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[期刊] 财会通讯
[作者]
贾小东
大数据、云计算、人工智能和区块链等前沿技术的一体化综合应用,使得信息化技术深度运用于企业内部审计的发展趋势及优势日益凸显,相比之下也更加彰显出传统审计模式和现有企业内部审计信息化系统的局限及不足,亟需从管理、作业、预警、分析和云审计生态系统多个维度进行改良、升级与重构。本文以北方富士电梯集团为例,就企业内部审计信息化体系优化提出了具体可行的设计实施方案,希冀对现代制造业企业提高内部审计质量和效率有所裨益。
关键词：
内部审计 审计信息化 体系优化
[期刊] 财会月刊
[作者]
王波 赵玉林
中石化集团审计局根据其所在行业生产经营管理的特点,经过多年的摸索和研究,最终形成了四大各有侧重点的审计信息系统:ERP运营环境下的辅助审计信息系统、审计抽样系统、审计信息集成管理系统以及审计智能预警系统。这四大审计信息系统从不同的层面和角度保障了内部审计工作的顺利开展,为企业发展保驾护航。本文以中石化集团内部审计信息化建设为案例进行分析,以期能够寻找出适合企业自身环境与现状、与企业发展战略规划相适应的内部审计信息化发展思路及体系。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王波 赵玉林
中石化集团审计局根据其所在行业生产经营管理的特点,经过多年的摸索和研究,最终形成了四大各有侧重点的审计信息系统:ERP运营环境下的辅助审计信息系统、审计抽样系统、审计信息集成管理系统以及审计智能预警系统。这四大审计信息系统从不同的层面和角度保障了内部审计工作的顺利开展,为企业发展保驾护航。本文以中石化集团内部审计信息化建设为案例进行分析,以期能够寻找出适合企业自身环境与现状、与企业发展战略规划相适应的内部审计信息化发展思路及体系。
[期刊] 审计研究
[作者]
朱天舒 秦晓微
(一) 内部审计作为企业自我约束的一种行为机制,与必然伴随着企业法人实体地位和市场竞争主体地位的真正确立,而逐步由传统的财务、合规审计向经营、管理审计演进。应该说,这一发展趋势已经为审计理论界和实务界所共识。伹从目前实践的总体情况看,我们觉得还远不尽如人意,迫切需要加强实务体系方面的研究和探讨。 几年来,我们一直注视着中国内部审计学会的各种学术活动,并对刊载的企业内部效益审计案例进行了广泛的实证分析和考察,我们认为现行企业内部效益审计的实践特
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
蒙文翰 曾繁荣
文章从COSO报告控制框架体系权威性的确立和对我国电信企业内部控制体系建设的实际指导方面来研究企业内部控制,介绍了建立电信行业信息技术内部控制实施方法论的必要性和国际上通用的信息技术内部控制的理论框架,以实现公司发展战略为目标,提高经济效益为中心,防范经营风险为目的,规范各种业务流程为内容,建立一整套责任体系。除应用COSO内部控制框架的控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、监控等五要素建立内控框架外,还以某电信公司为例,详细描述了电信公司信息技术内部控制实施的模型和关键控制点,从而为电信行业不断完善信息技术内部控制体系提供了参考。
关键词：
企业内部控制 信息系统 关键点
[期刊] 中国内部审计
[作者]
朱金萍
随着国企改革深入推进，国有企业呈现多元化发展，内部审计工作的重要性逐步显现。目前，集团管控下的国有企业内部审计在管理模式设置、复合型人才队伍建设、内部联动机制构建与完善、信息化建设以及内部审计整改落实等方面仍存在一定问题有待解决。本文提出优化管理模式、提升人员能力水平、建立健全内部信息共享机制、建立业审一体化平台以及加强内部审计整改等建议举措，以期推动集团管控下的国有企业内部审计持续健康发展，进一步促进国有企业的高质量发展。
关键词：
管理模式 内部监督体系 内部审计 整改
[期刊] 改革与战略
[作者]
王若晨
我国国有企业的业绩评价水平在逐步提高和进步。但由于体制、理念和能力等的限制,很多国企在目前阶段尚不能采用EVA或平衡记分卡方式对企业业绩进行评价。有待通过企业改制转变管理体制,通过职工身份置换改变员工理念,通过国外资本或民间资本的注入完善法人治理结构,在此基础上建立以EVA为核心的综合业绩评价体系。
关键词：
国有企业 内部业绩 评价体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
潘乐 张绪娥
20世纪90年代后期,我国政府开始积极推进内部控制评价的规范化建设,相关监管部门对单位内部控制的建设提出了要求,并制定了相应的规范,但对于企业管理层实施内部控制评价的指导则缺少了应有的力度,直到财政部相继于2008年5月发布《企业内部控制基本规范》(以下简称为"规范")、2009年1月发布《企业内部控制评价指引》(以下简称为"指引"),对内部控制及其评价的含义、原则、内容、程序、方法和报告等作了相关规定,为我国企业内部控制评价提供了指引。但对目前国内内部控制的评价实践多受限于审计实务,企业内部控制的评价实践没有关注到企业的多样
[期刊] 企业管理
[作者]
吴剑伟
中国中信集团公司自1979年成立以来,业务主要集中在金融、实业和其它服务业领域。经过多年的经营实践,已经形成自己特有的管理模式。集团总部以宏观职能管理为主,各职能部门的专业化程度较高。下属子公司以行业板块管理为主建立行业集团,形成多级法人结构。集团与下属企业的关系多样化:全资、控股、参股。
[期刊] 财务与会计
[作者]
米秀琼 陈志红
(一)企业内部审计信息化存在的问题审计结果的主要表现形式是使用文字描述检查对象存在问题的状态和轻重。不同的审计人员对问题的认识不同,习惯描述的方式不同,产生的差异性较大;而以数字记录为主线的信息化对标准化、规律化程度要求较高,因此,两者存在的相容度较小。具体来说内部审计信息化的问题主要表现在以下几方面:1.内部审计需求与信息系统开发外行的矛盾。信息系统开发时,设计人
[期刊] 财会通讯
[作者]
陈元媛
随着互联网技术的发展,不论是传统工业制造产业还是新兴金融服务行业,经济活动的运行越来越依赖信息技术,内部审计也由传统的现场审计转变至联网内审。集团化企业的联网内审存在着难开展审计工作,审计数据失真,难保存等问题,而区块链分布式账簿的特点能够改进集团化企业的联网内审工作。本文根据集团化企业内部审计的设置,总结现阶段集团化内部审计工作实践的特点以及不足,并提出了区块链技术改进集团化企业联网内审的有效途径。
关键词：
区块链 集团化企业 联网内审
[期刊] 会计之友
[作者]
刘雪晶 祁双云
会计信息化使传统的内部控制面临严峻考验,给企业内部控制制度提出了新的挑战。因此,企业必须加强各种会计风险的防范措施,不断改进内部控制系统,建立基于信息化下的内部控制体系,以降低借助会计信息系统舞弊的可能性,保证企业各项业务活动的有效运行,保证企业经营效益和财务资料的可靠性,最终实现经营管理目标。
关键词：
会计信息化 内部控制 体系构建
[期刊] 中国内部审计
[作者]
谢茂生
我国近年来频繁发生企业重大危机或损失、失败事件,如三九集团、华源股份、中航油、国储铜、中信泰富、三鹿集团等。整体来看,企业在资金链管理、生产运营、下属公司管控、供应链管理等领域存在较大的经营和财务风险。因此,提升管理水平、加强风险控制纷纷提上大型国有企业的日程,建立健全内部控制体系已经被很多企业所接受,但内部控制体系成果的使用、固化和持续优化成为很多企业头疼的问题,而且目前市场上内部控制体系信息化成型软件不多,建立适合企业自身管理需要的内部控制体系信息化系统迫在眉睫。
[期刊] 审计研究
[作者]
谭彦宾
经济越发展,审计监督越要加强. 这是经济发展的客观需要,也是由审计的特征所决定的.目前我国经济正处于稳步上升、逐步协调发展的时期,随着社会主义市场经济体制的不断完善,建立现代企业制度将成为企业转换经营机制首要的目标.为此,现代企业内部审计如何在企业经济活动中更有效地对企业的经济行为和经济效果进行监督和评价,以期有利于促进企业经营机制的转换,实现企业组织集团化、经营规模化、投资多元化、管理科学化,更好地发挥审计的监督、评价、鉴证职能,起到其应有作用,不论在主观上、客观上都要求内部审计从业务内容和范围不断拓宽.众所周知,审计工作是经济发展到一定阶段的产物.其发展必然受审计环境的影响,现代企业...
[期刊] 财会通讯
[作者]
景诚
业财融合有效解决了传统管理会计工作中理论与实践相脱节的现象,将业财融合嵌入内部控制体系的构建中更促进了内部控制机制的有效职能发挥。本文以五洲制冷为例,对其基于业财融合嵌入的内部控制体系的关键控制活动领域的确定及具体应用进行深入分析,并提出企业内部控制体系优化的合理化建议,为管理会计创新职能的发挥、企业科学合理决策的制定提供了新思路。
关键词：
内部控制 业财融合 关键控制活动
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