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[期刊] 国际税收
[作者]
许文
碳税制度设计首先需要考虑的一个问题是,选择什么样的实现方式。根据计税依据的不同,可将碳税实现方式划分为以燃料为依据和以排放为依据两种。本文总结了部分选择以排放为依据征收碳税的国家情况,分析在该实现方式下的碳税制度的内容和特点,以及碳税与碳排放权交易(以下简称碳交易)的协调等情况,提出对我国开征碳税的借鉴意义及政策建议。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
张荣静
当前,在经济发展取得显著成就的背后,我国仍面临二氧化碳排放量过高、能源消费总量攀升的现实问题,制约绿色低碳转型和“双碳”战略目标顺利实现。适时引入碳税制度对推动“双碳”战略实施、转变经济发展模式、健全环境税收制度体系具有重要现实意义。鉴于此,本文对芬兰、瑞典、英国以及日本碳税实践进行系统梳理与总结。同时基于各国碳税实践经验,
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
戴诗友
国外经验表明,发达国家都已基本上建立了一套多税种协调配合、功能健全的财产课税制度。发展中国家虽受经济发展条件、税收征管水平等方面的制约,但大都已开征了多个财产税税种,财产课税制度将会进一步完善。我国财产课税的特点是:税种少、税基窄,以土地面积或帐面价值为计税依据,内外资实行两套税制……。改革和完善我国财产课税制度应从四个方面著手:(1)规范和增加财产税税种:(2)重视财产税制建设,提高其在财政收入中的比重;(3)健全税收立法,堵塞税收征管漏洞;(4)完善财产课税制度设计。
[期刊] 中国财政
[作者]
闫晓茗
从国际经验看，增值税主要有三种模式：欧盟成员国称为增值税（Ｖａｌｕｅａｄｄｅｄ Ｔａｘ，简称ＶａＴ）；澳大利亚、新西兰、加拿大、新加坡等国称为商品与服务税（Ｇｏｏｄｓ ａｎｄ ｓｅｒＶｉｃｅｓ Ｔａｘ，简称ＧｓＴ）；日本称为消费税（ｃｏｎｓｕｍｐＴｉｏｎ Ｔａｘ），除美国以外的ｏｅｃｄ国家都开征了增值税。增值税从理论到实践快速风靡于世界，可以说是时代潮流发展的必然选择。要借鉴国际经验，立足我国实际，推动增值税制度更加完善。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
李建军 刘紫桐
现代税收制度是绿色税制。理论上,征收碳税具有内部化碳排放外部成本、释放环境税收"双重红利"、供给治理气候变暖全球公共品的内在价值;实践上,我国开征碳税对于实现"碳达峰、碳中和"目标,推进高质量发展、构建生态文明,保障中华民族永续发展和构建人类命运共同体等具有战略意义。本文基于国外已有征收碳税的多样实践,从税种模式、征税范围与依据、税率与税收优惠、碳税收入使用与税收分权等四个方面对我国碳税的开征进行了制度设计。
[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍 王婷婷 罗振策
跨境数字交易活动的急剧增加对现行增值税制度提出了严峻的挑战。本文结合跨境数字交易的特点,对当前增值税制度面临的主要挑战进行了梳理;并对已推行或计划推行跨境数字交易增值税改革的50多个国家的相关制度进行了比较分析;最后,就如何完善我国跨境数字交易增值税制度提出了意见和建议。
关键词：
跨境数字交易 增值税 数字产品 数字服务
[期刊] 改革与战略
[作者]
吉尔克
当前,我国在全国范围内征收房产税存在征税对象比较单一、税率的设置没有考虑本区域的经济发展状况、计税依据不合理以及对房屋租赁市场的征税监管不完善等问题。我国要充分借鉴国外的先进经验,建立健全房产税制度,实行差别税率,界定房产税征收范围,制定税收优惠政策并以房地产的市场价值作为计税依据。
关键词：
房产税制度 计税依据 税率 财政收入
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行连云港市中心支行课题组 杨国清 韩林
筹集财政收入、调节收入分配、调控经济运行是个人所得税的三大职能,在不同时期,侧重各不相同。本文详细介绍了美国、英国、日本的个人所得税制度,并在此理论基础上,进一步比较分析了我国个人所得税制度的现状和存在的问题,并从顶层设计及短期路径选择两个层面提出我国个人所得税改革的建议。
关键词：
个人所得税 税制 改革
[期刊] 中国内部审计
[作者]
中国人民银行连云港市中心支行课题组 杨国清 韩林
筹集财政收入、调节收入分配、调控经济运行是个人所得税的三大职能,在不同时期,侧重各不相同。本文详细介绍了美国、英国、日本的个人所得税制度,并在此理论基础上,进一步比较分析了我国个人所得税制度的现状和存在的问题,并从顶层设计及短期路径选择两个层面提出我国个人所得税改革的建议。
关键词：
个人所得税 税制 改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
林颖
本文通过对美、德、日、法四国的地方税制进行比较分析,归纳出四国地方税制的特征,并在此基础上提出了对我国地方税制改革的建议:建立分级地方税制;选择财产税为地方税主体税种;采用集权为主的税权模式。
关键词：
地方税制 国际比较 主体税种
[期刊] 改革与战略
[作者]
王萌
文章对国外资源租、税制度进行了借鉴,介绍了资源保护先行国家资源税的基本经验,主要是与我国国土面积和资源状况具有可比性的俄罗斯、美国和加拿大的资源税制度。文章对这些国家的资源税政策的现状进行了总结和评价,认为以下经验值得借鉴:资源税由收益税转向环境税;调节矿租的功能由资源租取代;资源税的税率以动态税率为主;资源税的征收范围广泛。
关键词：
资源租 资源税 权利金 红利
[期刊] 改革与战略
[作者]
黄绥彪 滕莉莉
美国的个人所得税制度是国际社会公认的比较完善的税制。将中美两国个人所得税制度进行比较,找出我国个人所得税存在的问题,借鉴美国的成功经验,为完善我国的个人所得税制度进言是本文目的所在。 一、中美个人所得税的比较 1 中、美个人所得税的计征方式比较。 (1)税基的比较。美国个人所得税的税基相当宽,除了税法中明确规定的免
[期刊] 中国金融
[作者]
吴德军
消费税制度的国际比较征税对象以传统消费品为主,但范围不断拓展根据各国消费税征收范围的宽窄,可以将消费税分为有限型、中间型和延伸型三种模式。具体来说,有限型消费税的征税对象主要包括烟草制品、酒精饮料、石油制品、糖、盐等传统消费品,税目10~15种,目前国际上约有60多个国家和地区实行的是有限型消费税。中
[期刊] 税务与经济
[作者]
张立彦
基于市场失灵理论，含糖饮料消费存在信息不充分、非理性消费和负的外部性等问题，需要政府采用税收政策手段进行干预并发挥其积极的调节作用。进入21世纪以来，越来越多的国家开征含糖饮料税。目前实施含糖饮料税的41个国家在税种选择、纳税人、征税范围、计征方式和税率的确定以及税款用途等方面为我国开征含糖饮料税提供了有益的借鉴。实施含糖饮料税有利于我国消费税调节功能的发挥和完善。因此，我国在税制设计上应以消费税的形式在饮料的生产和进口环节征收，征税范围的确定应综合考虑税收的健康影响和社会接受度，计征方式和税率的选择需平衡征税目的和征管成本，筹集的税款宜用于医疗卫生和健康促进项目。
关键词：
含糖饮料税 税收制度 国际比较
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市国税局“WTO与中国出口退税政策走向研究”课题组
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