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[期刊] 会计之友
[作者]
赵基全
内控体系建设和完善是一个长期、持续的过程,企业的内部控制既要有效,又要适度,内部控制应当与企业的经营规模、业务范围和风险特点相适应,以合理的成本实现内部控制的目标。要实现流程化、风险为导向的内部控制,需从梳理现状、诊断缺陷、实施优化三个阶段实施,文章从内部控制具体实践出发,以风险为导向梳理企业业务体系、制度体系,从完整性、合理性、有效性三个方面进行制度规范、用制度控制风险、强化制度执行,并进行缺陷优化。研究结论对提高企业内控管理水平,助力企业稳健运行和价值提升有重要意义。
关键词：
内部控制 风险管理 三步式 流程梳理
[期刊] 财会通讯
[作者]
许志勇 管威
数智时代是新一代信息技术交融渗透的时代。文章以数智时代为背景，探讨数智时代企业内部控制面临的问题与挑战，并基于内部控制五要素提出企业内部控制优化策略，最后展望了数智时代企业内部控制的发展趋势。
关键词：
数智时代 数智技术 风险评估 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈潇怡
2009年4月财政部发布《关于全面推进我国会计信息化工作的指导意见》,文中指明推进企事业单位会计信息化建设的任务包括:会计基础工作信息化,会计准则制度有效实施信息化,内部控制流程信息化等。即运用信息技术手段将会计准则制度、内部控制规范制度嵌入到企业管理信息系统中,通过信息系统执行。然而,内部控制是为保证企业经营的效率和效果、财务报告的真实可靠、
[期刊] 财会通讯
[作者]
郑蕊
本文以商贸型私营小企业Ｇ公司为案例，从货币资金控制、销售及应收账款控制、采购及应付账款控制等方面阐述该公司内部会计控制现状，并针对Ｇ公司在内部会计控制方面存在的问题提出相应的改进建议。
关键词：
私营小企业 内部会计控制 应收账款
[期刊] 财会通讯
[作者]
施金龙 管明
中小企业已经成为支撑我国国民经济增长、解决就业、维护社会稳定的重要力量，其作用和地位随着国家经济战略调整而日益突出，而内部控制是中小企业完善架构与管理、提高经济利益与企业效益的重要保证。本文基于美国ＣＯＳＯ框架，研究中小企业内部控制领域存在的问题及成因，并提出一系列完善内部控制的方法。
关键词：
COSO框架 中小企业 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
张玲
文章基于内部人控制视角，访谈了10位专家，运用编码分析研究了数字化转型下的企业内部控制改善路径。结果发现，数字化转型推动企业内部控制改善的因素为优化内部控制环境、加强评估企业风险、实施风险控制活动、促进信息与沟通、增进内部人监督。
关键词：
企业数字化 内部控制 内部人控制
[期刊] 科技管理研究
[作者]
杨洪涛
加强和完善企业内部控制与企业文化建设的实施对提高企业凝聚力和竞争力,促进企业的科学发展以及推动目标顺利实现都有着重大的意义。《企业内部控制与风险管理》一书全面介绍了企业内部控制与风险管理的基本概述及相关问题,对于研究企业内部控制与文化建设的关系具有较大的参考价值。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张宜霞
评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两...
[期刊] 财会通讯
[作者]
屈凯萍
企业内部审计机构应当履行的主要职责包括企业战略审计、财务收支审计、内控审计、经济责任审计、其他重大事项审计等。作为内部审计检查评价的内容之一，内部控制是单位（或组织）在特定的公司治理环境下，通过采取授权、业绩评价、职责分离等控制活动以实现财务报告真实可靠、经营合法合规、经营效率效果控制目标的行为。内部审计是完善和健全企业内部控制的手段之一，通过采取内部审计程序、方法评价内部控制的有效性，可以帮助公
[期刊] 西北农林科技大学学报(社会科学版)
[作者]
李晓明 赵国杰
企业内部环境是有利于保证企业正常运行并实现企业利润目标的内部条件与内部氛围的总合,它由企业家精神、企业物质基础、企业组织结构、企业文化构成,四者相互联系、相互影响、相互作用,形成一个有机整体。其中,企业家精神是内部环境生发器,物质基础和组织结构构成企业内部硬环境,企业文化是企业内部软环境。企业内部环境的形成是一个从低级到高级、从简单到复杂的演化过程。企业内部环境管理的目标就是为提高企业竞争力,实现企业利润目标营造一个有利的内部条件与内部氛围。
关键词：
企业 内部环境 内部环境管理
[期刊] 会计研究
[作者]
王海林
本文对IT环境下的企业内部控制进行了探讨。分析了信息技术对内部控制的影响,对IT控制、IT环境下的内部控制等概念进行了辨析,分析了COSO内部控制整合框架和风险管理框架、SOX法案,COBIT,ITIL及我国企业内部控制规范等目前国内外广泛采用或研究的内部控制框架或法律规范,提出了内部控制系统、内部控制系统的工程实施体系、内部控制系统的评价体系是内部控制模式不可分割的三要素,并对它们进行了详细分析。
关键词：
内部控制 模式 IT 控制系统
[期刊] 会计之友
[作者]
黄世英
我国的内部审计虽然发展速度较快,但由于内部控制与内部审计存在着不协调之处,导致我国的内部审计工作与国外发达国家相比仍然有许多的不足之处。本文旨在通过对国内、国外内部控制与内部审计关系的分析,提出国内外内部审计制度的不同,找出我国内部审计的症结所在,从而切合自身体会提出行之有效的解决方法。
[期刊] 会计之友
[作者]
李端生 季莉
随着社会经济的发展和市场竞争的加剧,企业内部控制的实施成效越来越受到各种环境的影响。本文从影响内部控制的环境要素入手,揭示了我国企业内部控制环境存在的问题,分析了问题产生的主要原因,在此基础上提出了优化内部控制环境的对策。
[期刊] 财会通讯
[作者]
景诚
业财融合有效解决了传统管理会计工作中理论与实践相脱节的现象,将业财融合嵌入内部控制体系的构建中更促进了内部控制机制的有效职能发挥。本文以五洲制冷为例,对其基于业财融合嵌入的内部控制体系的关键控制活动领域的确定及具体应用进行深入分析,并提出企业内部控制体系优化的合理化建议,为管理会计创新职能的发挥、企业科学合理决策的制定提供了新思路。
关键词：
内部控制 业财融合 关键控制活动
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