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[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
梁华
在完善市场经济体制、构建公共财政体制框架的新形势下,我们对公平纳税问题也有了新的理解和诠释。从交换说理论和受益原则角度看,公平纳税就是要保证纳税人所享受的政府提供的公共服务或产品,在数量及质量上应与其所缴纳的税金保持等值或相当,即要求纳税人的纳税收益率相等,从而实现我们追求的公平纳税和社会公平的目标。
[期刊] 税务研究
[作者]
杨琴
现代国家作为法治国家、税收国家,在税收法律关系中树立纳税人本位的权利义务观是其应有之义。在我国目前税法制度尚待进一步完善、税收法律关系中行政机关本位倾向明显的情况下,全面贯彻税收法律主义原则,构筑建设型的税收征纳关系,从各方面保障纳税人权利的实现是实现依法治税的基本要求。
[期刊] 税务研究
[作者]
包子川 李初仕 陈光宇
该文提出了纳税人意识的概念,对其存在的经济和政治基础作了分析,并就研究纳税人意识的构成、纳税人意识的培养对依法治税的积极作用提出了独到的见解。
关键词：
纳税人意识 依法治税 法制观念 理性认知
[期刊] 税务研究
[作者]
曹阳 黎远松
以纳税人为中心的税收法治理念是我国税收法治化建设实践经验的总结,包含以纳税人权利保护为目标、以纳税人共识凝聚为动力、以纳税人利益调适为保障的基本要义,具有激活纳税人发展潜力、促进和谐税收关系构建和助推共享发展格局形成的功能,蕴涵贯彻税收法定、维护税收公平和实施税收救济的理念。实践以纳税人为中心的税收法治理念,可以从推进税收科学立法、精准执法、公正司法、全民守法等路径展开,进一步提升税收法治建设水平。
关键词：
纳税人 税收法治 纳税人权利 税收法定
[期刊] 财会通讯
[作者]
王韬 吕碧君
随着受教育水平的提高,人们对税收的感知程度发生了巨大改变,中国人作为纳税人的权利也逐渐觉醒,我国正式迈入了"税感时代"。总体而言,中国的宏观税负并不算高,且政府近两年也投入了大量的财政支出进行建构性减税和社会公共福利的建设,但税收制度存在的不合理导致的不公平使得纳税人的"税负痛苦"难以消退。本文从多层次的税收公平原则解释"税负痛苦"的原因,并提出相应的政策建议。
关键词：
税收公平原则 “税负痛苦” 等价交换
[期刊] 税务与经济
[作者]
杨杨 杜剑
税法公平价值的核心应是税法的本质公平,而目前我国对于纳税人权利保护的缺失是造成税法本质公平未能充分实现的重要原因。为使税法本质公平得以充分实现,应重视并完善我国纳税人权利保护体系,具体包括完善立法体系、完善税收征管体系、完善纳税人权利司法保护,以及完善纳税人权利自我保护等内容。
关键词：
税法本质公平 纳税人权利保护 实现路径
[期刊] 涉外税务
[作者]
张涛
税收的本质是人们在生产和扩大再生产的过程中,内生的对于社会总产品的一种必要扣除,而不是像“税收交换说”所描述的那样,税收是购买政府提供的公共物品(服务)的价格。纳税人权利是纳税人因纳税而拥有的权利,并通过社会扣除得以实现。纳税人权利的落实,关键在于通过政府合法性的重塑,提高社会核算的准确性、科学性和高效性,保证社会扣除的合理性。
关键词：
税收本质 税收演进 纳税人权利
[期刊] 特区经济
[作者]
陈正翼
立足于“以数治税”的数字化税收法治时代背景，纳税义务人参与税务调查、履行协力义务却明显缺乏因应数字化征管相对应的权利保障制度框架。通过分析“以数治税”下税务调查面临的变局与挑战，检视“以数治税”下在协助税务调查时涉及纳税人数据权益保障的问题与困境。在以权利本位与义务本位不同思维模式下展开对协助税务调查的价值坐标定位。对“以数治税”下协助税务调查这一行为进行理念更新与制度再造，以期在数字征管时代更好地发挥纳税人协助税务调查的主动性和积极性，并对其履行协力义务时所涉权利予以更周延的保护，提高其纳税参与度与遵从度。
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
赵永辉
税收征纳中纳税人感知的税收公平会对个人纳税意愿产生重要影响。通过把税收公平划分为征税、纳税和用税公平三个维度,借助税收征管调查数据,利用有序Probit模型对影响个人税收遵从的公平因素进行实证检验。回归结果显示:税收征、纳、用环节的公平感都会影响个人纳税意愿,各个环节之间还存在相互关联影响,尤其税收征用环节,税务机关和政府的表现会显著影响纳税人对纳税行为的观感。要提高纳税人的纳税意愿,降低其对税收不遵从的抵触,不仅应当合理调整税制,区分税率税法适用性并确保执法公平,还应当规范和约束政府行为,践行"阳光财政",以有效提高纳税人对税收的认同感。
[期刊] 开放导报
[作者]
纳税服务,是税务机关依据税收法律、行政法规的规定,在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中,向纳税人提供的服务事项和措施。纳税服务作为整个税收工作的基础和重要环节,其服务手段的强化、服务程序的规范、服务机制的完善和服务水平的提升,对维护纳税人的合法权益、促使纳税人依法诚信纳税,建设和谐税务具有重要和深远的意义。因此,为适应我国税收深化改革的需要,以优化纳税服务为起点,构建科学、完善的纳税服务体系是新的历史时期对纳税服
[期刊] 税务与经济
[作者]
胡芳 席卫群
新时代的税收法治建设应坚持以人民为中心的发展理念，不断加强对纳税人各项权利的保护。纳税人权利保护程度对税收法治感知度具有显著的正向影响，纳税人程序性权利保护程度对税收法治感知度的边际影响最高，其次是纳税人宪法性权利保护程度，最后是纳税人实体性权利保护程度。鉴于此，我国税收法治建设首先应侧重提高纳税人的程序性权利保护程度，即在税收执法和税收司法过程中维护好纳税人的各项权利，其次在税收立法和税收法律文化中依次提高纳税人宪法性权利保护程度和纳税人实体性权利保护程度。最终实现有重点、分步骤地高效推进税收法治现代化。
关键词：
以人民为中心 税收法治现代化 纳税人权利
[期刊] 税务研究
[作者]
邵莹
纳税人是缴纳税款的主体,承担着公共产品资金供给的重任。在税收行为中,纳税人的行为举足轻重。本文从分析纳税人行为入手,通过纳税主体之间的博弈模型分析,认为税收工作应着重考虑通过发挥税法保障功能,增强纳税人的责任意识和信任感,科学运用税收激励机制等方式,为纳税服务工作的开展另辟蹊径。
关键词：
纳税人行为 博弈 纳税服务
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