与低市场化程度地区企业更容易获得税收优惠,税收优惠整体上未对企业研发投入产生激励效应;第二,税收优惠政策对于中小型企业、民营企业、高技术企业研发投入的激励效应较大,对于市场化程度较高地区企业的激励效应较小;第三,税收优惠和财政补贴作为两个具有相关性的政策手段,在企业研发投入影响方面存在政策效应相互抵消的现象。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应 异质性
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务研究
[作者]
石绍宾 周根根 秦丽华
本文运用2015年A股上市公司数据对企业研发的所得税优惠政策的激励效应进行了测度,发现无论是倾向得分(PSM)方法是多元线性回归模型,都验证了企业所得税优惠政策对企业研发投入及产出的激励效应,实现了税收优惠的初衷。与多元线性回归结果相比,PSM可以较好地解决选择性偏差,并在一定程度上克服高估的问题。
关键词：
税收优惠 研究与开发 激励效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
曲晓辉 王俊 张瑞丽
以我国2014～2020年A股上市公司为样本,利用手工搜集整理的独特数据,获取了上市公司实际享受的税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销的金额,并以此为基础检验不同税收优惠方式对企业研发投入的激励效应。实证结果表明,税率优惠、加计扣除、加速折旧摊销这三种税收优惠方式都能激励企业加大研发投入,三种税收优惠方式对研发投入的激励效果由大到小为:加计扣除>加速折旧摊销>税率优惠;三种税收优惠方式的激励效应两两间存在替代关系,即"1+1 <2";三种税收优惠方式对高新技术企业和非高新技术企业的研发投入都有正向激励效应,但激励效应的大小不同。
关键词：
税收优惠 研发投入 激励效应
[期刊] 科技管理研究
[作者]
刘卫忠 许龙 张同建 徐红梅
实证性的研究检验江苏省小微企业税收优惠对研发投入的影响,揭示税收优惠对研发投入的直接和间接促进机理,提出税收优惠的改进方向和小微企业的响应措施,从而更为有效地推进小微企业的研发投入,并增进小微企业的技术创新。
关键词：
小微企业 税收优惠 研发投入 交互效应
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
薛钢 张道远 王薇
以2010—2016年中国上市工业企业为样本,研究中国研发费用加计扣除税收优惠对企业全要素生产率的实际激励效应。结果表明:研发费用加计扣除税收优惠对工业企业的全要素生产率具有正向促进作用,并且对资源密集型企业的激励效应最为明显。进一步研究表明:资本化加计扣除方式不利于企业的创新成果转化,税率式优惠可能会削弱研发税收优惠对企业全要素生产率的激励效应,据此提出优化企业所得税税收优惠方式的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
徐建斌 彭瑞娟
推动数字经济企业创新发展是做强做优做大我国数字经济的关键，而研发投入是数字经济企业创新发展的核心环节。基于2012—2020年的上市公司数据和双向固定效应模型，研究发现，我国当前的企业所得税优惠政策显著激励了数字经济企业的研发投入，其中，相对于计算机通信和其他电子设备制造业与信息传输业企业而言，企业所得税优惠政策对软件和信息技术服务业企业研发投入的激励效应更为显著。为此，有必要针对数字经济企业实施更大力度的研发费用加计扣除政策，完善符合条件软件和信息技术服务业企业的职工教育经费和培训费用的税前扣除政策，扩大企业所得税税率优惠覆盖范围。
关键词：
企业所得税 税收优惠 数字经济 研发投入
[期刊] 财会月刊
[作者]
兰贵良 张友棠
以2010~2015年我国创业板上市公司为样本,运用熵权法构建创新产出指数,考虑企业异质性因素,实证检验研发费用加计扣除政策对企业创新产出的激励效果。研究发现:加计扣除政策对企业创新产出具有显著的激励效果,这种效果在民营企业、大规模企业中更为显著;此外,市场化程度越高以及要素市场扭曲程度越低,研发税收激励效果越显著。基于产品市场竞争程度的进一步研究还发现,产品市场竞争越激烈,研发税收激励效果越好。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘丽莎
本文以２０１０－２０１４年Ａ股上市公司为研究对象，研究了现金持有量、税收激励与企业研发投入的关系，以及税收激励对现金持有量与研发投入关系的调整作用。研究发现：现金持有量与研发投入正相关，税收激励与研发投入正相关，税收激励能够引导市场资本流向研发领域，降低研发项目的资本成本，更多的税收优惠也有利于企业资金积累，因此，能够促使企业增加研发支出。但税收激励削弱了现金持有量与研发投入的正相关关系，在存在税收激励时企业更倾向于选择利用税收激励来促进研发，而不是利用现金持有量促进研发，因此，税收激励＂挤出＂现金持有量在研发投入中的作用。
关键词：
税收激励 现金持有 研发投入
[期刊] 经济体制改革
[作者]
周建厂 储敏伟
科技研发人员肩负着科技兴国的重任，越来越多的企业研发人员作为股权激励对象为科技创新和研发产出创造价值。但现行对研发人员股权激励的税收政策却不尽完善。梳理我国股权激励情况及现行股权激励税收政策和规定，发现对研发人员股权激励适用税收政策并未体现对研发人员股权激励税收优惠政策，同时现有税收规定不甚合理，难以发挥长期激励作用。鉴于此，应建立健全研发人员股权激励税收政策体系，合理设计针对研发人员的股权激励税收政策，以列举以及实质推演的方式，按照持有时间长短等设定个人所得税税率等，发挥股权激励税收优惠政策对研发人员的长期激励作用。
[期刊] 企业经济
[作者]
刘悦欣
近年来，我国财税体制改革持续深入推进，有力支持了企业开展创新研发活动、实现转型升级。本文对激励企业研发创新的企业所得税优惠政策效应进行实证检验，发现研发税收优惠政策对企业提高研发强度影响显著，但二者之间存在“倒U型”关系。对区域、权属、行业异质性进行检验发现：研发税收激励对东部地区影响更大，印证了制度环境和公共服务较好的地方，研发税收激励发挥得更好；面临融资约束较为明显的非国有企业受到税收激励的影响更大；相对高技术制造业而言，高技术服务业对研发税收优惠政策的敏感性更高。因此，提出加大研发税收支持力度、针对企业特点灵活设计政策方式、扩大产业税收优惠范围及提高税收征管效率等政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
贺玲
本文阐释了专用性人力资本与劳动关系稳定性的关联关系,分析了当前我国企业人力资本投资现状,提出通过税收优惠制度促进劳动关系双方当事人提升专用性人力资本投资有利于构造劳资双方的双边依赖性。即在企业所得税改革中适度提高职工教育经费税前扣除比例;在个人所得税改革中确立综合与分类相结合的课税模式,将纳税人所支付的在职培训费用在费用扣除制度中予以特别扣除,同时减少税率级次,这些措施都将对劳资双方的专用性人力资本投资决策提供激励。
[期刊] 统计与决策
[作者]
王敏 李亮
中小企业技术创新不仅决定自身生存发展,同时也关系国家产业结构调整与增长方式转变。为激励中小企业积极进行技术创新,我国陆续出台了包括所得税、流转税在内的一系列税收优惠政策。为检验相关政策实施效应,文章以深圳证券交易所创业板和中小企业板上市的310家中小企业为样本,对其2010~2012年研发状况与税收优惠政策的相关性进行实证分析,并据此提出完善相关税收政策的建议。
关键词：
中小企业 技术创新 税收优惠
[期刊] 当代财经
[作者]
李华
税收优惠是激励企业增加研发投入的重要政策手段,但是企业的研发投入同时受调整成本的逆向影响。在界定调整成本内涵的基础上,采用研发投入与托宾Q值之间的关系,估算了我国制造业、服务业及煤炭开采业的调整成本,并运用系统广义矩估计法,实证分析税收优惠政策与调整成本对企业研发投入行为的影响。研究结果表明:现有税收优惠政策能够在一定程度上对企业研发投入发挥激励作用,但调整成本的存在削减了税收优惠的激励效果。因此,政府应当积极营造降低企业调整成本的制度环境,鼓励企业根据自身产业特点合理规划,以降低调整成本,并结合产业规划、企业盈利能力、资金周转情况等制定税收优惠政策,从根本上扩大和落实税收优惠政策。
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