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[期刊] 财会通讯
[作者]
景静
一、引言随着国内外不少震惊世人的财务丑闻的发生,自美国2002年出台了《萨班斯—奥克利法案》以后,中国也更加强了对企业内部控制审计的重视。2008年,财政部制定了《企业内部控制基本规范》,确立了上市公司需要由注册会计师,来对企业内部控制进行评价并出具审计报告的标准。2012年,信永中和出具了国内第一份,对新华制药内部控制审计的否定意见报告,引起不小的关注。财政部会计司与证监会会计
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭志碧 孙艳芬
本文利用新华制药案例分析了内部控制对企业价值的影响,研究发现新华制药内控缺陷导致了企业业绩、股价,净资产作为收益率明显下降,市场份额也明显减少,其作用原理主要是内部控制五要素受损所引起的。基于此,本文提出了改善控制环境、强化风险评估、规范控制活动、保证信息的有效沟通、加大监督力度等建议来提高新华制药内控质量的措施。
关键词：
内部控制 企业价值 新华制药
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在2014~2016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 财会月刊
[作者]
韩小芳
为了促进上市公司健全内部控制体系,有必要深入考察上市公司被出具内部控制审计否定意见的原因及后续整改问题。以安泰集团为研究对象,梳理分析其在20142016年间内部控制重大缺陷的披露、整改问题,以及相关监管部门给予的相关处罚和促改措施,采用事件研究法检验其披露内部控制审计报告和整改内部控制缺陷的经济后果。由此得出结论:安泰集团内部控制重大缺陷主要是因为其关联方长期占用大额资金且整改不到位。
[期刊] 会计之友
[作者]
刘莎 许杰慧
近几年来,随着金融危机的深入蔓延,公司倒闭事件、经济诈骗案件的陆续发生,越来越多的公司发现内部控制是公司经营管理的重要因素,内部控制审计也随之受到了学术界和实务界等的广泛关注,文章从内部控制审计概念及内部控制审计与其他审计关联性入手,深入探讨其本质特征和重要性,分析当前我国内部控制审计存在的问题,并对如何更好地完善企业内部控制审计提出自己独到的见解。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
江磊
企业内部审计成本是企业为审计活动所耗费的资源总和,对其实施合理控制是衡量审计工作水平的重要标准,也是审计价值增值目标实现的重要保障。本文通过剖析企业内部审计成本构成,在对审计项目价值管理难点分析的基础上,提出基于广义审计成本的宏观思考进行审计工作优化的思路,从机构设置、适度审计、项目分类、务实审计、成本控制等方面提出改进企业内部审计工作的建议。
关键词：
内部审计 审计成本 控制 价值
[期刊] 中国内部审计
[作者]
江磊
企业内部审计成本是企业为审计活动所耗费的资源总和,对其实施合理控制是衡量审计工作水平的重要标准,也是审计价值增值目标实现的重要保障。本文通过剖析企业内部审计成本构成,在对审计项目价值管理难点分析的基础上,提出基于广义审计成本的宏观思考进行审计工作优化的思路,从机构设置、适度审计、项目分类、务实审计、成本控制等方面提出改进企业内部审计工作的建议。
关键词：
内部审计 审计成本 控制 价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨伟鸽
本文通过对新华制药内部控制制度失效对企业价值的影响进行全面分析,发现控制环境的缺失、风险意识的薄弱、控制活动的漏洞、信息的沟通不畅、监督流于形式等都不同程度地对企业价值造成损害。基于此,本文提出完善新华制药控制环境、强化新华制药风险评估制度、规范新华制药控制活动、保证新华制药内部信息有效沟通、加大新华制药内部监督力度等完善内部控制制度的政策建议。
关键词：
内部控制制度 企业价值 新华制药
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
徐炜
企业内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监督五部分。企业的内部控制作为企业提高市场竞争力的有力保证,在我国越来越受到重视。但是,在我国,由于内部控制发展起步晚、起点低等特点,导致目前企业内部控制存在大量的不足和漏洞。文章对企业内部控制所存在的问题进行了深刻的分析,并针对这些问题提出了一些对策。
关键词：
财务管理 内部控制 企业管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢燕
XH制药公司是颇具规模的知名制药企业,不仅在我国,即使在亚洲地区也享有盛誉。其主打产品为解热镇痛类药物,不但生产成药制品还生产原料药;其它产品则跨度很大,神经类药品、免疫类药品、消炎类药品等都有生产。作为制药行业的龙头企业,XH制药一直都是地方政府甚至国家重点打造的明星企业。2012年3月23日,XH制药委托的YX会计师事务所,在分析了其提供的内部
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
吴寿元
2011年是我国对上市公司开展内部控制审计的第一年,注册会计师对5家上市公司发表了非标意见,特别是其中一份否定意见的报告引起了理论界和实务界的强烈反响。本文对此进行了剖析,从案例分析角度解释了非标意见的应用。另外,由于审计指引没有对非财务报告内部控制重大缺陷的描述段进行举例和解释,注册会计师也没有出具过该类型的审计报告,本文对此进行了举例说明,希望能对注册会计师的内控审计实践有所参考和帮助。
关键词：
内部控制 审计 非标意见
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
黄杨梅 刘广瑞
本文以深圳市名骏和五金制品有限公司为案例,从内部控制环境内容,即治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构、反舞弊机制进行了分析,发现公司治理和反舞弊机制是影响内部控制环境实施好坏的重要因素。认为加强和完善内部控制环境,能促进内部控制的有效实施,保证投资者的合法权益并保证资本市场的有效运行,对促进我国经济的快速发展具有重要意义。
关键词：
内部控制 内部控制环境 公司治理
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
冯巧根
一、内部控制概述美国企业改革法(Sarbanes-Oxley Act of 2002,又称《萨班斯—奥克斯利法案》,或简称SOX法案)404条规定:经营者有关公司财务报告的内部控制的评价结果——《内部控制报告》,需要在年度报告中加以披露;外部审计机构需要揭示经审计的《内部控制审计报告》。这是美国审计制度的重大变迁,是安然等公司丑闻发生之后的制度完善之举。
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
曾玲
随着市场经济的高速发展,中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色,中小企业的内部会计控制研究也越来越受到各界的关注。本文首先根据中小企业独有的特点,总结了中小企业内部会计控制的特点和需求,并分析我国中小企业内部会计控制存在的问题,从中小企业的生命周期角度出发,得出完善我国中小企业内部会计控制的对策。
关键词：
中小企业 内部控制 会计
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