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[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
张建儒 王凌 胡福生 王为夏
企业内部控制体系的建立和完善是我国当前会计改革的热点,政府为加强企业内部控制,陆续制定和颁布了一系列会计管理法规,由此也使内部控制评价工作的重要性日益凸现出来。内部控制评价是对企业内部控制制度的合规性、合理性、可行性以及具体实施情况进行检查,提出相应的检查报告,进而得出被评价企业的内部控制状况的审计行为,是完善企业内部控制
[期刊] 统计与决策
[作者]
王煜宇,温涛
本文从企业内部控制评价的基本程序入手,提出了评价企业内部控制的指标体系,并利用层次分析法和模糊数学的方法建立内部控制模糊综合评价数学模型,并以实际的内部控制资料对所建立的模糊综合评价模型加以具体应用,以期为企业内部控制评价问题提供一些启发。
关键词：
内部控制 层次分析法 模糊综合评价
[期刊] 会计之友
[作者]
王晶晶 孙改灵 高垚
现阶段企业内部控制评价存在一定的主观性和滞后性，难以及时客观地反映企业的内控状况。为客观动态评价企业内控水平，文章从体系要素、业务流程、指标结果和管理手段四个维度出发，通过层次分析法构建内部控制能力成熟度评价模型，具体量化内控指标，评价企业内控所处等级，有效解决了内部控制评价主观性强、结果滞后的问题，有助于企业客观动态评价内部控制水平和所处阶段，并进一步优化改进企业内部控制。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李秉祥 牛晓琴 牛晓冬
文章运用主成分分析和BP神经网络方法,提出了用于衡量企业内部控制信息披露质量的主成分神经网络评价模型。运用主成分分析法对内部控制信息披露质量的系列指标进行降维,选出衡量内控信息披露质量的关键输入指标,并在此基础上运用BP神经网络算法,构建内部控制信息披露质量的主成分神经网络评价模型。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李广楠
XBRL的施行必然引起企业原有会计组织及会计流程的变革,对企业内部控制造成冲击。本文在分析XBRL对企业内部控制影响的基础上,提出将企业XBRL推广过程与企业内部控制优化过程合二为一的思路,构建基于XBRL的企业内部控制评价模型,为我国XBRL企业推广和公司治理完善提供借鉴。
关键词：
XBRL 内部控制 评价模型
[期刊] 统计与决策
[作者]
杨颖
文章在分析国内外内部控制理论的研究基础上,以民营企业为研究对象,将WH建材股份有限公司作为研究个案进行实证分析;通过构建内部控制模型评价体系,针对民营企业内部控制存在的漏洞及缺陷提出合理化建议。
关键词：
民营企业 内部控制 评价模型 实证分析
[期刊] 中国内部审计
[作者]
潘彤桐
本文结合互联网企业自身特点,梳理内控评价方面的既有成果,构建互联网企业内控评价模型并加以应用,同时以J公司为例,分析内控评价现状,发现问题并提出建议。
关键词：
内部控制 内部控制评价 互联网企业
[期刊] 改革与战略
[作者]
敖世友
鉴于企业内部控制系统的复杂性,文章引入管理熵理论来研究企业内部控制活动的评价,定义了企业内部控制活动系统中各要素管理熵值的计算公式,在分析控制活动各要素的基础上,通过调查统计得出控制活动各要素的权重系数,建立了各要素的相关系数矩阵和构建了基于管理熵理论的企业内部控制活动系统评价模型。
关键词：
内部控制活动评价 管理熵 评价模型
[期刊] 财政研究
[作者]
王海林 杨周南
我国财政部等五部委联合发布的企业内部控制规范体系已经进入全面实施阶段。为了全面、科学、系统地评价企业内部控制,及时了解企业内部控制状况,发现企业内部控制缺陷,降低企业内部控制失效的风险,我国应该适时开展企业内部控制能力评价的研究和实践,推动内部控制评价的全面发展。本文在分析企业内部控制能力评价必要性、可行性基础上,基于CMMI给出了企业内部控制能力评价的IC-CM模型,并重点分析了IC-CM模型的实施路径和需要注意的问题。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李莎
随着企业新的内控规范体系的发布和实施,企业内控的评价问题受到越来越多的学者关注。文章结合定性与定量指标,综合考虑内控系统的设计和运行两个方面因素,设计一套完善的内部控制综合评价指标体系和评价模型,以期为完善企业内部控制建设及其评价提供帮助。
关键词：
内部控制 评价模型 指标体系
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
任吉
企业内部控制环境是企业内部管理中的重要环节,具体可以分为公司治理、企业文化和人力资源管理政策三个部分。为能够优化管理,客观评价企业内部控制环境的状况,本文从实践的角度设计出能够全面测评环境构成要素的指标体系和权重模型。本文首先根据COSO报告中对企业内部控制环境要求通过分析其构成要素找出相应的关键性要素,设计、归纳出企业内部控制环境的评价指标体系。并将选取的44个指标分为三级,之后根据AHP法分析指标权重。最后通过问卷调查等方法测评出企业内部控制环境的具体分值,并根据权重模型计算各指标的权重分值,全面评价
[期刊] 管理评论
[作者]
戴文涛 李维安
我国"企业内部控制基本规范"及"配套指引"的发布,为实施我国上市公司内部控制综合评价奠定了基础。根据我国的内部控制监督评价体系目标,考虑我国上市公司特殊的制度背景以及注册会计师仅对上市公司财务报告内部控制进行审计等因素,有必要从满足外部利益相关者的决策信息需求出发,建立一种反映企业内部控制目标实现程度的内部控制综合评价模型,并由一个"局外人"(和企业没有利益关系的人,外部注册会计师不是局外人,他们和企业存在着相当大的利益关系)如政府监管机构或外部非营利性机构(如科研机构)对企业内部控制状况实施全面、综合、量化评价。基于此背景和客观要求,本研究根据内部控制理论、系统评价理论、"企业内部控制基本规...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两...
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
胡燕 晓芳
本文提出企业内部控制评价体系构建的总体思路及设计原则是以我国企业内部控制基本规范为基本框架,以涵盖"五要素"和"五目标"的全面内部控制为评价范围,明确董事会作为内控评价的责任主体,以原则为导向,贯彻成本效益原则、体现科学性、前瞻性及风险管理理念。认为以内部控制目标为导向的内部控制自我评价体系的核心内容包括评价目标、评价标准、评价内容、评价原则、程序和方法及评价报告。
关键词：
内部控制 自我评价
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 关建朋 乔跃峰
企业内部控制体系要得到有效实施,就必须构建一个合理、科学的内部控制评价系统。而内部控制评价系统的构建是一项复杂的系统工程。本文首先从组织背景、内部控制系统和内部控制评价系统本身三个方面阐述了内部控制评价系统应具有的特性,并提出构建系统所必须坚持的三项基本原则,即权变、目标导向和经济性;其次分析了内部控制评价系统的整体架构和逻辑框架;最后提供了内部控制评价系统在逻辑框架下的一种设计方案。
关键词：
内部控制 内部控制评价系统 构建
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