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[期刊] 华东经济管理
[作者]
殷钱茜 胡建雄
文章系统分析企业投融资决策的关联性问题,基于债务异质性视角,通过构建债务类别异质性程度等手段探讨了债务相机治理机制发挥的有效性。研究表明:超额现金持有水平与过度投资程度之间正相关;从债务数量看,剩余负债能力对此关系起正向调节作用;从债务类别看,不同债务来源对此关系的影响是不同的;债务类别异质性程度对此关系具有显著的负向调节作用。该研究结论对于企业管理者、广大投资者及相关监管机构具有一定的启示意义。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
胡建雄 谈咏梅
突破传统企业债务具有同质性的假设,从异质性的角度出发,将债务分为期限和来源两个不同维度,探寻了企业投融资决策的内在关联,并得出如下结论:企业自由现金流与过度投资之间具有正相关关系,债务期限异质性对企业自由现金流与过度投资间的关系具有正向调节作用,债务来源异质性对企业自由现金流与过度投资间的关系具有负向调节作用。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
杨丽彬 陈晓萍
本文主要研究了企业所得税对企业债务融资决策产生的影响。研究结论支持了修正的MM理论关于税收对企业的债务融资决策有影响的观点。研究表明:在我国上市公司的债务融资决策中,企业所得税是考虑的因素之一,主要表现在其他条件相同的情况下,实际税率较高的企业债务融资的利用程度较高,享受税盾利益的动机相对较强。同时在我国上市公司中,债务性税盾与非债务性税盾的替代作用并不明显。
[期刊] 经济管理
[作者]
王贞洁 沈维涛
本文以2007~2011年的A股制造业上市公司为样本,研究不同金融生态环境下异质性债务对于技术创新投资的影响。本文继承并发展了异质性债务理论,创造性地将金融生态环境引入到了异质性债务的研究中,区分了"政府关系型债务"和"市场关系型债务"对于技术创新投资的不同影响。实证结果表明,良好的金融生态环境有利于改善债权人治理水平,促进"政府关系型债务"向"市场关系型债务"转变,增强关系型债务对技术创新投资的支持。具体来说,在金融生态环境较差地区,"政府关系型债务"比重与技术创新投资规模不相关;而在金融生态环境较好地区,"市场关系型债务"比重与技术创新投资规模正相关。随着金融生态环境的改善,国有上市公司、...
关键词：
异质性债务 技术创新投资 金融生态环境
[期刊] 管理科学
[作者]
胡建雄 茅宁
债务异质性表现为企业债务具有不同的规模结构、期限结构和来源结构,而债务来源异质性为研究投资扭曲问题(包括投资过度和投资不足)提供了一个较好的视角。以2008年至2013年沪、深A股上市公司为研究对象,通过聚类分析方法证实中国上市公司中债务来源异质性较为普遍,构建债务来源异质性程度指标,选择债务来源异质性程度较高的样本(研究样本)和较低的样本(两组随机样本),对研究样本与随机样本配对后形成的样本进行组间比较分析、相关系数分析和回归分析,实证检验债务来源异质性对企业投资扭曲行为的影响。研究结果表明,债务来源异质性程度与企业投资扭曲程度显著负相关,即债务来源异质性程度越高,企业投资扭曲程度越低;企业...
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
袁卫秋 刘春江
2004年至今,基准利率历经两次升息周期和两次降息周期,这为考察利率变动对短期债务融资结构的影响提供了契机。本文选取2005-2011年A股制造业上市公司的平行面板数据,实证检验了利率变动与企业短期债务结构——商业信用所占比重之间的关系。研究结果显示,名义利率对企业短期债务结构决策具有显著负向影响,支持商业信用与短期借款之间的互补关系假说;而实际利率对企业短期债务结构决策具有显著正向影响,支持商业信用与短期借款之间的替代关系假说;并且以上结论不因企业性质和规模大小的改变而有所变化。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
胡文卿 左拙人
中国上市公司普遍具有债务异质性,多重治理效应使其能够约束企业投资行为。本文旨在考察企业将宏观经济因素引入决策模型后,债务异质性对其投资行为的影响机制。文中使用2000—2015年沪深A股上市公司年度数据,发现代表宏观经济运行状况的变量对债务异质性与企业投资支出规模之间的负相关关系存在逆向调节作用,对债务异质性与投资扭曲程度之间的负相关关系呈逆向调节作用;代表货币政策的变量对债务异质性与企业投资支出之间的负相关关系呈正向调节作用,而对债务异质性与投资扭曲程度之间的负相关关系呈逆向调节作用。
关键词：
债务异质性 投资效率 宏观经济 投资行为
[期刊] 会计研究
[作者]
罗韵轩
本文以异质性债务为切入点，从金融生态环境地区层面实证检验上市公司终极控制人的产权性质、来源及期限结构的异质性债务治理效应与债务重组之交互影响。研究发现：金融生态环境较差地区，国有控股公司经营性负债水平与债务重组正相关、长期金融性负债水平与债务重组负相关；金融生态环境较好地区，相对非国有，国有控股公司金融性负债、经营性负债、短期金融性负债水平与债务重组正相关关系都更强。说明作为公司外部治理机制的金融生态环境与内部治理机制的股权、董事会等可提升治理效应，但会被公司－银行－政府的国有同源及债务软约束削弱。研究结论有助于理解公司短期债务占主导等错配的深层原因，拓展新常态经济下异质性债务治理优化路径。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
许言
创新是我国"十三五"时期的重要战略目标,国有企业作为中国经济中的重要组成部分,其创新转型的效果和效率直接影响着我国经济社会持续发展的质量。通过搜集2003年-2014年A股上市企业数据,文章考察了国有企业的创新投入和创新产出效率,并探讨了债务结构对创新水平的影响。研究发现:(1)与非国有企业相比,国有企业创新投入较大,创新活跃;(2)由于委托代理问题,国有企业创新产出较少,创新活动效率较低;(3)债务结构能够改善创新效率,适当提高短期债务比例能提高国有企业创新活动的产出。文章分析了国有企业创新活动的效率及
关键词：
国有企业 债务结构 创新产出效率
[期刊] 金融发展研究
[作者]
周登宪
本文以2010—2020年沪深两市制造业上市企业为样本,建立动态面板模型,实证检验了制造业企业管理者过度自信、会计稳健性与企业投资的关系。研究发现:当企业存在过度投资时,管理者过度自信将会进一步加剧过度投资程度;当企业存在投资不足时,管理者过度自信将会凭借积极的负债策略,一定程度上缓解投资不足。调节效应检验发现会计稳健性可以抑制制造业企业过度投资行为,缓解投资不足,降低管理者过度自信对制造业过度投资的推动作用,增强其对制造业投资不足的缓解效应。异质性检验发现会计稳健性的调节效应在非国有企业、东部地区、小规模企业表现更明显。
[期刊] 改革
[作者]
宋淑琴 姚凯丽
利用我国民营上市公司2007~2011年数据为样本,就不同融资约束程度下异质债务对过度投资抑制作用的差异性进行研究发现,银行借款和商业信用都能够抑制过度投资,银行借款对过度投资的抑制作用强于商业信用;高融资约束下,银行借款能够抑制过度投资,商业信用没有起到抑制过度投资的作用;在低融资约束下,银行借款和商业信用都能够抑制过度投资,但商业信用对过度投资的抑制作用要强于银行借款。实证结果还显示,我国民营上市公司激励机制能够有效抑制过度投资,而法人治理结构的监督机制实施的效果有限。
[期刊] 财会通讯
[作者]
郑国洪 黄艳妮
本文利用沪深A股市场2013-2015年的数据,分析了股权结构、董事会特征、高管特质和内部控制对公司会计信息质量的影响效应,以及这些要素在异质性公司背景下的差异性。研究发现,股权集中度越高,会计信息质量越低,而制衡度越高,会计信息质量越高;独立董事占董事会比例越高,对会计信息质量的促进效应越强;高管持股比例在非国有企业中对会计信息质量起促进作用,而在国有企业中这一效用受到限制,但高管薪酬水平却与会计信息质量均呈显著负向关系;监事会功能由于受到我国特殊体制的制约,其对会计信息质量影响效应并不显著。
[期刊] 财会通讯
[作者]
郑国洪 黄艳妮
本文利用沪深A股市场2013-2015年的数据,分析了股权结构、董事会特征、高管特质和内部控制对公司会计信息质量的影响效应,以及这些要素在异质性公司背景下的差异性。研究发现,股权集中度越高,会计信息质量越低,而制衡度越高,会计信息质量越高;独立董事占董事会比例越高,对会计信息质量的促进效应越强;高管持股比例在非国有企业中对会计信息质量起促进作用,而在国有企业中这一效用受到限制,但高管薪酬水平却与会计信息质量均呈显著负向关系;监事会功能由于受到我国特殊体制的制约,其对会计信息质量影响效应并不显著。
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
徐子尧 郑芳 邢洁
以2009~2013年在深交所创业板首次公开发行上市的公司作为研究对象,实证检验了私募股权投资对被投资公司过度投资行为的影响。研究结果显示,私募股权投资可以有效减少上市公司滥用自由现金流的过度投资行为;从PE机构的特征来看,相对于国有背景,非国有背景的PE能更好的抑制过度投资;而联合投资之间由于相互"搭便车"等问题的存在,不利于减少公司的过度投资行为。研究表明PE机构在被投资公司上市后仍可发挥一定的监督管理职能以减少代理问题,因而应鼓励公司积极引进优秀的私募机构,以促进其投资行为的理性化。
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