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[期刊] 审计与经济研究
[作者]
曾秋根
债务期限结构错配是我国许多企业出现流动性财务危机的主要原因之一。但在现有商业银行信贷期限结构错配和企业债券市场不发达的金融背景下,企业很难解决或缓解债务期限结构错配现象。建议企业在快速增长过程中应高度重视债务期限结构错配问题,以免不断积累财务风险。
[期刊] 经济问题
[作者]
赵延明 赫俊敏
基于2003—2018年中国沪深A股非金融类1496家上市公司的数据,使用逐步检验法和Sobel法,研究企业风险承担在债务期限错配对投资效率的影响中发挥的中介效应,分析债务期限错配、企业风险承担、投资效率三者之间的影响路径。实证结果发现:企业的债务期限结构向"短债长用"错配的程度加大时,对投资效率的影响主要在于增加其投资不足的规模;进一步研究发现企业风险承担在债务期限错配对投资效率的影响中发挥了部分中介效应;此外,债务期限错配向"短债长用"错配的方向增加时,主要是通过提高企业的风险承担水平来间接地增加投资不足规模。丰富了企业债务期限错配对投资效率路径影响的相关文献,并为企业的风险管理和投融资决策提供参考。
[期刊] 新金融
[作者]
成琼文 李赵研
本文以《绿色信贷指引》的颁布作为准自然实验,研究绿色信贷对企业微观债务结构的影响。本文基于熵平衡-双重差分法的研究结果表明,绿色信贷政策实施后,商业银行普遍加强了环境风险管理,重污染企业的债务期限显著降低。同时,重污染企业受政策影响降低了投资力度,企业投融资期限错配程度同步下降。进一步考虑了制度环境差异的三重差分检验结果表明,地区金融发展水平的提高有助于绿色信贷政策更好地发挥降低重污染企业债务期限和投融资期限错配的作用,表明良好的制度环境建设是绿色信贷实施的基础。基于研究结论,本文从防范企业债务风险、加强绿色信贷政策灵活性和推动金融发展环境建设等角度提出了政策建议。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡援成 周珺 胡韬
本文在总结以前学者有关债务期限结构分析的基础上,提出了债务期限结构与利率波动之间可能存在正反馈机制。通过对经筛选的我国上市企业面板数据的实证分析,发现银行间同业拆借利率可以较好地反映企业债务期限结构的变化。而分行业的实证分析则表明,利率波动加剧会使绝大多数行业的短期债务比例降低,呈现显著负相关关系。但现阶段我国的利率形成受企业债务期限结构变化的影响不明显,长短期的面板Granger因果检验无法通过。最后,本文从利率风险及利率期限结构的角度对我国上市公司特殊的债务结构给出了新的解释。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
袁卫秋
在单时期模型和企业投资决策中的实物期权思想的基础上构建的两时期模型,证明了短期债务其实有可能使得企业发生过度投资行为,短期债务也有可能使得企业发生投资不足行为,长期债务总是导致企业发生投资不足行为,短期债务对企业投资不足的影响较长期债务要轻,以及平均债务期限与企业投资呈负向关系等重要结论。
关键词：
债务期限 投资不足 过度投资
[期刊] 财会通讯
[作者]
常莹 宋清
本文以创业板上市的科技型企业为研究对象，采取随机方式从不同行业中选取１０９家科技型企业２０１２～２０１５年的面板数据，建立债务期限结构与企业价值的多元非线性回归模型，实证检验两者的倒＂Ｕ＂型关系，并得出科技型企业最优债务期限结构为３７．２６％的结果。在此研究结论的基础上，提出鼓励长期融资，优化债务期限结构；扩大生产经营范围、发展多元化经营，寻求增值新途径等建议。
关键词：
债务期限结构 企业价值 多元非线性回归
[期刊] 现代管理科学
[作者]
苏坤
文章以我国沪、深两市1998年-2012年上市公司为研究对象,以债务期限结构为视角,深入探讨了债权人能否感知企业的风险承担水平并做出相应的信贷决策。研究表明:风险承担水平的提高增大了企业现金流的波动,带来了偿债风险的增加,而债权人能有效地感知企业风险承担水平并在信贷决策时做出相关反应,倾向于为风险承担水平较高的企业发放更多的短期债务资金以降低资金回收风险,企业风险承担水平与债务期限结构显著负相关。文章从外部利益相关者——债权人的视角,丰富了企业风险承担经济后果的相关研究。
关键词：
风险承担 债权人 债务期限结构
[期刊] 浙江金融
[作者]
孙湛青 胡畔柳
以上海证券交易所2007-2011年的A股公司作为研究样本,剖析我国A股上市公司财务报告质量、债务期限结构与公司投资效率三者的相关性,并提出理论假设。通过对样本的实证分析并对假设进行验证,结果显示:投资效率与财务报告质量正相关,并且更能有效缓解上市公司的过度投资行为;投资效率与短期债务比率呈正相关,能够有效抑制过度投资与投资不足;短期负债比率能够加强财务报告质量对企业投资不足程度的负相关关系,从而加强对企业投资效率的正相关关系。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
郑慧开 谢赤
基于债务融资成本理论,以沪深证券市场A股房地产上市公司为研究样本,实证考察债务融资期限结构对企业价值的影响,进而探讨债务期限结构的优化以实现企业价值的提升。通过逐步回归模型的实证分析结果表明,房地产企业债务期限结构与企业价值之间呈倒U型关系,行业最优债务期限结构比例均值为36.4929%,且抽样分析检验给出的最优长期债务比例区间为34%~38%。
关键词：
房地产企业 债务期限结构 企业价值 优化
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
曾秋根
本文认为,债务期限结构错配是我国许多高速扩张企业出现流动性财务危机的主要原因之一,但在现有商业银行信贷期限结构错配和企业债券市场不发达的金融背景约束下,我国企业很难通过增加长期债务的方式来改变债务期限与资产期限错配的问题,唯有通过降低财务杠杆的方法来降低流动性风险。在现有金融市场条件下,企业现实的选择是债务期限结构错配和低财务杠杆,不能采用高财务杠杆方式来实现企业的高速增长,否则很容易陷入财务困境。
[期刊] 财贸研究
[作者]
杜春明
以2007—2018年我国A股非金融行业上市公司数据为样本,深入考察了分析师预测质量对企业债务期限结构的影响,以及审计质量和机构投资者持股对二者关系的调节作用。研究发现,分析师预测质量与企业债务期限结构显著正相关,高的审计质量和机构投资者持股削弱了分析师预测质量与企业债务期限结构的正相关关系,分析师预测质量通过企业信息环境这一中间机制影响债务期限结构。研究表明,分析师预测质量传递了有关企业信息环境优劣的信号,债权人可以以之为参考进行债务期限决策,阐明了在信贷资源配置中分析师预测质量所发挥的重要作用,对深化债权人信贷期限决策、防控金融风险具有重要启示。
[期刊] 管理现代化
[作者]
雷国胜 杨阳
基于2007-2022年A股上市公司季度数据，考察货币政策冲击对企业债务期限结构的影响。研究结果表明：在紧缩性货币政策冲击的影响下，企业债务期限结构受到显著的负面影响，但是这种影响不是瞬时的，而是在冲击发生后的第一个季度才显示出来，并且随时间的推移其下降趋势先增后减，整体呈现“U”型；从融资约束视角来看，融资约束越大的企业其债务期限结构在货币政策冲击发生时受到影响更大，且受影响时间更长；从行业视角来看，相较于技术密集型行业，资本密集型和劳动密集型行业更为敏感，对货币政策冲击对债务期限结构的影响更加显著。研究结果丰富了货币政策对债务期限结构影响的研究，并为相关政策的制定提供了有益参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
李秉祥 李苗 姚冰湜
近日,相关数据显示我国上市公司短期债务比重较高,针对这一现象,本文以2007-2011年A股上市为样本,探究经理管理防御与企业债务期限结构之间的关系。研究发现:经理年龄、转换工作成本、经理自主权、股权集中度这四个因素与企业债务期限结构之间的相关性较为显著,而经理任期未能通过相关性检验,影响并不显著。这一结论对于深入探究经理管理防御的动因,解释企业债务期限结构的影响因素具有参考价值。
关键词：
债务期限结构 经理管理防御
[期刊] 财会月刊
[作者]
张粟 李定安
本文对2007~2012年沪深两市A股上市公司借款数据进行了实证研究。研究结果表明,管制性行业中的企业具有更高的长期借款比例,国有企业的长期借款比重明显高于民营企业,但在非管制性行业,这种差异有所下降。
关键词：
信贷市场化 行业管制 债务期限结构
[期刊] 经济问题
[作者]
欧阳祖友
构建了不同债务期限下企业财务治理结构对公司价值影响的经济学模型,模型显示,最优财务杠杆与任意债务期限的风险性公司债券价格相关,企业最优财务杠杆依赖于企业债券期限。由于我国现行资本市场制度的不完备性,照搬市场经济发达国家的做法是不现实的,因此,必须根据我国上市公司股权结构自身特点,做出合理的债务结构安排,以优化我国公司的财务治理结构,提高公司价值。
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