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[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
马文东
内部控制是现代企业管理的重要手段,不断完善企业内部控制制度,对于防止舞弊、减少损失、提高资本获利能力具有积极的意义。一、企业内部控制的关键因素分析内部控制是企业管理不可缺少的部分,抓好企业内部控制,必须把握好其中的关键因素,协调好以下三方面的关系:
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘长泉 闫丽娟
作为内部控制体系的重要组成部分,企业内部审计要想真正发挥作用,就要确保其独立性。本文从博弈论的角度分析内部审计独立性缺失的原因,梳理其独立性缺失的关键影响因素并提出具体的解决措施。
关键词：
内部审计 独立性缺失 博弈关系 影响因素
[期刊] 财务与会计
[作者]
薛在兴 窦艳
完善的内部控制制度对于中小企业有效融资和提高抗风险能力具有重要意义。中小企业在进行内部控制时,无须像大企业一样面面俱到,而是应该根据自身的特点和条件,进行认真的内部控制风险分析,识别内部控制关键点,逐步完善企业内部控制制度。(一)加强投资控制,保持稳步发展。中小企业因为规模比较小,当市场发生变
[期刊] 审计研究
[作者]
张颖 郑洪涛
内部控制有效性是指内部控制制度为其目标实现提供的保证程度。根据COSO委员会发布的《企业风险管理整合框架》,本文基于内部控制的四个目标,通过问卷调查,采用实证研究分析了我国企业内部控制有效性的影响因素。分析结果表明:企业的发展阶段、资产规模、财务状况、管理的集权化程度、企业文化以及管理层的诚信和道德价值观是影响内部控制合规目标、报告目标、经营目标有效性水平的重要因素。对于合规目标和报告目标,内部控制有效性还受到内审机构运行效率和股权集中度因素的影响。而战略目标内部控制的有效性主要受企业规模和发展阶段两个因素的影响。
关键词：
内部控制 有效性 影响因素 调查问卷
[期刊] 武汉金融
[作者]
朱辉 周冬梅
我国从1999年开始启动应用型科研院所转制为科技企业,从此我国科技体制改革进入了一个新的发展阶段。改制后的科技型企业拥有了充分的经营自主权,迎来了更多的机遇与挑战,面临的经营风险也进一步增大,因此如何加强内部控制,从哪些方面来评判内部控制的效率,成为科技型企业面临的迫切需要解决的问题。
关键词：
科技企业 内部控制 测度要素
[期刊] 金融与经济
[作者]
朱辉 周冬梅
我国从1999年开始启动应用型科研院所转制为科技企业,从此我国科技体制改革进入了一个新的发展阶段。改制后的科技型企业拥有了充分的经营自主权,迎来了更多的机遇与挑战,面临的经营风险也进一步增大,因此如何加强内部控制,从哪些方面来评判内部控制的效率,成为科技型企业面临的迫切需要解决的问题。
关键词：
科技企业 内部控制 测度要素
[期刊] 财会月刊
[作者]
李端生
控制环境是实施内部控制的基础条件,决定了一个经济组织内部控制的基本架构。控制环境的优劣不但影响内部控制系统的建立,还直接决定内部控制的实施效率和效果。本文从影响我国企业内部控制水平的环境要素入手,系统分析了各种环境要素存在的问题及其对内部控制的具体影响,提出了优化和改善控制环境的对策。
关键词：
内部控制 控制环境 问题 对策
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
吴志华 程六满
内部控制是企业识别和管理风险的一整套制度、机制,有效内部控制能为企业实现运营、财务报告和合规方面的目标提供合理保证。上世纪90年代爆出的安然、世通等巨型公司倒闭案,促使内部控制在全球范围内得到空前重视,各国监管部门纷纷加强对本国企业内部控制建设的要求。与此一致,内部控制在我国也得到空前发展。财政部、各行业监管部门出台了一系列规范和指引,对企业强化内部控制提供指导、提出要求,企业出于自身防范风险需要
[期刊] 会计之友
[作者]
裘宗舜 柯东昌
最近发生在新加坡的中航油事件,充分暴露了内部控制(InternalControl)对会计信息质量(QualityofAccountingInformatio)n起着关键的作用。因此,本文就其二者的的共同理论基础(委托代理论、系统论、信息论和控制论)和二者一致性的具体表现这两个层次来阐述完善内部控制对于提高会计信息质量起着关键作用。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘晓菊 郭邦涌
本文拟从微观层面,对基于企业关键业务的内部控制评价方法体系进行探讨。一、企业内部控制评价路径内部控制设计的合理性是实施有效性的前提和基础,而设计的合理性和实施的有效性又需要特定的环境才能体现出来,因此又需要考虑其适应性。在实际评价中,很难从企业层面上将其单独予以评估,即很难将其作为实施评价的具体途径。因此,必须将其
[期刊] 财务与会计
[作者]
张连起
内部控制规范建设,一向是国内外管理先驱企业关注的问题。不久前,财政部等五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》,标志着我国企业由自发性控制
[期刊] 会计之友
[作者]
李越冬 刘伟伟
文章以2007—2011年沪、深两市上市公司为研究对象,对存在内部控制重大缺陷的企业与不存在内部控制重大缺陷的企业进行分组、对比,发现其业务复杂性、企业变化性、上市时间、资金投入可能性和获利能力等企业自身内部特征存在显著性差异;在考虑行业和年度变量的情况下,运用Logistic回归模型进一步验证了企业内部特征对内部控制重大缺陷的影响。文章的贡献在于把内部控制重大缺陷从内部控制缺陷中分离出来研究,且把企业内部特征划分为五类,并考虑事务所特征、机构投资者持股情况等企业外部特征对内部控制重大缺陷的影响,验证基于不同层次机构投资者持股比例对企业治理的作用,扩展了机构投资者持股特征对内部控制重大缺陷的影...
[期刊] 统计与决策
[作者]
谢竹云 卫尉 徐彪
作为公司治理的核心,董事会负责公司的重大决策和对管理层的监督,对公司内部控制的设计与实施效果有着重要影响。文章以2012—2014年国内A股上市公司为研究样本,实证检验了董事会治理特征对公司内部控制有效性的影响。检验结果表明,上市公司董事会的规模与会议次数与内部控制有效性无关;独立董事比例、审计委员会的设立、董事持股比例与内部控制有效性正相关;董事长与CEO二职合一与内部控制有效性负相关。
关键词：
公司治理 内部控制 董事会
[期刊] 统计与决策
[作者]
谢竹云 卫尉 徐彪
作为公司治理的核心,董事会负责公司的重大决策和对管理层的监督,对公司内部控制的设计与实施效果有着重要影响。文章以2012—2014年国内A股上市公司为研究样本,实证检验了董事会治理特征对公司内部控制有效性的影响。检验结果表明,上市公司董事会的规模与会议次数与内部控制有效性无关;独立董事比例、审计委员会的设立、董事持股比例与内部控制有效性正相关;董事长与CEO二职合一与内部控制有效性负相关。
关键词：
公司治理 内部控制 董事会
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