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[期刊] 审计研究
[作者]
陈武朝
《企业内部控制基本规范》及其配套指引即将实施,我国上市公司管理层和审计师将需要按照该规范对内部控制是否有效进行自我评价和审计。内部审计是内部控制框架中内部监督要素的重要组成部分,同时也是企业层面的内部控制。内部审计如果被认定为无效,将直接导致整个内部控制被评价为无效。本文认为,内部审计职能建设应首先达到《企业内部控制基本规范》要求的有效性标准,同时还应该持续改进,以满足企业风险管理及内部审计服务对象不断增加的需求。
关键词：
内部审计 有效性 持续改进
[期刊] 上海金融
[作者]
江苏银行深圳分行课题组 李敏
本文从中小银行内部审计面临的新挑战和特点要求出发,根据同业的良好经验,归纳总结了衡量银行审计有效性的若干标准,并针对当前中小银行经营发展的形势特点,对提升内部审计有效性提出了若干建议。
关键词：
银行 审计 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
童燕军
本文引入ＤＥＡ模型对四川省省属本科院校的内部审计效率进行了实证研究，结果表明影响我国高校内部审计有效性的主要因素是审计人员人数、学历以及从业时间。本文运用ＤＥＡ的投影原理，针对性地提出了改进意见，对我国高校内部审计工作有效性的提高有重要的现实意义。
关键词：
DEA 高校内部审计 有效性
[期刊] 中国金融
[作者]
肖远企
有效的内部审计能够及时向商业银行董事会和高管层，提供有关业务经营、公司治理、风险管理及内部控制有效性的独立意见，对维护商业银行安全稳健运营及良好声誉具有重要意义。然而，２００７～２００９年爆发的国际金融危机暴露出原有内部审计框架未能充分发挥风险防控第三道防线的作用。基于本轮金融危机的经验和教训，巴塞尔银行监管委员会近年来相继发布《银
[期刊] 财会通讯
[作者]
史元 牛磊
合理的内审机构结构及运作方式是保障内审机构工作顺利开展、职能有效发挥的基础和关键。本文选取深市中小板上市公司2012-2014年的数据为样本,从内部审计机构的规模、内部审计制度的健全性、内审人员的专业胜任能力和内审机构的勤勉性这四个方面分析内审机构特征,通过建立多元回归模型,采用描述性统计分析、相关性分析和多元回归分析等方法研究内审机构特征对内部审计有效性的影响。最后根据实证分析结果提出合理设置内审机构的建议,以期提高内部审计有效性。
[期刊] 财会通讯
[作者]
史元 牛磊
合理的内审机构结构及运作方式是保障内审机构工作顺利开展、职能有效发挥的基础和关键。本文选取深市中小板上市公司2012-2014年的数据为样本,从内部审计机构的规模、内部审计制度的健全性、内审人员的专业胜任能力和内审机构的勤勉性这四个方面分析内审机构特征,通过建立多元回归模型,采用描述性统计分析、相关性分析和多元回归分析等方法研究内审机构特征对内部审计有效性的影响。最后根据实证分析结果提出合理设置内审机构的建议,以期提高内部审计有效性。
[期刊] 会计之友
[作者]
田峰 孟佳琪
国家审计机关监督、指导内部审计是国家法律法规赋予国家审计的职责与权力。文章在论述国家审计机关监督、指导内部审计法律依据的基础上,对全国25个省的审计厅以及广东、山西、甘肃3个省的企事业单位的内部审计机构进行了问卷调查,研究了国家审计机关监督、指导内部审计各方法的有效性。研究发现,国家审计机关监督、指导内部审计方法的有效性较低,针对各监督、指导方法存在的问题,文章从法律制度、方法实施、方法创新等方面提出了改善国家审计机关监督、指导内部审计工作的建议。
关键词：
国家审计机关 内部审计 内部审计方法
[期刊] 会计之友
[作者]
田峰 孟佳琪
国家审计机关监督、指导内部审计是国家法律法规赋予国家审计的职责与权力。文章在论述国家审计机关监督、指导内部审计法律依据的基础上,对全国25个省的审计厅以及广东、山西、甘肃3个省的企事业单位的内部审计机构进行了问卷调查,研究了国家审计机关监督、指导内部审计各方法的有效性。研究发现,国家审计机关监督、指导内部审计方法的有效性较低,针对各监督、指导方法存在的问题,文章从法律制度、方法实施、方法创新等方面提出了改善国家审计机关监督、指导内部审计工作的建议。
关键词：
国家审计机关 内部审计 内部审计方法
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
彭屹松
所谓套期有效性,是指通过套期工具公允价值或现金流量变动能够抵消被套期项目公允价值或现金流量变动的程度。套期是否有效是评价采用套期会计的重要条件,若套期关系的套期有效性在套期期间的某一时段达不到套期认定标准,则应当停止对该套期关系实施套期会计核算。套期会计准则需要对套期有效性制定明确的评价标准。IAS39要求,对有效的套期关系,可预期被套期项目的公允价值或现金流变动在80%～125%的范围内由套期工具的相应变动所抵消。《企业会计准则第24号——套期保值》第18条规定,在套期开始及以后期间,该套期会高度有效抵
[期刊] 审计研究
[作者]
张川 沈红波 高新梓
内部控制的有效性对企业绩效有着重要影响。近年来内部控制在我国越来越得到重视,但是内部控制作为一项控制措施是否提高了企业经营效率还缺乏实证证据。本文以136家房地产公司为样本,研究了企业内部控制的执行和实施效果被认可的程度以及带来的业绩后果。实证研究发现,审计师能够准确地识别企业内部控制的执行和实施程度;企业内部控制制度的有效执行和实施对提高房地产企业的公司业绩有显著作用;审计师对内部控制的评价相比企业对内部控制的自评,既有替代作用,也有互补作用,即审计师的内部控制评价不仅包含了企业自身的内部控制评价,还具有其他的信息含量。本文的研究对内部控制的披露与评价,以及风险导向审计具有重要意义。
关键词：
内部控制 业绩后果 审计师 房地产企业
[期刊] 财会通讯
[作者]
杜勇 李勤
针对我国目前大多数企业内部控制执行薄弱而言,对内部控制有效性的评价是企业内部控制执行环节中不可或缺的一个重要内容。在内部控制执行及评价中,不仅要考虑公司管理层的内在激励,还要考虑外在约束,即立法和监管的要求,其中外部审计师的鉴证结论在外在约束中承担了非常重要的信号传递作用。文章以成本效益原则作为约束条件,运用贝叶斯法则,分析内部控制评价过程中审计师鉴证作用对内部控制评价及执行有效性的作用机理。理论分析有助于当前我国企业建立较完善的内部控制执行程序及执行机制,以促进企业内控系统在执行层面的健全。
[期刊] 经济师
[作者]
颜青
企业在为社会经济发展中发挥着越来越重要的作用,企业内部的控制,对企业全体职员的高效率工作和市场竞争力全面提升有着重要的意义。如何加强对企业内部的控制和管理,是越来越多的企业家开始关注的问题,针对企业内部开展控制的有效性的评价方法,也顺势成为企业内部控制后带来的新的问题。文章通过对企业内部控制的理解,对其内部控制的有效性,以及对企业内部控制的评价方法进行了探索和分析,希望能为企业的稳步发展提供帮助和参考,使企业能继续在社会经济发展中占据有力的市场竞争力。
关键词：
企业内部控制 控制有效性 评价方法
[期刊] 审计研究
[作者]
陈汉文 张宜霞
企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。
关键词：
内部控制有效性 详细评价法 风险基础法
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
穆叶赛尔·木衣提 李小燕
内部控制使企业管理更有效的观点已被实务界与理论界所普遍接受,然而,如何评价内部控制的有效性,不仅在学术界颇有争议,而且成为社会各界所广泛关注的重要课题。通过梳理与比较分析国内外有关企业内部控制有效性评价方法的研究文献,指出现有研究的不足,希望为内部控制评价方法体系建设提供理论支持,并为未来的研究指明方向。
关键词：
内部控制 评价方法 企业管理
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