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[期刊] 财会通讯
[作者]
陈文新
随着市场经济的发展和经济全球化的深入,企业在经营过程中所面临的内外部环境变得日益复杂,导致企业财务风险急剧上升。为了防范企业的财务风险,美国在2003年颁布了SOX法案,我国在2008年由五部委联合颁布了《企业内部控制基本规范》。
[期刊] 会计研究
[作者]
李颖琦 俞俊利
基于中国特殊的公司治理环境,早前研究内部控制主要集中在概念框架、影响因素辨析以及公司治理失效案例的研究,然这些研究鲜有将股权制衡作为重要因素之一加以考虑。本文通过对三家酿酒类上市公司的案例分析,从控股(制衡)股东性质、股权制衡效果等角度剖析了提高中国上市公司内部控制有效性的机理路径。研究结果表明:在实际控制人为国有时,引入非国有制衡股东能达到较优的内部控制状态,而引入国有制衡股东仅微弱地优于无制衡股东的高度集中的内部控制状态,且两者并不明显。
关键词：
股权制衡 内部控制 有效性 酒类公司
[期刊] 财会通讯
[作者]
李抒
一、引言随着市场经济和信息化环境的不断向前发展,企业的发展模式日趋多元化、规模化以及网络化,而伴随着经济发展的同时引致企业风险的各种因素也在不断的涌现,为了更好地管理企业,有关企业内部控制和风险管理的研究被提上了日程。内部会计控制是
[期刊] 会计研究
[作者]
李小燕 田也壮
本文试图在组织循环理论的分析框架下,吸收国外内部控制先进理念,将内部财务控制制度建设和内部财务控制有效性评估标准的确立有机结合起来,以创建持续改进的企业内部财务控制有效性评估标准,力图解决国际公认的评估标准在中国本土化和实践操作层面上的应用问题。
[期刊] 财务与会计
[作者]
李小燕
随着市场经济的发展和国际竞争的加剧,对我国各类企业内部控制有效性的要求也越来越高。为了全面了解我国企业内部控制制度的建设和执行情况,最近,笔者以调查问卷辅以访谈的方法,就《企业财务通则》涉及的企业财务管理体制、资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配、重组清
[期刊] 会计之友
[作者]
王贵春 甘勤
建立有效的内部控制体系有利于企业的持续高效运行,内部控制的评价有利于企业完善自身内部控制体系,提高企业竞争力。文章运用目标导向的内部控制评价方法,通过构建模型对我国34家上市建筑企业进行内控有效性分析,发现我国上市建筑企业内部控制基本有效,但战略目标实现水平较低,经营效率和资产安全性仍需提高。
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨艾
本文通过对2008年至2011年民营上市公司有关数据实证检验后发现:独立董事有效性的提高对企业的内部控制质量和财务状况的完善有着积极正向的影响作用,而内部控制质量的改善和企业财务状况的提高也存在着正相关关系。由于独立董事有效性对内部控制影响的显著性要大于对企业财务状况的影响,因此独立董事通过内部控制影响企业的财务状况。通过加强企业独立董事建设,提高独立董事有效性,可以有效完善企业的内部控制系统,规避财务风险,为上市民营企业的健康发展提高保障。
[期刊] 财会月刊
[作者]
简玉峰 刘长生
本文基于企业发展的内在影响因素,构建高管激励对内部控制质量影响的"两阶段计量分析模型",剖析高管激励的内在差异性及其对企业内部控制质量的影响,并以我国A股上市公司进行实证分析。结果显示:公司发展规模因素对高管激励产生显著的积极影响,而经营效益因素对其影响相对较小,但它们对内部控制质量的影响正好相反;高管的"有效激励"总体上对内部控制质量产生积极影响,而"无效激励"对内部控制质量产生消极影响;首席财务执行官相对于公司董事长、总经理等高管而言,对内部控制质量产生了更大影响;股权激励比非股权激励对内部控制质量的影响更为显著。由此建议企业构建全面的高管绩效考核指标体系,创新高管激励模式,规范内部控制信...
关键词：
高管激励 内部控制 运行效率
[期刊] 财会通讯
[作者]
何日胜
本文根据中注协内部控制审计意见及财政部内控调研报告，对我国上市公司２０１１－２０１４年度的内部控制规范体系有效性进行述评。本文认为内部控制规范体系在我国上市公司初步建立，运行良好，监督有效，亦存在许多改进之处。
关键词：
市公司 内部控制 规范体系 有效性
[期刊] 企业经济
[作者]
高洋
企业战略的实施依赖于有效的内部控制,而有效的内控机制需要集成化的信息系统和网络化的信息技术支撑。本文指出天津荣程联合钢铁集团有限公司是涉足国际贸易、园林绿化、矿业投资、煤化工、综合利用的民营企业,并以其为例,分析了基于ERP平台提升企业财务、供应链以及人力资源管理等方面的内部控制有效性的具体措施。
关键词：
ERP 内部控制 有效性
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
对企业内部控制的有效性进行评价不仅是企业建立内部控制之后要做的事情,也是企业内部控制建立过程之中要做的事情。所以,内部控制评价无论对内部控制的建设,还是对建立之后的维护来说都是非常关键的一个环节。在内部控制的建立以及后续维护中,对内部控制进行评价的目的都是为了对内部控制的有效性做出客观评价,发现存在的问题和缺陷,寻找改进和提高的机会,使之能够更好的确保相关目标的实现。从目前美国、英国以及其他国家企业内部控制评价的规制来看,在企业内部控制评价方面很容易产生一些概念和观念上的误解和偏差,对企业内部控制的有效性和有效的内部控制存在不够全面和不够客观的认识。本文拟对此做些探讨。
[期刊] 会计之友
[作者]
孟贵珍
以2011年沪市A股制造业上市公司为研究样本,实证研究了董事会特征与内部控制有效性之间的关系。研究发现:董事会规模、董事会会议次数与内部控制有效性呈显著正相关;董事长与总经理两职分开与内部控制有效性呈较强正相关;董事会成员持股和独立董事比例与内部控制有效性相关性较小。
[期刊] 财会月刊
[作者]
谭三艳 周泳宏
我国目前内部控制评价存在内部控制评价的相关法规规定不统一、详细的评价方法仍占主导地位这两大突出问题,本文通过分析这两大问题提出了一些解决措施,以期能够完善我国企业内部控制有效性评价。
关键词：
内部控制评价 有效性 风险评价方法
[期刊] 管理现代化
[作者]
王奇杰
公司内部控制的基本目标之一是合理保证财务报告质量。本文以2007—2009年江苏省A股上市公司为研究样本,检验了上市公司内部控制保证程度与盈余管理的相关性。研究结果发现,上市公司内部控制保证程度与盈余管理为不显著的负相关关系。这说明我国上市公司内部控制能够在一定程度上限制管理层进行盈余管理,但内部控制的作用尚未得到充分发挥。
[期刊] 审计研究
[作者]
张颖 郑洪涛
内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。根据COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》,本文基于内部控制的四个目标,通过问卷调查,采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明:企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报告目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标,内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素 调查问卷
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