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[期刊] 财会通讯
[作者]
李嘉明 杨欠
2012年8月证券日报发布的《沪上市公司2011年内控自我评估披露情况分析》(上海证券交易所资本市场研究所年报专题小组,2012)及同年厦门大学给出的企业内控指数分析(厦门大学内控指数课题组,2012)表明,我国企业内部控制较之前有所发展,但国资委改革局副局长于宝恒在"2012迪博中国上市公司内部控制指数发布会暨高峰论坛"上指出,按照上市公司内部控制水平的五级分类,目前,我国上市公司的内部控制整体尚处于中下游水平,
[期刊] 统计与决策
[作者]
王奇杰
对企业而言,内部审计的过程实质上就是内审部门和被审计单位相互博弈的过程,而且双方的行为倾向明显有着混合博弈的行为动机和特征。文章运用博弈理论构建了企业内部审计质量控制的数学模型,对研究结果进行了讨论与分析,并在此基础上为提高内部审计质量提出了相应的政策建议。
关键词：
内部审计 质量控制 博弈
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
黄素吟
[期刊] 财会月刊
[作者]
冯丽丽 宋绍清
内部控制在防错纠弊,实现企业健康发展中发挥着重要作用。本文首先分析企业内部控制制度执行效果评价的内涵与目的,以及评价的主体与客体,然后基于层次分析法构建了企业内部控制制度执行效果评价体系。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
韩志光 范银
企业内部控制与审计的核心是保证资金利用的最优化、财务经营的科学化和管理效率的最大化。本文提出基于企业内部控制与审计综合目标实现的的多元化理念,并结合相关数据进行博弈分析,以期找到适合企业内部控制与审计综合目标实现的一个多元化的目标体系。
关键词：
内部控制 综合审计 博弈分析
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
陈凌云 李宇立
企业内部控制评价是企业内部控制执行机制的一个重要组成部分,这一评价过程主要包括管理层的自我评价和审计师的鉴证,是多方利益主体相互协调的结果。在企业内部控制评价中,管理层与审计师之间存在相互博弈,成本效益原则是该博弈的约束条件。运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中系统内各方的信念修正及作用过程,考察内部控制评价中各利益主体的连动效应,旨在构建一个有效的分析框架。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
马秀红
近年来,在我国经济持续高速发展的情况下,各种经济实体如雨后春笋般迅速增多,但同时由于没有实行有效的企业内部控制制度,导致各种不利行为呈增长蔓延趋势。一些单位长期以来内部控制薄弱,管理松弛,导致了一些新型经济犯罪案的出现。建立内部控制制度是解决当前部分单位内部管理松弛、控制弱化的重要举措。一、企业内部控制制度的设计原则内部控制制度是一项与实践联系相当紧密的管理手段。因
[期刊] 会计之友
[作者]
李端生 季莉
随着社会经济的发展和市场竞争的加剧,企业内部控制的实施成效越来越受到各种环境的影响。本文从影响内部控制的环境要素入手,揭示了我国企业内部控制环境存在的问题,分析了问题产生的主要原因,在此基础上提出了优化内部控制环境的对策。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘雪妮 莫燕 王云丽
本文基于执行力理论从企业管理的层面研究包括内控制度本身以及除制度之外的人员、制度运营等因素来探讨制约其发挥作用的原因,构建了内部控制执行力指标体系,并且结合模糊评判的思想,给出一个评判企业内控执行力的定量方法,并结合案例给予具体说明。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
林旦颖
文章以巴林、兴业银行、中航油和三鹿事件为例,阐述内控制度的重要性,分析内部控制有效执行的制约因素,结合即将施行的《企业内部控制基本规范》,提出企业加强内控制度有效执行的措施。
关键词：
内部控制 有效性 问责制 风险预警
[期刊] 商业研究
[作者]
李小青
近几年来,随着改革开放的进一步深入,我国接连出现一些企业内部控制失效事件。尽管,我国理论界提出了很多解决内部控制失效的方法并提出了多种应对措施,但从总体而言,由于我国的内部控制制度不健全,控制制度和会计准则不完善,从业人员的业务水平和职业道德素质不高,监督体制还有漏洞。以致内部控制失效状况尚未从根本上得到解决。为了改善我国内部控制失效的状况,保证我国经济建设的顺利进行,重新树立人们对内部控制的信心,应从从业人员、监督体系、完善法律法规等方面完善内部控制体系,解决内部控制失效这一顽症。
[期刊] 财会通讯
[作者]
戴雪梅
2008年财政部等5部委联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,2010年又发布了《企业内部控制配套指引》,标志着我国企业内部控制规范体系基本建成。本文以四川省2009上市公司为研究对象,分析了内部控制评价的现状及执行效果,并提出了改进建议。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
杨琦
信息技术改变传统企业的信息处理方式,并对企业内部控制产生很大影响 针对企业内部控制要素的新特征,企业在进行内部控制系统设计时,需要结合信息技术的特点,从组织控制、流程控制、信息系统控制三方面制定对应的设计策略
关键词：
信息技术 内部控制 业务流程
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