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[期刊] 税务研究
[作者]
吕冰洋
本文研究认为,我国税收连年高速增长,增加的税收负担主要由居民部门而非企业部门承受,从而大幅度降低了居民部门可支配收入水平。其原因在于我国税收收入主要由间接税构成,企业部门向居民部门转嫁了大部分间接税。现阶段应实行以提高居民部门可支配收入为目标的减税方案,它将产生扩大市场消费需求、减少经济增长对投资和出口依赖、有利于经济增长和社会稳定等多重效果。
关键词：
税收负担 减税 国民收入分配
[期刊] 金融与经济
[作者]
中国人民银行南昌中心支行国库处课题组 樊勇
近年来,我国政府在推进并实施减税降费相关政策方面取得了一定成效。本文系统的梳理了2008年至今我国减税降费相关政策,并根据国库和税务数据以及调查问卷分析了2019年前3季度江西省减税降费政策取得的效果,最后指出了减税降费政策效果方面值得关注的问题并提出相关政策建议。
关键词：
减税降费 政策梳理 税费负担
[期刊] 国际税收
[作者]
湖北省地方税务局课题组 许建国
结构性减税政策是2008年全球金融危机发生后,我国实施新一轮积极财政政策中的重要内容。实施结构性减税,既是我国促进经济稳定增长的有效手段,也是我国优化税制结构的重要途径。本文梳理了我国自2008年以来结构性减税的基本情况并对其效果进行了评价,对未来我国结构性减税政策优化的方向提出了政策建议。
关键词：
结构性减税 税制结构 税制优化
[期刊] 税务研究
[作者]
马海涛 文雨辰 田影
共享发展是实现共同富裕的路径指向。对共享发展这一理念的研究极具现实意义。通过从我国现实阶段出发，构建双维度下的共享发展评价指标，采用2011—2019年的省级面板数据测度我国各省份近十年的共享发展指数，并在此基础上检验我国当前大力实施减税政策的形势下，是否会对共享发展产生积极影响的研究，可以发现：各省份人均税收增幅的下降会显著提升当地共享发展水平，但这种促进作用在不同的地区和不同税种的选择下都会存在明显的异质性。此外，各类减税的组合效果明显强于某种税所发挥的作用。进一步研究发现，减税还会通过对税制结构的优化，从而间接作用于共享发展的实现。为此，应继续加大减税力度。同时，减税过程中，要兼顾地区间的差异性，实现税制结构优化，以更好促进共享发展。
关键词：
减税 共同富裕 共享发展 税制结构
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
李淼 缪小林 杨昕
减税降费已经成为中国实施积极财政政策的重要举措，其能否有效促进居民收入的增长是衡量政策成败的关键。鉴于此，以宏观税负作为评估减税降费政策效果的切入点，基于2007—2022年省级面板数据，系统检验了减税降费政策的居民增收效应，并挖掘其中的作用机制。研究发现：减税降费在短期能够有效促进整体居民收入水平的增长，但农村居民的增收效应并不显著，并且难以产生持久的增收效应；从异质性分析来看，在中西部地区以及中低收入群体中，减税降费的增收效应更为显著，地方政府财政支出强度将显著弱化增收效果，财政收支政策间的协同性不足；从机制检验来看，推动经济增长、新增就业岗位以及提高工资水平是减税降费促进居民收入增长的关键作用渠道。为此，减税降费政策实施过程中应及时关注城乡居民收入差距的变化，并进一步增强减税降费政策的精准性与协同性。
关键词：
减税降费 居民收入 长期效应
[期刊] 中国软科学
[作者]
王玺 何帅
我们基于PVAR模型分析了我国主要税种对居民消费的影响情况。本文采用专门用于估计微观面板数据的PVAR模型,使用的数据样本为1995-2014年全国31个省、直辖市、自治区的居民消费、增值税、营业税、企业所得税、个人所得税等相关数据。实证结果表明,我国当前的增值税、企业所得税和个人所得税税负有偏高,不利于居民消费的提高。最后,本文根据实证分析结果提出了促进我国居民消费的结构性减税政策。
关键词：
居民消费 PVAR模型 结构性减税
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
隋绍楠
从 2001年7月1 日起，美国的减税法案开始分阶段实施。在美国经济急剧减速的情况下，布什政府的减税计划能否推动美国经济复苏成为世界经济的一个焦点。
关键词：
减税法案 通货膨胀 联邦预算盈余
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
来英
税收政策作为国家经济政策的重要组成部分 ,作为政府宏观经济调控的重要手段 ,具有其他政策手段不可替代的作用。本文试图通过减税问题研究 ,提出相应的减税措施 ,达到促进经济和社会发展的目的。
关键词：
减税 税负 分析
[期刊] 税务研究
[作者]
胡怡建
美国通过的《减税与就业法案》,作为重塑美国税制的重大制度改革,涉及个人所得税、企业所得税、跨境所得税和遗产税等众多税种改革和复杂政策制度设计,体现了降低税率、减轻税收负担,规范税基、简化税收制度,美国优先、调整税收规则,增加债务、削减福利开支等政策导向。从政府税收和财政支出综合评估,美国税改法案减税使经济效率有可能提升,但社会公平将受到更为严谨挑战。
关键词：
美国税改 制度设计 政策导向 减税分析
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
庞凤喜 张丽微
20世纪80年代以来,美国分别于20世纪80年代、20世纪90年代、21世纪初及本轮世界性金融危机之后连续实施了逾30年的减税政策,该政策在刺激国内需求、扩大投资等方面发挥了重要作用,是美国政府极为倚重的重要的财政政策工具。通过对以上多次大规模减税政策的分析可以发现,在美国减税政策的实践中,其所具有的减税规模的确定性、主要减税方向的针对性以及美国减税政策的实施效果等都对我国当前仍在实施的结构性减税政策的完善有着重要的参考与借鉴意义。
[期刊] 涉外税务
[作者]
梅春国
科学技术革命所带来的高速发展的生产力和与之相联系的迅速膨胀的社会财富给减税创造了空间,奠定了扩大税基的物质基础。当代减税政策具有战略性,其作用具有持续性,是刺激经济增长的主要政策工具。我国稳健的财政政策与减税并不矛盾。我国经济持续、稳定增长为减税创造了空间。
关键词：
辩证的减税观 战略性减税 减税空间
[期刊] 税务研究
[作者]
刘成龙
本文从税收职能角度,分析了结构性减税政策存在的收入约束、调节约束和公平约束,并得出结论:当前我国的结构性减税政策只能是一种应急性措施,具有一定时效性,目前不存在大规模减税空间。
关键词：
结构性减税 金融危机 税制结构
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
黄子珩
基于借贷约束的宏观经济学分析框架,构建包括储蓄家庭部门、投资家庭部门、中间产品生产部门、最终产品生产商和政府部门的DSGE模型,从收入所得税冲击、资本所得税率冲击和不同社会福利水平三个角度对模型进行数值模拟,测算不同融资约束条件下,减税政策通过企业和家庭部门对宏观经济的影响。结果表明:企业融资约束显著影响减税政策对企业投资和总产出的促进作用;相对于降低家庭部门税收,降低企业税负将产生更为明显的财政扩张效应,但在短期内该效应难以持续。
关键词：
减税政策 融资约束 DSGE模型
[期刊] 金融发展研究
[作者]
庞念伟
本文构建一个纳入完备摩擦的三部门动态随机一般均衡模型,研究预期到和未预期到的减税政策的效果及其差异。结果发现:一是减税会刺激经济增长,但不同减税措施效果有差别,消费税和劳动税减免能够带动消费和就业,但会抑制投资;资本税减免会带动投资,但抑制就业和消费。二是预期到的和未预期到的减税政策效果差异大。预期到的消费税和劳动税减免在政策实施前有紧缩效果,实施后有刺激效果;预期到的资本税减免在政策实施前后均有刺激效果,并且作用要大于未预期到的减税。基于上述结论,本文认为当前应综合运用各项减税措施,加大减税降费力度,同时应加强预期引导,优化减税政策效果。
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