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[期刊] 财会通讯
[作者]
景诚
业财融合有效解决了传统管理会计工作中理论与实践相脱节的现象,将业财融合嵌入内部控制体系的构建中更促进了内部控制机制的有效职能发挥。本文以五洲制冷为例,对其基于业财融合嵌入的内部控制体系的关键控制活动领域的确定及具体应用进行深入分析,并提出企业内部控制体系优化的合理化建议,为管理会计创新职能的发挥、企业科学合理决策的制定提供了新思路。
关键词：
内部控制 业财融合 关键控制活动
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐 张绪娥
20世纪90年代后期,我国政府开始积极推进内部控制评价的规范化建设,相关监管部门对单位内部控制的建设提出了要求,并制定了相应的规范,但对于企业管理层实施内部控制评价的指导则缺少了应有的力度,直到财政部相继于2008年5月发布《企业内部控制基本规范》(以下简称为"规范")、2009年1月发布《企业内部控制评价指引》(以下简称为"指引"),对内部控制及其评价的含义、原则、内容、程序、方法和报告等作了相关规定,为我国企业内部控制评价提供了指引。但对目前国内内部控制的评价实践多受限于审计实务,企业内部控制的评价实践没有关注到企业的多样
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 财务与会计
[作者]
田高良 赵宏祥
将清单管理融入企业内部控制体系,可以有效提升企业内部控制的效率和效果。本文以内部控制目标为导向,以内部控制要素为载体,分析了清单管理融入内部控制体系的必要性、可行性以及实现的方法和路径,以期促进企业内部控制体系的有效实施。
关键词：
内部控制 清单管理 战略目标
[期刊] 改革与战略
[作者]
危磊
构建并完善企业内部控制体系,是现代企业不可或缺的管理环节。企业必须对预算编制、预算执行以及预算调控进行全过程一体化管理,才能构建出符合时代发展需要的内控体系。文章对内部控制与精细化预算管理的现状进行分析,找出企业基于精细化预算管理构建内部控制体系所存在的问题,提出基于精细化预算管理构建内部控制的策略,即注重制度构建、注重成本预警与动态跟踪、注重分析经济行为和强调执行与考核等。
关键词：
精细化预算管理 内部控制 体系构建
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王晶
现代内部控制开始于工业革命时期,由于筹资的需要,企业需要定期报告财务状况和经营成果以及进行内部控制,这样投资者和债权人才能评估企业的安全性和投资的效益性,并作出相应的投资决策,从而最终形成以保证财务报告真实可靠为主线的内部
[期刊] 财会通讯
[作者]
李丽君 王蕾
一、引言2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》,明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准,完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告,从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现,在933家企业中,只有427家企业进行
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨敏茹
内部控制具有显著提升管理效率与降低风险水平的属性，在保证企业正常运营与发展方面取得了不错的成绩。虽然我国很多酒店业企业都建立了内部控制体系，也制定了相应的内部控制管理制度，但内部控制收效并不理想，且体系本身的完整性与全面性也有待提高。基于此，本文以酒店企业的内部控制体系为研究对象，分析酒店企业内部控制存在的问题，并提出优化内部控制体系的建议，以期对完善我国酒店企业内部控制体系起到一定借鉴作用。
关键词：
酒店企业 内部控制体系 流程
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈的非
旅游企业良好运行的基石是不断完善的旅游企业内部控制机制，但目前国内旅游企业在内部控制体系建设上遇到诸多问题，如未有效把控内部控制、对潜在的风险评估能力不足等，影响了旅游企业的经营发展。有效控制企业发展中潜在的风险，是当前我国旅游企业急需解决的问题。本文在总结国内旅游企业内部控制问题的基础上，对相关问题提出解决办法，以优化旅游企业的内部控制体系。
关键词：
旅游企业 内部控制 风险
[期刊] 会计之友
[作者]
王海兵 张元婧
文化是一个国家和民族的重要资源,现代企业的内部控制建设需要优秀内部控制文化的指引,而优秀的内部控制文化必须与本国国情和意识形态相得益彰。以儒、法、道、墨等学派为代表的中国传统文化中蕴含着丰富的精神内涵和管理智慧,文章对传统文化中蕴含的思想去芜存菁,从人本文化、风险文化和绩效文化三个维度考察传统文化嵌入内部控制的机制。从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大要素入手,探讨儒、道、法、墨家等多个学派的思想对企业内部控制建设的启示,提出传统文化嵌入企业内部控制建设的实现路径,以期在推动内部控制建设有效发展的同时,让传统文化在古为今用中做到日久弥新。
[期刊] 财会通讯
[作者]
林思羽 赵国宇
自从美国COSO委员会提出内部控制这一理念以来,众多学者进行了深入研究。为提高企业经营的效率效果、财务报告的可靠性,促使企业遵循现行法规,达到财务报告能够提供合理保证的目的。企业董事会、经理层和其他员工共同制定与实施内部控制,体
[期刊] 财会通讯
[作者]
付岩岩
21世纪以来,日新月异的科技水平带动了各行各业生产技术的进步,各大企业都发生着翻天覆地的变化。作为资源型企业更是引领着其他行业的进步,但随着进步的不断加快,企业内部控制则暴露出了诸多问题,严重影响了企业的未来发展,使企业停滞不前。因此,解决好企业内部控制问题则成为当前企业发展的重中之重。
关键词：
资源企业 内部控制 优化设计
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈宏明 常思
本文按照层级扩展思路,尝试建立内部控制分类标准体系,由基础层向行业再到具体企业的分类标准拓展。以内部控制指引为基础在一般的内部控制分类标准进行扩展,在行业层面统一分类标准体系,再对各企业结合自身多样化需求进行元素拓展提供技术指导,以期实现企业内部控制管理与XBRL技术融为一体提供借鉴。
关键词：
分类标准 内部控制 层级扩展
[期刊] 财会通讯
[作者]
郝黎明
目前，我国提出的内部控制实施制度是以项目管理办公室方法（ＰＭＯ）为基础，为提高企业内部控能力而提出的具有实用意义的措施。本文通过Ｘ企业的案例，分析在企业内部控制中采用项目管理办公室方法将企业的内部控制管理能力提高到专业化程度的过程。
关键词：
项目管理办公室 内部控制 优化设计
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
孟劲松
内部控制是指单位为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循和发展战略得以实现等而由单位管理层及其员工共同实施的一个权责分明、制衡有力、动态改进的管理过程。
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