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[期刊] 企业管理
[作者]
张帆 刘文礼
本文从研究电力企业存在廉洁风险的重点业务领域入手，分析存在廉政风险的原因，以目标为导向，运用风险管理的理念，提出针对性的防控措施，切实提高新形势下反腐倡廉科学化水平。基于目标为导向的业务领域廉政风险管控，是运用风险管理理念将管理重心前移，通过归纳梳理电力企业廉洁风险的重点领域，研究分析廉洁风险存在的原因，探索提出加强廉洁风险防控管理的对策，提高反腐倡廉
[期刊] 中国土地
[作者]
余卫东 魏东岳
近年来,国土资源领域发生了一些违法违纪案件,其中一部分与土地整治有关。主要原因是制度建设上还存在漏洞和缺陷:一些关键环节几乎是制度管制空白;有些制度设计缺乏针对性和可操作性;有些
[期刊] 企业管理
[作者]
厉理 文科
电网核心业务，重点领域和关键环节分析当前，我国经济发展进入中高速增长的新常态。未来一段时期我国将大力推进经济转型升级，加快化解产能过剩，限产关停高耗能产业。电网企业外部环境的变化，导致电力需求增速将会有较大回落，进而决定了电网企业未来发展的方向和趋势。一方面，输配分开改革，将打破电网作为单一购买方的现有市场格局，形成购电方和发电方的自由选择。另一方面，智能电网建设再次被提到了新的高度。与之相适
[期刊] 财会月刊
[作者]
郑小荣 何瑞铧
加强内部控制、合理控制风险是强化企业管理的有效手段。借助于完善的内部审计制度以及积极的人事管理制度,内部控制在防范企业经营风险、实现企业目标上发挥着重要作用。本文从企业内部控制、风险管理以及组织目标三者之间的相互关系入手,分析它们在企业经营中的重要性、相关性,明确内部控制的完善和企业风险管理的恰当对企业组织目标的实现有着至关重要的作用。
[期刊] 会计研究
[作者]
林斌 林东杰 胡为民 谢凡 阳尧
内部控制评价是内部控制实务和理论研究的重要问题,然而当前缺乏科学、全面评价上市公司内部控制有效性的研究。本文在文献综述和理论分析的基础上,立足于我国制度背景,将内部控制五大目标划分为基础、经营、战略三个层级,并选取与其对应的指标,同时以内部控制重要缺陷和重大缺陷作为修正指标,构建目标导向的内部控制指数。该指数为全面衡量我国上市公司内部控制水平和风险管控能力提供依据,有助于推动我国内部控制实证研究的发展。
关键词：
内部控制 目标导向 指数
[期刊] 财会月刊
[作者]
齐鲁光 赵耀
现代审计风险准则强调了对虚假会计报表审计的重视,并由此对审计风险模型进行重构。新模型要求围绕重大错报风险设计和实施审计程序,对审计业务流程作出合理安排,以最终实现审计目标。
关键词：
审计 风险 目标 流程
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
逯敏 朱琳琳 任天宝 马驰
十九大以来,习近平总书记多次强调"要坚持底线思维,防范化解重大风险"。早在2006年国资委就印发了《中央企业全面风险管理指引》,要求中央企业自2008年起开展年度风险评估,上报年度风险管理报告。2019年,国资委进一步将强化风险管控列为中央企业2019年的首要任务。
[期刊] 中国审计
[作者]
董升
创先争优活动开展以来,河北省审计厅党组高度重视,将活动开展与加强党风廉政建设和作风建设紧密相连,以提高审计干部队伍综合素质,争创一流审计业绩为重点,多措并举将创先争优工作落到实处,取得了较好成效。明确主旨,突出
[期刊] 中国内部审计
[作者]
陶海云
本文按照外协立项、外协供应商选择、合同订立、外协过程控制、外协验收、外协付款等环节分析风险,针对风险提出审计重点和方法,以提高审计效率和效果,促进企业完善制度。
关键词：
风险 外协项目 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
马哲
经济合同审计是企业等相关组织管理的重要组成部分，在经济合同的签订、审查以及履行、变更与解除过程中，一定要注意各种可能风险的发生给当事人带来的损失，因此加强经济合同的风险管理成为经济合同审计的重点。本文结合合同管理涉及的诸多环节和风险，对如何加强经济合同审计管理进行探讨和分析。
关键词：
经济合同 审计 风险
[期刊] 技术经济
[作者]
吕玉梅
在借鉴COSO理论最新成果的基础上,结合目前我国在有关内部控制立法及实务中主要从业务循环以及重大业务事项角度进行的经验,提出从内部控制对象要素建立风险管理导向的内部控制。着重从影响企业存亡的六大核心内部控制对象要素——人、财、物、时间、信息和技术进行探讨,将风险管理方法全面引入企业日常内控机制。
关键词：
风险管理 内部控制 核心对象要素
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张先美 邹畅 范文婷
内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司内部控制指数在实际应用中是否有效。以内部控制的四个因素的相关性为例,证明内部控制指数与两权分离度、股权收益等方面的有正相关关系,实证结果表明内部控制指数无论在理论还是应用过程中有显著的效果,即外部使用者可以通过内部控制指数来判断企业治理及财务状况等。最后,以本文的研究结果和相关结论为基础,提出了一些建议,使内部控制发展更符合中国国情。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
张先美 邹畅 范文婷
内部控制评价及内部控制实施的效果是内部控制理论和实务界的热点问题。立足我国制度背景,以2009—2015年的上海证券交易所上市公司为样本,以内部控制的五个目标为基础构建了内部控制指数模型,对内部控制指数进行计算,并且检验上市公司内部控制指数在实际应用中是否有效。以内部控制的四个因素的相关性为例,证明内部控制指数与两权分离度、股权收益等方面的有正相关关系,实证结果表明内部控制指数无论在理论还是应用过程中有显著的效果,即外部使用者可以通过内部控制指数来判断企业治理及财务状况等。最后,以本文的研究结果和相关结论
[期刊] 会计之友(下旬刊)
[作者]
林钟高 唐亮
本文从内部控制目标和方法论的发展与演进入手,根据学术界对内部控制目标体系的研究,分析得出其内在逻辑。并对内部控制目标进行整合,提出基于风险管理的价值创造目标导向。
关键词：
内部控制 目标导向 风险管理 价值创造
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