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[期刊] 财务与会计
[作者]
王一浩 李若山
2006年6月,随着《上市公司内部控制指引》的出台,宣告中国版"萨班斯法案"的推出进入倒计时,上市公司内部控制和风险管理制度体系建立进入了关键时期。一时间,"内部控制"再次成为理论界和实务界关注的热点。无论是出于外部压力还是内部需求,包括非上市公
[期刊] 财务与会计
[作者]
胡燕鸿 付航
由于IT对企业整体的管控环境具有广泛而深远的影响,所以,作为企业内控合规审计项目的子项目之一——IT内控合规审计的重要性显而易见。H公司是一家美国上市公司的中国独资子公司,由于其利润在合并报表中比重很高,因此被纳入母公司审计范围,接受萨班斯法案(SOX法案)要求的合规审计并最终通过了此项审计。笔者作为此项目的亲历者,期望通过对该案例的回顾,为其他企业提供一些
[期刊] 会计之友
[作者]
夏祖兴 郭邦涌 刘晓菊
结合民营企业内控审计案例,分析民营企业在扩张过程中发生内控失效、给投资人带来巨大损失的根源,揭示了公司管理层携密要挟投资人、投资人授权监督不当,以及管理者意愿与能力不足的影响及其带来的启示。
关键词：
民营企业 内部控制 携密要挟 依法经营
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄赟
《周礼》是关于中国周代国家机构设置和职责分工的专著,其把财政原则、内控机制嵌入整个行政体系的分工与合作之中,大大提高了行政制度的严谨性、科学性和有效性。梳理《周礼》中的内控思想,研究其对我国政府内控建设的启示,提出应同时做好微观层面和宏观层面的内控建设,充分运用内控的原理和方法,因地制宜地设计内控体系,将权责对等的理念和制衡机制纳入内控体系的设计和执行之中,并加强会计系统和信息系统建设来提升政府的管控效能。
关键词：
周礼 内控思想 内控建设 政府内控
[期刊] 会计之友
[作者]
黎精明 林婉琴
以2015—2018年深交所发放年报问询函的A股上市公司为样本,实证检验了年报问询函这一非处罚性监管方式对被问询企业内部控制的治理效应。研究表明,年报问询函制度对提升上市公司内部控制质量具有正面促进作用,收到年报问询函后,公司的内部控制质量显著提高。进一步研究表明,年报问询函对公司内部控制质量的促进作用主要存在于董事长与总经理两职分离的上市公司,以及国有上市公司,对于董事长和总经理两职合一的上市公司以及非国有上市公司,该效应并不显著。本研究为年报问询函制度的有效性提供了实际证据,其政策启示在于,应继续实施并强化年报问询函监管制度,对于被问询后仍存在重大纰漏或失范的上市公司,应加大对企业及其高管的信息曝光和惩戒力度,从而增强年报问询函制度对两职合一上市公司和非国有上市公司及其高管的震慑力度。
关键词：
年报问询函 内部控制质量 信息披露
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨有红
组织机构规划是企业内部控制建设的重要内容。尽管《公司法》对公司组织机构设置做出了框架性规定,但企业必须根据自身经营特点和管理要求设立组织机构,以作为内部控制系统中职务分工和权责分配的基础。英美等国虽具有
[期刊] 职业技术教育
[作者]
陈其中
目前,高职院校校办企业还存在内部控制环境薄弱、控制活动不规范、控制手段不力、信息沟通不畅以及风险评估与内部监督不到位等问题,究其原因,是内控机制不到位。要依据相关政策法规,利用PDCA方法,在内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面构建内部控制体系,防范企业运营风险,促进企业实现目标。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
崔洪俊 杜文
随着我国市场经济体制的逐步完善和现代企业制度的建立,全面加强企业管理,强化企业内部控制制度建设,向管理要效益,已成为企业迫在眉睫的重要任务。只有建立一套行之有效、科学合理、切实可行的内部控制制度,规范企业经营管理行为,才能使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。
[期刊] 国际经贸探索
[作者]
郭桂杭
针对国内外发生的财务丑闻与财务舞弊现象,文章从文化视角研究了企业内控手段之一的举报制度。通过案例式问卷调查,对比了中澳两国会计从业人员对举报的态度与行为倾向。统计结果表明,我国会计人员对举报行为的认可度和参与度都较低,较大的权力距离和强势的集体主义倾向会影响举报机制的效度。据此,文章对我国企业的内控文化建设提出了一些建议。
关键词：
举报行为 文化差异 内部控制 启示
[期刊] 西南金融
[作者]
刘清泉
本文从内部控制与宏观管理、风险管理、内部审计之间的关系出发,阐明他们之间的区别和联系,从而强化信用社员工内控意识,提高农村信用社内控文化和水平。
关键词：
农村信用社 内部控制 宏观管理 风险管理
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
赵爱玲
经济全球化及资本市场国际化的趋势,要求我国企业内部控制体系建设必须保持与国际发展水平相协调。文章针对现阶段我国企业内部控制体系建设面临的困惑进行了思考并提出建议,对于构建适合中国企业的内部控制体系具有十分重要的现实意义。
关键词：
内控制度 建设 框架
[期刊] 财会通讯
[作者]
付桂存
高新技术企业作为现代社会生产力的典型代表,在推动国民经济健康发展过程中发挥着重要作用。但是受制于竞争环境日趋加剧及经营环境的日新月异,高新技术企业想要立于不败之地,必须要做好风险控制,建立完善高效的内部控制体系以确保企业资产的安全和运营的有效性,实现经营管理目标。基于此,本文以高新技术企业典型代表——华为公司为例,在分析当前高新技术企业内部控制现状的基础上,借鉴华为先进的内部控制管理经验和做法以弥补自身漏洞和缺陷,以期促进我国高新技术企业更好更快发展。
关键词：
高新技术企业 内部控制 经验与启示
[期刊] 财经科学
[作者]
曾志耕
中外金融业内控制度比较及启示●曾志耕［副教授西南财经大学金融学院成都６１００７４］中国现代内控理论在金融领域中应用的比较进入本世纪７０年代以来，随着金融创新及金融业的迅速发展，国际金融市场动荡加剧，有的国家曾不同程度地出现金融危机。国际商业信贷银行、...
[期刊] 财务与会计
[作者]
杨开元 杨兴龙 袁先慧 彭丽
重庆市渝北区自2016年3月起开展财政资金"一体化"内部控制体系建设的探索与实践,选取九家单位做试点探索,拟定分行业内控标准,同时做好有效性验证与一致性测试,于2018年1月完成专家评审验收;2018年年初开始第二阶段的全区一体化内控推广工作,在前期试点示范的基础上通过制发评价标准引导开展内控建设的方式实施。据2018年度内控报告统计,全区单位内控报告评级为中级
关键词：
内控体系建设 内部控制 渝北区 内控建设
[期刊] 经济师
[作者]
亢利红
随着社会的高速发展,大多数企业在发展和壮大的过程中也面临着巨大的机遇与新的挑战。加强企业的内控管理,能够帮助企业在瞬息万变的环境下实现自身的资源优化整合,从而实现预定的发展目标。那么企业应该如何做好内控管理,就成了众多企业管理者需要重点思考的事情。文章通过分析目前企业在进行内控管理时所存在的几个重点问题,提出了优化内控管理的相关看法和企业进行内部控制的设计方法。
关键词：
企业 内控设计 内控管理 对策
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