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[期刊] 财会通讯
[作者]
李丽君 王蕾
一、引言2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》,明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准,完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告,从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现,在933家企业中,只有427家企业进行
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
胡燕 晓芳
本文提出企业内部控制评价体系构建的总体思路及设计原则是以我国企业内部控制基本规范为基本框架,以涵盖"五要素"和"五目标"的全面内部控制为评价范围,明确董事会作为内控评价的责任主体,以原则为导向,贯彻成本效益原则、体现科学性、前瞻性及风险管理理念。认为以内部控制目标为导向的内部控制自我评价体系的核心内容包括评价目标、评价标准、评价内容、评价原则、程序和方法及评价报告。
关键词：
内部控制 自我评价
[期刊] 财会月刊
[作者]
阮班鹰 杨锡才 王创
为了将企业内部控制建设落到实处,构建科学合理的内部控制评价指标体系已经成为企业管理面临的一个重大课题。本文从内部控制评价标准入手,对内部控制评价指标体系的构成和应用做了初步探讨。
关键词：
内部控制 评价 指标 体系
[期刊] 财务与会计
[作者]
王风云 李啸虎
2008年以来,财政部等五部委相继出台《企业内部控制基本规范》和相关配套指引,对中央企业、上市公司建立健全内部控制体系做出了要求。我国电力行业正处于快速发展的重要战略时期,电力体制改革不断深化,促进了电力企业间的市场竞争。特别是在当前我国经济增长压力加大、煤炭价格波动幅度扩大、环境保护要求提高的经营环境下,电力企业的利润空间变小、管理难度变大、经营业务更加复杂、经营风险不断显现。如何在电力企业高效、规范地建设内部控制体系,从而达到控制风险、增收节支、提高盈利能力的目的,是企业管理层急需思考和解决的问题。本文围绕这一主题,分析了电力企业内部控制体系构建的操作过程和实施要点,以期为各电力企业提供参...
关键词：
电力企业 内部控制 风险控制 控制活动
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
夏志勤
内部控制评价能够有效保证内部控制系统运行效果,使企业所有者和管理者明确企业内部控制的薄弱环节,并加强对薄弱环节的控制,是内部控制中不可或缺的一环。但当前企业内部控制
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
王志坚 谷栗
内部控制环境通常是指影响公司内部控制效率的各种因素,包括公司组织结构、股东会、董事会、监事会的职责、权限及职能行使情况;管理当局的监控、检查方式与方法;公司核心人员素质以及所处工作环境等。公司治理架构是内部控制环境的核心,具体指股东与董事会、董事会与经理层的契约控制权授权过程。随着公司规模的扩大,
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
郝艳敏
内部控制评价是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节。当前我国企业内部控制评价主要是为审计服务的,无论是评价内容还是评价目标,都存在很大的局限性,制约了企业内部控制的有效执行。因此建立一套完善的、符合实际的、具有可操作性的企业内部控制评价体系势在必行。
关键词：
内部控制 内部控制评价 评价指标
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐 张绪娥
20世纪90年代后期,我国政府开始积极推进内部控制评价的规范化建设,相关监管部门对单位内部控制的建设提出了要求,并制定了相应的规范,但对于企业管理层实施内部控制评价的指导则缺少了应有的力度,直到财政部相继于2008年5月发布《企业内部控制基本规范》(以下简称为"规范")、2009年1月发布《企业内部控制评价指引》(以下简称为"指引"),对内部控制及其评价的含义、原则、内容、程序、方法和报告等作了相关规定,为我国企业内部控制评价提供了指引。但对目前国内内部控制的评价实践多受限于审计实务,企业内部控制的评价实践没有关注到企业的多样
[期刊] 会计研究
[作者]
戴彦
内部控制评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务,而未能发展成独立的管理工具和体系。本文借助典型案例的研究,探讨构建企业内部控制评价体系的程序和方法。
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙志梅 李秀莲 王昕
国有企业在我国国民经济中扮演着重要角色,但中航油事件等国有企业内部控制失效的案例充分说明国有企业内部控制的薄弱和乏力,在加强内部控制的建设中,如何开展内部控制自我评价和注册会计师的外部独立评价,对国有企业内部控制绩效进行量化,建立一套合适的评价指标体系是亟需解决的问题。一、国有企业内部控制研究现状(一)国有企业内部控制现状国有企业内部控制建设的进程正逐步加快,并取得了一定效果。一些大型国有企业相继建立了比
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
时军
内部控制评价是企业内部控制体系重要组成部分,公司治理对内部控制评价产生一定影响。本文从公司治理视角出发,探讨我国企业内部控制评价主体,与我国企业实际情况相结合,确定了内部控制评价标准。同时,分析了企业内部控制评价对象和评价方法,详细阐述内部控制评价指标的设定,为进一步完善我国内部控制评价体系提出具体可操作性的对策。
关键词：
内部控制 评价主体 评价标准 指标体系
[期刊] 财会月刊
[作者]
戴春兰 丁小书
本文将组织免疫理论引入内部控制领域,运用规范研究方法探讨了组织免疫的内涵及其与内部控制的关系,并根据组织免疫的分类,设计了企业内部控制评价指标体系,构建了基于组织免疫视角的企业内部控制评价模型,为企业内部控制的评价提供了新思路。
[期刊] 会计之友
[作者]
栾素英
文章从剖析价值链管理、EVA与内部控制的关系入手,找出了以EVA为点、价值链为线的价值导向的企业内部控制体系的构建思路,最后在改进COSO内部控制框架的基础上,提出内部控制六要素,构建了基于EVA核心的内部控制体系。
关键词：
内部控制 EVA 价值链
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘丽萍
一、内部控制理论的最新发展--ERM报告美国反虚假财务报告委员会(Treadway委员会)的发起组织委员会(Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Committee,简称COSO)于1992年发布了《内部控制--整体框架》报告,即COSO报告,并于1994年进行了修订。该报告在沿用了多年以后,Treadway委员会在吸收与修改该报告的基础上,
[期刊] 企业经济
[作者]
陈耀敏
文章在分析我国内部控制评价所面临的问题的基础上,以我国上市公司和内部控制较为完善的大型企业为研究对象,结合我国企业在公司治理层面内部控制的特有特点,针对企业在内部控制评价中所暴露出来的问题提出了相应的对策和建议。
关键词：
内部控制 公司治理 评价体系
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