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[期刊] 审计研究
[作者]
上海市内部审计师协会课题组 施涛 李子雄 季家友 马莉黛 尤家荣
本课题阐述了内部控制自我评估(CSA)的特征和作用,并对目前CSA的实施方式进行了描述,在此基础上结合国有大型制造企业——上汽集团2008年运用IT系统执行CSA的成功案例,从依托完善的公司治理结构、"警察"到"教练"的角色转换、借助先进的IT系统平台和采用合适的IT治理服务支持、逐步完善的CSA评估指标体系、重视发挥CSA对内控体系维护更新的启动力作用等五个方面,对CSA有效实践进行了初步分析;从强化内部控制环境的评估、加强部门间信息交流和互动、探寻进一步信息技术支持等方面,对进一步推进我国企业CSA工作提出了建议。
关键词：
内部控制 自我评估 实务 研究
[期刊] 企业经济
[作者]
高洋
企业战略的实施依赖于有效的内部控制,而有效的内控机制需要集成化的信息系统和网络化的信息技术支撑。本文指出天津荣程联合钢铁集团有限公司是涉足国际贸易、园林绿化、矿业投资、煤化工、综合利用的民营企业,并以其为例,分析了基于ERP平台提升企业财务、供应链以及人力资源管理等方面的内部控制有效性的具体措施。
关键词：
ERP 内部控制 有效性
[期刊] 中国内部审计
[作者]
李健 胡潇婷
虽然集团型企业的内部控制工作在过去十几年间取得了显著成果，但仍存在内控工作规划不到位、与下属企业脱节、体系建设与评价检查脱节、内部控制落不到实处等问题。本文将PDCA循环理论应用到集团型企业内部控制系统实施工作，将这种螺旋式上升、持续改进的模式延伸到整个内部控制系统实施过程当中，形成完整的工作闭环，不仅有效解决了上述问题，而且给集团型企业内部控制的系统开展提供了新思路。
关键词：
集团型企业 内部控制 PDCA
[期刊] 中国内部审计
[作者]
郑国洪 贺子卿 黄冠华
本文通过分析内部审计应用区块链的核心机理,探讨构建集团企业区块链内部审计的抽象逻辑与具体应用两个架构,并提出采用指标分析法对质量、效率与可持续性进行绩效评估,以促进内部审计成果运用,进一步促进集团企业高质量发展。
关键词：
区块链 内部审计 实时监督 审计信息化
[期刊] 武汉金融
[作者]
胡晓雁
内部控制自我评估(CSA)作为一种全新的内部控制评价方法,体现了内部控制风险管理的新理念。本文通过利用内部控制自我评估(CSA)对人民银行黄冈中支开展的CSA实践,阐述在基层央行实施CSA的意义、方法和步骤,剖析实践中产生的问题,并提出相关思考与建议,从而为CSA更好地服务基层人民银行内部控制管理提供合理的借鉴。
关键词：
内部控制 自我评估 基层央行 应用
[期刊] 财会通讯
[作者]
张则岭
ERP系统主要是将企业的所有资源进行有效地整合,实现全面一体化管理。不同的模块发挥着不同的功能。一般来说,大多数企业ERP系统主要包括三个方面的内容即生产控制、物流管理以及财务管理三个部分。ERP作为现代企业管理的一种思想和方法,对提高企业管理的水平有直接影响。因此,越来越多的企业开始大力推广应用ERP系统,并将其迅速转化为生产力,以提高企业的综合效益。然而,现阶段,部分企业在引进ERP后,内部控制的效果还有
[期刊] 财会通讯
[作者]
乔华
"十二五"规划中提出的加快推进工业化和信息化的融合,表明了信息化建设对我国工业发展的重要意义。信息化推动工业化,集中表现在支持企业业务发展、提高企业经营管理、优化企业经济效率、提高企业竞争能力,对大中型企业特别是集团型企业内部控制与经营决策作用显著。因此,基于ERP环境探讨集团型企业的内部控制具有一定的现实意义。ERP是企业资源计划的简称,它是通过信息化集成,将企业的资金流、物流等各类信息流进行归集
[期刊] 会计研究
[作者]
吕敏康 许家林
内部控制系统在内部控制理论转化为实践应用过程中的作用不言而喻,但目前有关内部控制系统的构建,特别是基于现代信息技术的系统构建成果却较缺乏。本文贡献在于,依据专家系统的原理和理论,结合内部控制五要素及特征,提出内部控制专家系统的观念,论证了其建设的现实必要性和技术可行性,初步设计出一个基于知识库的内部控制专家系统模型,建立了一套基于工作分解结构方法、XML/XBRL和知识库技术的系统构建方法,并通过一个内部控制系统建设案例对文中模型及建构方法予以初步应用示例,以期推进我国企业内部控制系统建设由理论研究转向指导实践的进程。
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
杨有红 何玉润 王茂林
以沪市A股上市公司2008年年报为基础,研究发现上市公司内部控制自我评估报告的披露情况存在阶梯状差异:东部地区上市公司自评报告的披露比例最高,依次是中部地区、东北地区和西部上市公司自评报告的披露比例。中国各地区间市场化程度的差异、法律环境差异以及上市公司股东的性质差异为此现象提供了合理解释。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
徐炜
企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分。企业的内部控制作为企业提高市场竞争力的有力保证,在我国越来越受到重视。但是,在我国,由于内部控制发展起步晚、起点低等特点,导致目前企业内部控制存在大量的不足和漏洞。文章对企业内部控制所存在的问题进行了深刻的分析,并针对这些问题提出了一些对策。
关键词：
财务管理 内部控制 企业管理
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
朱岩
企业内部控制作为企业管理的重要课题,受到了理论界和实务界的高度重视,对其研究越来越多,研究成果也相当丰富。本文从不同角度,即委托—代理角度对内部控制加以研究,重新审视企业内部控制,对内部控制的概念、内部控制的实质、内部控制的层次以及主要内容进行详细探讨。
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
徐虹 林钟高
基于对企业内部控制系统是开放理性系统的认识,本文借鉴组织经济学与组织行为学的相关理论,通过对内部控制与科层理论致性的论证分析,从组织科层理论的角度构建分别以股东、经营者、管理者以及员工为主体的四层次内部控制框架及其整体性制度安排,针对科层科制自身存在的局限性,提出完善四层次内部控制框架的若干对策。
[期刊] 会计研究
[作者]
池国华
只有合理构建并正确应用内部控制评价系统,才能不断地促进企业内部控制体系的有效实施与持续改进。与以往基于会计审计视角、集中于单一方面的研究不同,本文将基于管理的视角,借鉴业绩评价理论成果,并整合现有的国内外内部控制评价相关标准,构建一套具有普遍指导意义且满足我国企业管理层需要的内部控制评价系统模式,从而为我国企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南。
关键词：
内部控制评价 系统模式 管理视角
[期刊] 审计研究
[作者]
张先治 戴文涛
我国企业内部控制基本规范配套指引的发布,为我国企业内部控制体系中构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的内外部监督评价体系目标的实现奠定了基础。考虑到我国的制度背景以及注册会计师对企业内部控制审计的局限性和可信度等因素,在企业内部控制披露和注册会计师内部控制审计披露的基础上,建立反映企业内部控制综合状况和水平的企业内部控制评价结果指标,由政府监管部门或外部非营利性机构实施对我国企业内部控制整体状况和各企业内部控制水平的评价是十分必要的。本文正是基于此环境和目标,结合国内外企业内部控制评价理论研究和实践状况,构建了我国企业内部控制评价系统。
关键词：
内部控制 评价系统 评价指标
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