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[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)
[作者]
胥佚萱
公司税收负担的计量直接影响对公司税相关政策的评价和公司投融资决策的制定,基于不同的研究目的,学术界展示了对公司税收负担的多重计量方法。本文旨在对公司税收负担的不同计量指标进行比较和评价,并对我国的公司税收负担研究提出建议。
[期刊] 经济评论
[作者]
吴祖光 万迪昉
近年,实施结构性减税已经成为引导产业结构调整、促进中小企业持续发展和激励企业创新的重要政策之一,但减税政策实施效果会受到企业所处制度环境、企业治理以及企业特征等因素的影响。本文对企业税收负担计量以及企业税收负担影响因素相关文献进行了梳理,指出了现有研究不足之处,并提出未来研究方向。第一,需要结合制度环境、政府与企业行为等因素研究企业的税收负担问题;第二,需要基于契约理论和公共治理视角,研究契约类型、公司治理、外部监管等内外部治理机制对企业税收负担的影响;第三,需要重点研究非上市公司税收负担影响因素及其机理。
[期刊] 税务研究
[作者]
章程
据统计,到2002年.全国共有福利企业3.6万家,安置残疾职工达68.3万人.实现利润148.3亿元。诚然,一些福利企业通过几年甚至十几年的艰苦创业以及税收政策的扶持,已不断发展壮大。但是,随着经济体制改革的深入,税收征管制度的完善和规范执法力度的加强,现行民政福利企业税收优惠政策的缺陷也日渐显现。
[期刊] 税务研究
[作者]
石恩祥 林静
一、企业税收负担及企业总体负担的基本判断在我国，企业是税收和政府收入的主要承担者。微观税负和企业负担的轻重决定了税收收入和政府收入的高低，也决定了政府未来的收入水平。企业负担包括两大部分，一是税收负担，二是税外负担（包括各种税外基金、行政事业性收费、...
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈日生 金东
高新技术企业税收管理一直是税务机关密切关注的焦点,也是国家审计部门执法检查的重点。本文通过对调研案例中发现的税收优惠政策及实际管理中存在的问题进行分析,揭示出问题发生的成因,并提出完善政策及管理的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
付广军
构建企业集团不仅是企业自身发展的需要,也是提高一个国家竞争力的需要,同时也是一个国家宏观战略布局的需要。中国在促进企业集团发展上采取了一系列政策措施,这其中也包括税收政策。本文旨在梳理企业集团发展进程、宏观政策以及税收政策,总结其经验和教训,以便在未来更好地研究制定符合中国企业集团发展的税收政策,增强其国际竞争力。
关键词：
企业集团 税收政策 合并纳税 汇总纳税
[期刊] 税务研究
[作者]
薛伟 刘骏
减税降费是我国当前的一项重大举措,降低企业税收负担是其主要目的之一。本文认为,税收计划是企业税收负担的重要影响因素,而税收征管,则是税收计划影响企业税收负担的重要传导机制。本文相关数据描述与分组检验结果表明,税收征管压力与税收计划制订具有密切关系,税收计划指标较高的地区,税收征管压力较大,相应地,该地区的企业税收负担也较重。为此,本文提出了具体政策建议,以期为落实当前减税降费政策,提供理论依据和实践证据参考。
[期刊] 中国人口.资源与环境
[作者]
李香菊 祝玉坤
随着全球矿产资源及能源供应趋紧,中国采矿业将面临国际市场的激烈竞争和巨大压力,而现行矿业税制存在诸多问题,制约了采矿企业竞争力的提高。本文以2005-2012年间全国代表性30家矿业上市公司为样本,考察采矿业实际税负水平及对企业经营绩效的影响。研究结论显示:①实际税负水平的变化可以直接影响采矿企业绩效,两者呈现显著的负相关关系;②在现行的财税体制和绩效考核体制下,地方政府使用所得税优惠保护本地采矿企业,加之中央企业拥有主动避税动机和条件,相对于总体税负而言,采矿企业所得税税负与经营绩效之间负相关性不显著。本文提出改革中国采矿业税制政策建议如下:优化税制结构,建立与矿产品价格变化相适应的弹性税制...
[期刊] 经济研究参考
[作者]
闫甜 李峰
企业税收负担的地域差异问题一直备受关注。通过欧式距离和切比雪夫距离构建企业税收负担的国际趋同度模型，选取企业利润税收负担率和企业筹纳税所需时间两个指标，基于１７２个国家和地区２００５～２０１５年数据，从收入水平和地理位置两个层面对企业税收负担的国际趋同度进行了实证研究。结果表明，世界整体企业利润税收负担率和企业筹纳税所需时间不仅呈明显的下降趋势，也呈明显的趋同性特征。其中，收入水平较低的国家和地区，不仅具有更高的企业税收负担水平，而且具有更高的企业税收负担国际趋同度。面对这种国际形势，结合我国的情况，提出了对应的政策建议。
关键词：
企业税收负担 国际税收竞争 趋同度
[期刊] 管理评论
[作者]
冯延超
民营企业实际控制人及高管的人大代表、政协委员等政治身份,对企业的经营活动和税收可能产生重要影响。本文以在沪、深交易所上市的民营企业为样本,实证检验了政治关联对企业综合税负的影响。研究结果表明政治关联并没有给企业获得税负降低的利益;与之相反,政治关联企业的税收负担显著高于非关联企业,并且政治关联程度越强,企业税负越高,从而支持了政治关联对税负影响的"政治成本假设"。
关键词：
政治关联 税收负担 政治成本
[期刊] 财会月刊
[作者]
许松涛 陈霞
本文从环境管理体系、内部与外部绩效、财务与非财务绩效等视角研究了环境绩效指标涉及的内容及相互关系,并提出了计量不同环境绩效指标的方法。
关键词：
环境绩效 环境绩效指标 财务绩效
[期刊] 经济管理
[作者]
吴祖光 万迪昉 罗进辉
本文以2007～2009年中国A股制造业上市公司为样本,实证检验了市场化程度、代理成本影响企业税收负担的机理。结果发现:(1)民营企业的税收负担和股东与管理层间代理成本显著正相关,和市场化程度显著负相关,且市场化程度对税收负担与实物消费代理成本之间关系具有正向调节作用;(2)在国有企业中,税收负担与股东和管理层间代理成本显著正相关,但与市场化程度不存在显著相关关系。进一步研究发现,市场化程度提高有利于降低闲暇消费代理成本对税收负担的正向影响关系。本文的研究结论表明,市场化程度、企业产权性质以及股东与管理层间代理成本等因素会影响减税政策实施效果。
关键词：
市场化程度 代理成本 税收负担 调节作用
[期刊] 财经论丛
[作者]
魏天保
本文在理论分析的基础上,利用1999~2007年《中国工业企业数据库》,检验了企业有效税收负担与税负结构对企业固定资产投资的影响。与以往实证文献发现的线性关系有所不同,本研究发现,企业有效税收负担对固定资产投资呈现先促进后抑制的倒"U"形影响,且这种影响主要由以企业所得税为代表的直接税税负造成,以增值税为代表的间接税税负的影响效果并不显著。在对企业异质性的考察中,发现税收负担对大型企业、国有和外资企业并未造成显著影响;对中小型企业、私营和集体企业的影响更为显著。
关键词：
税收负担 税负结构 企业投资
[期刊] 税务研究
[作者]
蔡昌 田依灵
本文以2008-2013年的上证A股和深证A股上市公司为样本,基于产权税收理论,实证分析产权性质、税收负担和企业财务绩效的相关性,得到以下研究结论:一是产权性质对税收负担有显著性影响,且国有上市公司的税收负担明显高于民营上市公司;二是产权性质对企业财务绩效有显著性影响,且国有上市公司的财务绩效明显低于民营上市公司;三是税收负担与企业财务绩效具有显著负相关性,且税收负担在产权性质影响企业财务绩效的逻辑关系中起着"桥梁作用"。
关键词：
产权性质 税收负担 财务绩效
[期刊] 上海经济研究
[作者]
陈明艺 李娜 王冬 孙许林
为了检验上海企业的税收负担,选取注册经营地点在上海的上市公司为样本。截取2010-2016年的财务报表数据,分别就国有企业、非国有企业,分属第二、三产业的企业,以及规模不同的企业,构建多元线性回归模型,借助STATA软件采用固定效用模型以及最小二乘虚拟变量估计方法,衡量上市公司的流转税税负、综合税负、所得税负等。结果表明:国有企业承担的税负较非国有企业更低;第二产业的企业较第三产业的承担了较低的税负;企业规模越大,总税负越低,而流转税税负、综合税负与所得税税负则越高。
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