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[期刊] 会计研究
[作者]
王海兵 伍中信 李文君 田冠军
监督、控制企业合理履行社会责任情况、维护和平衡企业各利益相关者的合法权益,是人本经济时代企业内部控制的重要职能。传统企业内部控制以股东为权利轴心、以员工为责任边界,对其他利益相关者权益的漠视造成内部管理冲突和控制危机,从而降低企业绩效及企业经营的可持续性,企业内部控制框架由风险治理向人本治理演进是必然趋势。本文在回顾以人为本的企业内部控制相关文献基础上,分析了"人"和企业内部控制系统的相互作用,提出人本内部控制的概念和构建基础,构建了以利益相关者为导向的、以企业社会责任风险管控为中心的人本内部控制战略框架。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭永清 高伟
企业应当通过内部控制整合,建立基于企业价值最大化目标的系统化的内部控制体系。所谓系统化的内部控制体系,不是互不相关的制度文本的堆砌,而是指将企业价值最大化目标落实到不同的业务内部控制中去,各项业务内部控制必须相辅相成,互相支持,不同业务的内部控制只是同一逻辑起点在不同业务中的具体反映;而同一逻辑起点通过各业务内部控制建立起完整的系统。本文就企业内部控制整合框架设计问题抛砖引玉,提出一种思路,供大家参考。
[期刊] 商业研究
[作者]
杨景岩 徐鹿 符爱明
中国企业在制定内部控制制度的时候,缺少清晰的内部控制框架。美国COSO委员会2004年结合萨班斯法案提出了ERM框架,在内部控制的战略目标和风险管理等方面有较大突破。中国企业的内控模式可以在ERM框架的基础上结合COSO框架进行构建。中国企业在构建内控体系时,要重点关注战略目标、法人治理结构、商业伦理和风险管理四个方面。在此基础上,中国企业的内控框架应分为内控目标和控制要素两个维度:目标维度包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标,要素维度包括控制环境、风险管理、控制活动、信息和交流、监控。这四个目标和五个要素有机结合构成了内部控制框架。
关键词：
中国企业 内部控制 内控框架
[期刊] 华东经济管理
[作者]
陈乳燕
本文运用美国COSO委员会提出的《内部控制———整体框架》的基本理论,从五个方面重点阐述构建适合我国国情的企业内部控制框架,即:(1)完善企业的控制环境;(2)进行全面的风险评估、防范和控制;(3)设立良好的控制活动;(4)加强信息流动与沟通;(5)强化企业内部监督。
关键词：
内部控制 控制环境 控制活动 内部监督
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
黄亚平
2017年6月29日,财政部发布了《小企业内部控制规范(试行)》(财会[2017]21号),自2018年1月1日起实行。对于小企业来说,不管已经是新三板的挂牌公司,还是业主兼经理的企业,都要面对市场和政策风险,在规避和化解经营风险之中寻求自身的生存之道和发展途径,借助内部控制应对企业所面临的风险,对经营风险进行有效管理,以保证自己实现经营的合法合规、资产的安全、经营的效率和效果,以及业务、财务和管理等相关信息的真实、准确、及时、完整。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈彤
美国反欺诈财务报告委员会(COSO)的内部控制整体框架理论已得到业界的普遍认可,但我国内部控制理论尚未形成比较统一和完善的体系。本文对COSO的内部控制整体框架理论及中西方其他关于内部控制的论述进行了归纳,以期在我国建立一套内涵与外延相统一、能与国际接轨、可操作性强的企业内部控制新框架。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
戴文涛 王茜 谭有超
企业内部控制评价概念框架涉及企业内部控制评价的最基本概念和理论要素,这些概念和理论要素界定了企业内部控制评价研究对象的性质、功能和范围,指导着实务层面上的技术方法和制度建设。鉴于现有成果仅仅研究了企业内部控制评价概念框架的某一方面,有必要以内部控制评价的本质属性作为逻辑起点,研究企业内部控制评价的环境、主体、客体、目标、方法、规范及其它们之间的逻辑关系,从而建立起一个完整的企业内部控制评价概念框架。
[期刊] 财会通讯
[作者]
石意如
一、文献回顾个人主观判断与职业经验影响内控评价(Kramer,1980)是最初关于内控评价研究得出的结论,为了避免行为主体的主观性干扰内控评价,学者们尝试构建定量的内控评价模型,其中比较有代表性的是模糊集模型、随机模型、数学分析模型等。但是评价模型的适应性不强、执行成本太高,上海宝钢集团、亚新科工业技术有限公司等企业不得不尝试结合自身环境设计内部控制评价制度。从现有的内控评价文献看,国内外关于内部控制评价的研究基本上都是站在外部监督或外部审计的角度,而不是管理的角度,且仅
[期刊] 财务与会计
[作者]
裘宗舜 黄小彬
1992年,COSO 委员会(全美反舞弊性财务报告委员会的发起组织委员会)发布了《内部控制——整体框架》研究报告(以下称为 COSO 内部控制报告),提出了内部控制整体框架(以下称为 COSO 内部控制框架)理论,成为美国现行有关内部控制的规则、法规和法律的基础。2004年,COSO 委员会又发布了《企业风险管理——整体框架》报告,标志着 COSO 风险管理整体框架的产生,该风险管理框架是在COSO 内部控制框架的基础上发展起来的,更加明显地体现了风险管理是内部控制的基础。2007年3月2日,我国财
[期刊] 经济师
[作者]
范雨晗 吴勋
内部控制作为历久弥新的管理课题,随着管理环境的变化,越来越受到理论界和企业界的关注。从COSO框架基本内容入手,分析了COSO框架对内部控制的影响,以中石油为例,阐述了石油企业内部控制建设的现状,从四个方面对完善和提高石油企业内部控制建设提出了政策建议。
关键词：
COCO框架 石油企业 内部控制
[期刊] 审计研究
[作者]
沈烈 孙德芝 康均
纵观古今中外企业成功与失败的案例,很多与企业内部控制环境好坏密切相关。探究什么样的内部环境才足以诠释这些成功或失败者的共性与奥秘所在仍然是摆在我们面前的重要课题。本文从内部控制的内在规律出发,在综合分析前人已有研究成果及古今企业内部控制实践的成效与局限的基础上,论证并得出了内部控制的最佳"土壤"应为和谐内部控制环境,而和谐内部控制环境的核心应是以人为本的重要观点与结论,并进而依据"人本和谐"的内部控制环境特征与现实的反差,论述了企业构建这一"最佳"环境的重点突破的领域与方向。
关键词：
内部控制 以人为本 控制环境 人际和谐
[期刊] 会计之友
[作者]
秦怀博 敬文举
企业内部控制失灵的根源在于注重制度控制却忽视人本管理,导致虚控和失控的现象。文章通过树立企业内部控制新理念,构建企业内部控制新思路,从企业内部控制体系、企业内部控制机制、企业内部控制制度以及企业文化四个方面来提升企业内部控制执行力,达到制度控制和人本管理并举的效果,实现价值创造的内部控制目标。
关键词：
企业 人本管理 内部控制
[期刊] 财务与会计
[作者]
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。本次发布的配套指引由《企业内部控制应用指引》(18项)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为帮助企业更好地理解内控配套指引的具体要求,保证企业内部控制规范体系平稳顺利地实施,财政部会计司就相关指引进行了解读。本刊将从本期开始陆续对其进行刊登,以飨读者。
[期刊] 财会通讯
[作者]
曹锦玉
科学有效的内部控制能够提升企业的运营效率、增强企业的竞争力，而预算管控则是企业内控工作的重要环节。本文基于Ａ公司的实地调研，由预算管控流程中的核心控制点为突破口，从预算编制、执行、考评等方面找出Ａ公司当前预算管控过程中存在的不足，并提出相应改善建议。
关键词：
内部控制 预算管控 解读
[期刊] 会计之友
[作者]
吴国斌
随着企业管理趋向信息化、网络化,提高企业财务的信息化水平成为企业经营管理适应网络环境的迫切需要。网络环境下的会计信息系统,为企业内部会计控制提供先进控制方式和手段的同时,也为传统内部会计控制带来无法防范的新风险。因此,从网络环境、全面风险管理以及IT治理的角度出发,构建网络环境下的内部会计控制对于企业适应网络环境下的竞争具有重要意义。
关键词：
网络环境 内部会计控制 会计信息系统
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