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[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王晶
现代内部控制开始于工业革命时期,由于筹资的需要,企业需要定期报告财务状况和经营成果以及进行内部控制,这样投资者和债权人才能评估企业的安全性和投资的效益性,并作出相应的投资决策,从而最终形成以保证财务报告真实可靠为主线的内部
[期刊] 中国内部审计
[作者]
吕雪莲
企业内部控制是防范经营风险,加强经营管理,维护财产资源安全,提高经济效益的有效保证。作为一家民营企业,万丰奥特控股集团(以下简称集团)在经营实践过程中,逐步形成了以"企业文化为灵魂、法人治理架构为基础、制度管理为保障、审计监督为主线、风险管理为重点、
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐
一、W市A公司内部控制评价体系的案例分析W市A公司是一所中外合作经营企业。该公司的直接母公司是A(中国)投资有限公司,最终母公司是A能源有限公司。该公司主要从事能源、环保及相关领域的技术商务咨询和服务等。
[期刊] 财会通讯
[作者]
吉梅
建筑行业作为我国国民经济支柱产业之一，对我国经济有着重要的影响，因此其健康发展也势必对经济的健康发展有重大影响。本文在对相关概念进行分析的基础上，结合我国建筑企业内部控制建设现状，提出了完善建筑企业内部控制体系的策略，包括改善企业内部管理体系、改变粗放的管理模式、转向集约型和精细化管理、避免过度依赖外部环境，以帮助企业健康快速发展。
关键词：
建筑企业 内部控制 体系设计
[期刊] 财会通讯
[作者]
景诚
业财融合有效解决了传统管理会计工作中理论与实践相脱节的现象,将业财融合嵌入内部控制体系的构建中更促进了内部控制机制的有效职能发挥。本文以五洲制冷为例,对其基于业财融合嵌入的内部控制体系的关键控制活动领域的确定及具体应用进行深入分析,并提出企业内部控制体系优化的合理化建议,为管理会计创新职能的发挥、企业科学合理决策的制定提供了新思路。
关键词：
内部控制 业财融合 关键控制活动
[期刊] 财会通讯
[作者]
李丽君 王蕾
一、引言2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》,明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准,完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告,从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现,在933家企业中,只有427家企业进行
[期刊] 会计研究
[作者]
吴水澎 陈汉文 邵贤弟
本文从控制论原理出发 ,对内部控制作了多层面的理解 ;在研究了内部控制理论的最新进展 ,即COSO报告出台的背景、具体内容及创新特点之后 ,提出该报告对构建我国企业内部控制综合框架的启发和借鉴意义体现在五个方面 ,即完善企业的控制环境、进行全面的风险评估、设立良好的控制活动、加强信息流动与沟通、加强企业的内部监督 ;同时建议有关部门和团体制定企业内部控制准则或指南 ,为企业内部控制建设提供一个框架和参考依据
关键词：
内部控制 控制环境 风险评估 内部审计
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张影
为了防范企业经营者的违法行为和会计舞弊,从2002年起日本接受了美国的萨班斯法,并加强了对内部控制理论和实践的研究。2007年2月,日本金融厅企业会计审议会颁布了《日本内部控制评价与审计准则》。这一准则将企业内部控制制度的设置、有效运行以及审计法制化,并在上市公司施行。经过一年的实施,2009年6月日本政府金融厅公布了内部控制审计的结果,总结了相关的经验。中国建立内部控制制度可以借鉴日本内部控制准则。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
丁宁 杨光浩
文章通过比较西方主要发达国家企业内部控制建设情况,分析了与我国企业内部控制的异同,总结了我国《企业内部控制基本规范》及配套指引的主要特点,并结合目前实际情况提出了进一步完善我国企业内部控制建设的合理建议。
关键词：
内部控制 制度建设 国际比较
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王敏 王巧玲
内部控制作为企业内部的一种制衡约束机制,是企业经营管理的重要手段,对企业的健康发展发挥着重要的作用。建立一套结构合理、内容完整、方法科学的内部控制体系,帮助企业完善治理结构,提升管理水平,有效防范风险、控制舞弊,已成为我国企业的首要任务之一。如何利用内部控制的基本理论构建适合企业自身的内部控制有效体系,是众多企业面临的现实问题。在这种背景下,本文从内部控制体系的建设、运行两个层面入手,阐述对于建立健全企业内部控制体系及其有效运行的一些见解,以期为企业提供一些借鉴与启发。
[期刊] 中国审计
[作者]
梁水源
2008年,由财政部牵头,发改委和国资委等六部委共同组成的企业内部控制标准委员会研究制定的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)正式问世,并定于2009年7月1日率先在我国的上市公司实施,此后又陆续出台了与其配套的应用、评价和鉴证等三个方面的指引。该规范及其相关指引遂于2010年上半年在上市公司开始施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。就《基本规范》及其指引的内容而言,具有不少务
[期刊] 财务与会计
[作者]
赵团结 孙嘉钰
本文认为，规章制度、业务流程和操作手册是内部控制体系三个层次的具体内容；建设这三个层次需要企业对业务风险加以分析以及合理地分级授权，这就是两个基础；企业内部控制基本规范则是企业内部控制体系建设的大纲性文件，起着指导作用，这就是一个规范。三者简称＂１２３体系＂。它们相互关联、互为补充，能够较好地助推中小企业高效建设内部控制体系。
关键词：
123体系 企业 内部控制
[期刊] 经济师
[作者]
陈敏
新时期下，各企业纷纷探索新的发展路径，对自身也做出了较大改革，内部控制体系对于企业发展意义重大，也是企业经济效益及实力提升的关键所在，特别是在经济新常态环境下，企业更应将内控体系建设作为重点。基于此，文章从经济新常态环境下企业内控体系建设的价值入手，分析新常态下企业内控体系建设现状，提出经济新常态环境下企业内控体系建设的策略。
关键词：
经济新常态 内部控制 体系建设 企业
[期刊] 中国内部审计
[作者]
谢茂生
我国近年来频繁发生企业重大危机或损失、失败事件,如三九集团、华源股份、中航油、国储铜、中信泰富、三鹿集团等。整体来看,企业在资金链管理、生产运营、下属公司管控、供应链管理等领域存在较大的经营和财务风险。因此,提升管理水平、加强风险控制纷纷提上大型国有企业的日程,建立健全内部控制体系已经被很多企业所接受,但内部控制体系成果的使用、固化和持续优化成为很多企业头疼的问题,而且目前市场上内部控制体系信息化成型软件不多,建立适合企业自身管理需要的内部控制体系信息化系统迫在眉睫。
[期刊] 财会通讯
[作者]
白明垠 陈小玲
一、国外内部控制主要模式(一)美国内部控制框架体系1992年美国的COSO委员会在《内部控制整体框架》报告中,将内部控制界定为,内部控制是一个过程,它受企业的董事会、管理层以及企业中其他员工的影响,为财务报告可靠性、营运效益性、相关法律法规遵循性等目标的达成提供合理保证。其构成要素应考虑管理层的经营方式,并充分考虑管理的过程。整体框架体系构建了五要素框架模型,含两个层次(机构和业务活动),三个目标(财务报告可靠性、营运效果以及法律法规遵循性)以及五要素(控制环境、风险评估、控制活动、信息
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