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[期刊] 中国注册会计师
[作者]
唐仁志
一、企业刑事合规计划的两大问题导向最高人民检察院印发第二批《合规典型案例》之后,加上之前发布的《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见(试行)》等规范性文件,以及各地方部门、行业协会发布的企业合规指引类文件,可以肯定我国的刑事合规实践已经具备了一定的经验,
关键词：
内控路径 合规计划 控制路径
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
叶子涵
涉案企业合规改革已取得阶段性成效，但由于理论供给的严重不足，改革实践正面临刑事合规概念界定不明、改革适用对象不清、负向合规激励机制缺失以及合规有效性标准存疑等诸多困境。涉案企业合规改革的持续深化推进，迫切需要对刑事合规的相关重要概念进行追本溯源的探讨与厘清。应结合域外合规经验，在对已有的实践探索进行总结反思的基础上，根据企业刑事合规的运行机理，明确企业刑事合规的基本概念是企业合规的刑事化与升级化、企业刑事合规的激励机制应当是正向激励与负向激励的有机统一以及企业刑事合规计划有效性的基本判断标准在于能否根除组织缺陷等关键性问题，进而为企业刑事合规制度的深度构建提供充分的理论依据与观念指引。
关键词：
刑事合规 犯罪治理 合规激励 合规有效性
[期刊] 经济师
[作者]
冯勇
在刑事企业合规学理中，单位犯罪的量刑问题一直是司法实践中较难处理的问题，对犯罪嫌疑单位的刑事追究应当区别于自然人。单位犯罪中，应当视情节对单位进行刑事制裁，对单位的基本权利进行限制以确保国家和经济社会的规制秩序。在单位犯罪的司法实践中，对单位和自然人的刑事追究应当采取“平行模式”，分别考量。对于合规不起诉制度的完善，应当打破抽象、无定额罚金制的司法惯例，根据单位的特点进行相应的顶层制度设计，对单位犯罪刑罚种类进行重构，以达到报应和预防的双重并重。
关键词：
单位犯罪 刑罚 企业合规 不起诉制度
[期刊] 企业经济
[作者]
刘文安 郭振楠
我国刑事法领域有关涉案企业合规改革在实践中取得一定成效，获得了社会各界的广泛认同，须适时总结相关经验并将其转化为法律规范。涉案企业合规的立法化是涉案企业合规改革激励机制真正走向制度化、规范化的根本之路，就程序建构的基本思路而言，增设涉案企业合规特别程序，将整改经验和制度创新在法律上加以确认和补充；重点构建附条件不起诉制度，以分案处理机制实现涉案企业与直接责任人员的罪责相称，以附条件不起诉和相对不起诉的相互区分而又功能互补实现诉前分流；做好检法衔接工作，限制适用合规撤回起诉，发挥法院的程序衔接作用，并且畅通信息共享机制，确保两机关各司其职而又有效衔接，为涉案企业合规改革提供刑事法治保障。
[期刊] 南方金融
[作者]
王群
网络借贷是借助互联网技术产生的新型"金融脱媒"现象,这种新兴业态丰富了现行金融服务体系,有利于金融资源的优化配置。但网络借贷行业也伴随着平台"跑路"、集资诈骗等突出问题。对网络借贷进行刑事规制是必要的,但应该有一个限度。就具体路径而言,倡导区分型犯罪圈和符合状刑罚圈相结合的规制模式,严密构筑刑事法网,完善轻罪制度,贯彻宽严相济的刑事政策,构筑多元化的刑罚处罚方式,有助于实现在法治的基础上推动互联网金融包容式发展。
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱香
本文选取2010-2015年我国沪深两市A股上市企业为研究对象,深入分析了内部控制、政治关联与企业合规目标三者之间的关系。研究表明:内部控制质量与企业合规目标的实现显著正相关,即企业的内部控制质量越高,企业因违规受处罚或被起诉的次数和概率都较低,有利于企业合规目标的实现;政治关联与企业合规目标的实现显著正相关,即存在政治关联的企业,其受到处罚或被起诉的次数与概率相对较低,有利于企业合规目标的实现;最后,政治关联能正向调节内部控制与企业合规目标之间的正相关。
关键词：
内部控制 政治关联 合规目标
[期刊] 财会通讯
[作者]
朱香
本文选取2010-2015年我国沪深两市A股上市企业为研究对象,深入分析了内部控制、政治关联与企业合规目标三者之间的关系。研究表明:内部控制质量与企业合规目标的实现显著正相关,即企业的内部控制质量越高,企业因违规受处罚或被起诉的次数和概率都较低,有利于企业合规目标的实现;政治关联与企业合规目标的实现显著正相关,即存在政治关联的企业,其受到处罚或被起诉的次数与概率相对较低,有利于企业合规目标的实现;最后,政治关联能正向调节内部控制与企业合规目标之间的正相关。
关键词：
内部控制 政治关联 合规目标
[期刊] 河北经贸大学学报(综合版)
[作者]
赵树文 安丽云 宋雪
强化民营企业家刑事司法平等保障机制建设是推进民营经济发展的重要条件,但是当前这一机制依然存在罪与非罪区分不清、强制措施适用不灵活、原罪问题处置不合理以及司法规则适用不平等等现象。这严重损害了民营企业家的合法权益,进而阻碍着民营企业与民营经济的发展。因此,应围绕着科学划分民刑案件界限、优化强制措施的使用机制,科学处理原罪问题、强化刑事司法平等理念等相关内容进行修正,以期进一步推进民营企业家刑事司法平等保障机制的完善,更好地保护民营企业家合法权益,并推进民营企业与民营经济的发展。
[期刊] 河北经贸大学学报(综合版)
[作者]
赵树文 安丽云 宋雪
强化民营企业家刑事司法平等保障机制建设是推进民营经济发展的重要条件,但是当前这一机制依然存在罪与非罪区分不清、强制措施适用不灵活、原罪问题处置不合理以及司法规则适用不平等等现象。这严重损害了民营企业家的合法权益,进而阻碍着民营企业与民营经济的发展。因此,应围绕着科学划分民刑案件界限、优化强制措施的使用机制,科学处理原罪问题、强化刑事司法平等理念等相关内容进行修正,以期进一步推进民营企业家刑事司法平等保障机制的完善,更好地保护民营企业家合法权益,并推进民营企业与民营经济的发展。
[期刊] 经济社会体制比较
[作者]
廖天虎
地下金融是指未被现行法律法规明确规定的金融方式。当前我国地下金融盛行,不仅对正规金融产生了影响,而且还带来了一系列的负面社会影响,并容易引发多种形式的犯罪。我国地下金融产生的主要原因是国家政策的管控、货币政策的抑制、当前的社会结构的限制和文化观念的影响,以及相关法律制度的缺失和法律适用的困境等因素的影响。要有效控制地下金融的刑事法律风险,应坚持地下金融风险大小判断的实质性标准,并在贯彻宽严相济刑事政策的同时,完善相应的法律制度,慎重限定地下金融犯罪的范围,但最为关键的还是需改变金融抑制政策,并树立有效监管理念、鼓励创新金融制度和完善金融生态。
关键词：
地下金融 风险 原因分析 预防策略
[期刊] 生态经济
[作者]
王振
物种入侵正日益成为危害人类生命健康、生态环境安全的又一风险因素;对物种入侵行为的刑法规制的犯罪构成模式设计是危险犯与实害犯并用;建立在统计科学概率论基础上的疫学因果关系是破解生态犯罪刑法因果关系的合理选择。
关键词：
物种入侵 危险犯 刑法因果关系
[期刊] 财会通讯
[作者]
黄胜忠 刘清
随着我国市场经济的规范化发展逐步升级,企业内部控制对不合规行为的遏制愈加乏力,而合规管理作为一种新兴的内部治理方式,从金融机构逐渐演化而来,是实现企业合规经营的一种重要手段。为了实现企业的合规化经营管理,本文通过分析合规管理的内涵,并比较与内部控制的共性和区别,论证两者整合的必要性,最后提出内部控制的五要素与合规管理进行融合,以期为企业内部控制和合规管理的相关研究做出一定贡献。
关键词：
内部控制 合规管理 整合
[期刊] 长江大学学报(社科版)
[作者]
杨春磊
在媒介资源丰富的信息时代，社会对冤假错案的关注达到空前的高度，冤假错案的曝光和相关系列的媒体报道往往引起巨大的社会反响，司法制度对冤假错案的处理结果成为民众衡量司法公平正义的又一凭据。党的十八届四中全会做出了关于全面推进依法治国的决定，强调纠正冤假错案，体现了党和国家对冤假错案的社会影响力的关注和把握，同时旨在将对冤假
[期刊] 财会通讯
[作者]
王加灿 沈小袷
本文研究发现,企业内部控制与企业社会责任两者之间关系密切、相互影响。通过内部控制可以提升企业社会责任水平,降低企业社会责任风险;通过企业社会责任可以改善企业内部环境,提升企业内部控制质量与效率。企业社会责任内部控制的总体要求包括全员参与、全面覆盖和全程融合。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
张建平 张嵩珊
作为落实主体整改责任和加强组织建设的手段,巡视巡察体现了党内监督的重要意义。本文研究巡视监督对上市国企违规行为的影响,结果表明巡视程度越高,越能降低企业违规的发生概率,尤其是在内部控制薄弱的企业,巡视监督抑制国企违规的作用更显著。进一步研究发现,相比于内部集团,外部巡视对企业违规行为的抑制作用更显著。本文丰富了巡视与企业违规行为的研究,为实务界提供思路与参考。
关键词：
巡视监督 内部控制 企业违规 国有企业
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