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[期刊] 中国流通经济
[作者]
姚晓蓉
内部控制是一个过程,受企业董事会、管理当局和其他员工影响,旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及对现行法规的遵循,主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素构成。中国联通围绕经营效果和效率、财务报告真实性、遵从法律法规三个目标,建立了一套渗透所有业务及场所的内部控制制度、管控机制以及控制责任体系,我国企业应结合自身实际,探索建立自己的内部控制制度体系。
[期刊] 财务与会计
[作者]
梁健 韦秀长
中国联通作为在上海、香港和美国上市的公司,2006年开始全面开展内控建设。为解决公司资本性支出管理基础薄弱、存在的风险点多、控制风险高的问题,中国联通不断制定和完菩相关的工程财务管理规范和规章制度,确保与工程建设有关的每个财务管理
[期刊] 企业管理
[作者]
张栩 宋兵
内部风险的防范与管控是企业生存发展的基础和保障,它如同一张无形的安全网,护佑着企业正常业务活动的有序进行,保护着企业的资产安全与完整,使其在经营过程中能及时有效地发现问题、防范风险因素、纠正弊端与疏漏,使企业的经营活动与业务管理更加科学、顺畅、健全、完善。本书由潘晓梅、陈萍所著,立足于我国《企业内部控制基本规范》的发布与实施,
[期刊] 财会通讯
[作者]
黎明 朱先琳
CAQ股份有限有限公司(以下简称公司)是集汽车、摩托车整车制造及汽车发动机、汽车摩托车零部件制造、销售于一体的制造型企业。目前,公司已经逐步开始了其内部控制体系的建设,但是,公司还没有制定出适用于整个集团的统一内部控制标准和风险管理体系,目前集团的内部控制规范主要靠一系列公司规章制度来体现。本文对于整个集团的内部控制和风险管理现状的分析是基于集团既定章程、制度而完成的。一、CAQ股份有限公司内部控制现状
[期刊] 财经问题研究
[作者]
戴文涛 王茜 谭有超
企业内部控制评价概念框架涉及企业内部控制评价的最基本概念和理论要素,这些概念和理论要素界定了企业内部控制评价研究对象的性质、功能和范围,指导着实务层面上的技术方法和制度建设。鉴于现有成果仅仅研究了企业内部控制评价概念框架的某一方面,有必要以内部控制评价的本质属性作为逻辑起点,研究企业内部控制评价的环境、主体、客体、目标、方法、规范及其它们之间的逻辑关系,从而建立起一个完整的企业内部控制评价概念框架。
[期刊] 财务与会计
[作者]
梁锡文 韦秀长 文革
美国《萨班斯——奥克斯利法案》(SOX 法案)的404条款规定:在美上市企业必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系,同时提供管理层最近财务年度对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价的报告。如此苛刻和严厉的404条款几乎成了所有在美上市公司的一个"坎",中国联通作为在美国、中国大陆和香港同时上市的公司也不例外。为此,自2005年年末开始,中国联通着手进行内控建设,财务报
[期刊] 技术经济
[作者]
吕玉梅
在借鉴COSO理论最新成果的基础上,结合目前我国在有关内部控制立法及实务中主要从业务循环以及重大业务事项角度进行的经验,提出从内部控制对象要素建立风险管理导向的内部控制。着重从影响企业存亡的六大核心内部控制对象要素——人、财、物、时间、信息和技术进行探讨,将风险管理方法全面引入企业日常内控机制。
关键词：
风险管理 内部控制 核心对象要素
[期刊] 中国内部审计
[作者]
王平安
本文以《企业内部控制基本规范》规定的内部控制战略目标为出发点,借鉴战略管理、权变论、系统论及整体论等理论,探究内部控制与企业战略管理的逻辑关系,在此基础上构建战略导向型企业内部控制框架。
关键词：
内部控制 战略导向 权变理念 系统整合
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
和丽芬
构建内部控制框架对中小企业的内部控制建设非常重要,中小企业内部控制应以内部控制制度为概念进行界定。本文根据当前中小企业内部控制存在的问题,分析其控制目标及原则,以便进行内部控制框架的构建。
关键词：
中小企业 内部控制框架 构建
[期刊] 经济师
[作者]
何松霖
内部控制与风险管理是推动企业高质量发展，打造中国式现代化企业的重要基础和核心领域。通过分析梳理二者理论渊源与内在联系，探索构建符合现阶段中国式发展的企业内部控制与风险管理融合框架，探寻具有可操作性的实践路径，为有效提升企业经营管理水平，推动企业高质量发展提供参考借鉴。
关键词：
企业管理 内部控制 风险管理 融合框架
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
桑广成 焦建玲
随着我国建筑业市场化进程的加快和行业的不断发展壮大,建筑市场供求严重失衡,建筑企业之间的恶性竞争愈演愈烈,行业利润空间越来越小。而建筑企业面临的风险却无处不在,风险
[期刊] 财会通讯
[作者]
郭晓莹
我国企业内控建设的步伐严重滞后于企业的发展,导致不少企业由于内控机制低效或者失效而陷入运营危机。基于这种情况,学术界提升了对内控体系的研究力度,并在应用的过程中不断对内控体系进行调整与完善。本文以物质资本型企业的内控体系构建为研究对象,深入分析了DT公司的内控体系,以期为这类企业内控体系构建提供参考。
关键词：
物质资本型 内控体系 构建
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨军 韦秀长
任何企业的内部控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏将直接影响到企业内部控制的贯彻执行以及经营目标和整体战略目标的实现。1992年,美国COSO委员会在《内部控制——整体框架》中提出内部控制整体框架包括五大要素,即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。报告认为,控制环境塑造企业文化,影响企业员工的控制意识,提供纪律与架构,是所有其他内部控制组成要素的基础,并指出控制环境
[期刊] 财务与会计
[作者]
文革 韦秀长 梁锡文
内部控制评审(以下简称"内控评审")是指对内部控制制度的健全性和执行有效性进行审查和评价,旨在发现和改进内部控制薄弱环节,促进公司强化管理,提高经营效益,实现健康可持续发展。萨班斯法案第404条款对此提出了严格而明确的要求,即公司管理层要对本公司内控制度的有效性作出自我评审,向资本市场签署内控有效性声明;而管理层对内部控制的评价,担任公司年报审计的会计公司
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘颖 汤鹏 崔蒙 刘华 任锋
本文以电网CGY公司为例，采用功能分析法与能力要素法构建德才兼备的企业内部审计专业胜任能力框架。公司运用该框架对内部审计人员专业胜任能力开展评价，绘制内部审计专业胜任能力框架评价蛛网图，以提高电网企业内部审计人员专业胜任能力，进而提高电网企业内部审计质量。
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