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[期刊] 财务与会计
[作者]
郑洪涛
无论是以蓝田股份和银广夏为代表的上市公司,还是三九集团、中航油集团等大型国有企业集团,抑或是南方证券等金融机构,它们的毁灭或危机无不成为失控的"标本"。这些曾经辉煌的企业,并非毫无管制的烂摊子,有的甚至还建立了全面、系统的内控制度,但其关键环节的风险却并未得到有效控制。问题到底出在哪里呢?
[期刊] 财会通讯
[作者]
房巧玲 刘明硕 崔宏
国有企业日常生产经营需要财务资本要素、人力资本要素和社会资本要素的投入与支持，企业内部也建立了多元监督体系来维护不同要素提供者的产权权利和利益。文章基于产权和资本视角，在佐证国有企业内部多元监督体系设置合理性的基础上，论述其在独立性、专业性和制衡性上的不足，并提出各监督主体的改进方向，以期丰富国有企业治理理论与监督理论。
关键词：
国有企业 内部监督 公司治理 体系建设
[期刊] 会计之友
[作者]
高克智
我国的内部控制审计面临着审计范围的界限模糊、审计标准过于原则化、注册会计师的专业胜任能力不足三大困境。摆脱困境的具体策略包括制定指南,明确财务报告内部控制与非财务报告内部控制的界限;授权企业制定内部控制具体标准;取消重大缺陷的认定,采用定性与定量相结合的方法认定内部控制重要缺陷和一般缺陷;多途径强化注册会计师培养,以提高注册会计师的专业胜任能力等等。
关键词：
内部控制审计 困境 应对策略
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
赵闽
一般认为,内部控制理论主要经历了内部牵制(Internal Check)、内部控制制度、内部控制结构(Internal Control Structure)、内部控制整体框架(Internal Control-Integrated Framework,简称"IC-IF")4个台阶式跃进发展阶段。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
孙晓红
文章阐述了实施企业内部会计控制制度的目的,分析了企业内部会计控制存在的问题,针对性地提出企业内部会计控制制度实施建议,主要有,建立良好的控制环境,建立健全内部会计控制制度,完善内部管理控制制度,强化内部会计控制制度的检查和考核,不断创新内部控制制度。
关键词：
企业 会计 控制
[期刊] 经济问题探索
[作者]
古淑萍
根据《会计法》规定,企业内部会计控制制度的建立、健全及有效实施是企业负责人的会计责任。因此,在评价内部控制制度时,必须遵循合法性、健全性、协调性、相互牵制、经济性、动态性和适用性等原则;并善于围绕控制目标,找出关键环节,强化关键控制点,加强内部监督,确保内部会计控制制度健全有效。
关键词：
内部会计控制 实施 评价
[期刊] 财务与会计
[作者]
袁敏
不久前,由三鹿奶粉引发的"奶粉事件"震动全国。该事件不仅对整个乳制品行业影响重大,在竞争主体、产品结构、企业架构、供应链等方面将重新洗牌,而且引发了公众对国家危机应对体制、社会道德和企业责任等问题的讨论和反思。笔者认为,该事件也暴露了企业在内部控制方面的缺陷和不足,应当引起我们对如何建立健全、有效的内控机制的思考。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
王桂莲
《企业内部控制基本规范》要求审计委员会负责"审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和自我评价情况",但对于如何实施、怎样实施并未提供指引。本文对内部控制自我评价概念作了界定,并探讨了如何实施内部控制自我评价的方法和程序。
关键词：
内部控制 自我评价 监督 成本
[期刊] 财会通讯
[作者]
辜明华
随着萨班斯法案的颁布，内部控制的发展进入了一个新阶段。近年来我国企业内部控制发展尤为迅速，但与发达国家差距仍然较大。我国企业缺乏整体的内部控制架构，内部控制流程的改善是一个很好的切入点，本文集中对萨班斯法案之４０４条款对完善我国公司制企业内部控制流程的借鉴作用进行理论研究，并致力于提供一个基本的实施框架。
关键词：
内部控制 萨班斯法案 COSO 标准体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
苏永彪
企业的内部控制是决定生产经营成效的重要因素,是企业管理体系的重要组成部分。家电行业一直都是竞争最为激烈的战场之一,各企业在拼技术、拼产品的同时,也需要加强内部控制,提高自身竞争力。本文选取A外资家电企业作为研究对象,从内部环境、电子信息系统和内部审计与监管等方面提出优化的具体措施。
关键词：
外资企业 内部控制 内部管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘俊燕 罗亚菲 刘永久
"内部控制"作为组织通过设置正式制度进行内部监督的手段,是用以规范和控制组织人员内部行为的管理系统。但是,由于工具化理性系统组织理论,过于重视组织结构的经济利益及作业效率,且过于强调"理性规则"对组织成员的控制与监督作用,因而导致监管者与执行者冲突加剧,既不能充分发挥出组织人员的主体性与能动性,也并不能全面贯彻内控举措的内审作用。基于此,文章以创造性自然系统组织理论为视角,探究连锁餐饮企业组织"内控制度"的多重困境,跟踪分析"内控制度"变化逻辑的深层原因,并提出针对性的贯彻决策,以此提升企业运作效率以及实现企业发展目标。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
李作战
BPR理论是信息革命条件下企业管理理论的创新,它的出现与运用将突破传统的企业内部控制制度的一些弊端,使企业内部控制制度在现代信息技术与管理方法上得到完善和提高。文章将通过对BPR理论的解析和应用机制的分析来探讨其对企业内部控制制度的影响。
关键词：
BPR理论 内部控制制度 制度创新
[期刊] 财会月刊
[作者]
周银燕 朱锦余
从国有资产产权在国有企业内部的价值流转来看,国有企业内部控制的实施机制包括以国家为中心的针对经营者的实施机制以及以经营者为中心的针对员工的实施机制。国家对经营者的内部控制实施机制主要包括在国有企业内外部建立完备的法律机制,以及利用市场信息传导构建有效的激励与约束的声誉机制;经营者对企业员工的内部控制实施机制包括业务层面问责机制、员工自我评价机制、风险管理机制、内部审计机制、有效的奖惩机制等,这些内控机制旨在保证国有资产产权价值的保值增值,以及国有企业社会责任的履行。
关键词：
产权 国有企业 内部控制 实施机制
[期刊] 中国审计
[作者]
曹军
[期刊] 财务与会计
[作者]
张能鲲 赵兰芳 高岩
一、内部控制要素层面(一)内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础。中国药企面临外部管控环境的变化,包括药企招标的各省差异化、新药注册的自查、CFDA动态飞行检查、仿制药一次性评价、新药注册程序变迁、缩短了药品流通环节的"两票制"政策,以及医院二次议价的推广、药占比的推行等等。从内控环境层面,药企一是需要建立完善和规范
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