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2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件。这些案件在实质上与企业的内部控制有关,与企业忽视风险有关。本文探讨了内部控制与风险管理的关系,从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性,并对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述,最后提出了我国建设风险导向内部控制机制应该重点关注的问题。

关键词：内部控制风险管理风险导向

利益相关者导向内部控制设计

[期刊] 中国金融 [作者] 黎文靖张帆

关键词：内部控制企业本质管理控制企业契约企业利益权力来源剩余权力企业经营经营决策企业权力

风险导向内部审计在中小企业内部控制中的应用

[期刊] 中国内部审计 [作者] 付晓迟丹凤邹婷

随着市场经济的深入发展,我国中小企业已成为经济发展、增加就业以及构建和谐社会的重要力量。从中国中小企业信息网山东网获悉,2013年山东省新增9万户中小企业,总户数达到90万户。其中,私营企业75.3万户。小微工业企业达到12.7万户,从业人员达到271万人;实现营业收5931亿元,同比增长10.2%;税金总额达到221.5亿元,同比增长2.4%。2013年共有150家企业成功在齐鲁股权托管交易中心挂交易;5262家信用良好的成长型中小企业获得优惠利率贷款1100亿元;全省232家担保机构为5.3万户中小微企业贷款担保1447.9

关键词：内部控制优惠利率贷款万户企业贷款担保税金总额成长型中小企业风险评估指标控制监督纠正措施风险导向审计

风险导向内部审计的合理选择——内部控制审计的角色定位与再审视

[期刊] 财会通讯 [作者] 毕翼

一、引言内部审计从财务、业务再到管理导向阶段,伴随着管理理论的变化与实践,逐步发展。20世纪90年代,公司治理与内部控制的研究较为成熟,McNamee和Selim等学者着力研究风险导向内部审计,发表了很多新颖的观点。国际内部审计师协会((Institute of Internal Auditors,简称"IIA"),于2001年发布《国际内部审计专业实务框架》(新版),修订内部审计定义,明确其在组织风险管理中应发挥的作用,积极倡导开展风险导向内部审计。国际上近年来关于风险导向内部审计的研究日渐成熟,实践经验越加丰富,可以说内部审计已经快速进入风险导向阶段并不断发展。国内内部审计尚处于管理...

关键词：内部控制审计风险导向审计对象风险管理实务界人士管理导向审前调查审计测试审计人员外部审计

浅析抽样技术在企业内部控制自我评价中的应用

[期刊] 中国注册会计师 [作者] 梁晓东

企业内部控制自我评价中大量使用抽样技术方法来验证企业内部控制的有效性,但由于抽样技术的复杂性以及内控评价测试参与人员的职业背景、理解与执行力参差不齐,使得抽样技术在实际应用中存在一些偏差,进而影响了内部控制自我评价的效果。

关键词：内控控制自我评价抽样技术

风险导向内部控制机制研究——基于《企业内部控制基本规范》的思考

[期刊] 会计之友 [作者] 杨学华文小亮

2000年以来,我国发生了多起重大财务舞弊案件。这些案件实质与内部控制有关,与忽视风险有关。文章探讨了内部控制与风险管理的关系;从理论和实践两个角度分析了我国企业建立风险导向内部控制机制的必要性与可行性;对《企业内部控制基本规范》中有关风险导向内部控制机制的内容进行了解读与评述;提出了我国建立和建设风险导向内部控制机制中应该重点关注的问题。

关键词：内部控制风险管理风险导向

风险导向内部控制审计在电网企业的实施路径与实践应用

[期刊] 中国内部审计 [作者] 田桂申刘佳

基于省级电网企业Ｍ电网公司内部控制审计探索实践，将风险导向审计思想运用于内部控制审计，构建风险导向内部控制审计量化模型及实施路径，通过实践应用得出结论：Ｍ电网公司风险导向内部控制审计模型及实施路径能够有效降低内部控制体系风险，将风险值控制在目标范围之内。

关键词：电网企业风险导向内部控制审计实施路径

COSO内部控制整合框架的供应链内部控制浅析

[期刊] 财务与会计 [作者] 孙磊鄢志娟

随着电子商务的迅猛发展,市场交易成本大幅降低,供应链这一新型企业经营模式正逐步兴起。供应链作为一种集合供应商、生产商、分销商和零售商等成员的特殊组织,通过相互合作实现供应链整体的"共赢"。但是,供应链同时也是一种基于契约关系的特殊组织,各节点企业作为不同的利益主体,不可避免的存在利益冲突。内部控制作为一种协调、控制手段,其有效实施能保证组织经济活动正常进行,促进组织目标的实现。本文从控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督五方面对供应链

关键词：供应链风险 COSO 内部控制整合框架节点企业组织目标市场交易成本经济活动风险评估核心企业