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[期刊] 税务研究
[作者]
张之乐
纳税遵从问题,一直是我国税收征管的一大难点。纳税不遵从,不仅削弱了财政收入,而且影响了公共服务的资金投入,如基础设施建设、医疗、教育、安全和社会福利等,损害了社会公平。区块链技术是一种大型、分布式、多方共享的数据库。区块链技术的发展,为提高纳税遵从提出了新的方向。本文通过对区块链技术的特点和本质进行研究,得出了以区块链技术促进纳税遵从的若干思路。
关键词：
区块链技术 纳税遵从 增值税
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李传志
在税收征管中,征纳双方的信息是不对称的。在我国的税收征管实践中,信息不对称问题十分严重,导致纳税遵从度偏低,影响市场效率。建立纳税人税收激励机制,是解决信息不对称问题的有效方法。
关键词：
税收征管 纳税遵从 税收激励
[期刊] 税务研究
[作者]
王炳文
纳税遵从作为一个国家税收征纳关系是否和谐的标志,可反映税收征管的质量和效率。从构建社会主义和谐社会的高度和要求出发,有效提高纳税人的纳税遵从水平,既是加强政府执政能力建设的基础工程,也是提高税收征管质量和效率的重要工程。在现阶段,应以提高纳税人“服从税法”的“他律”水平和提高纳税人“遵从税法”的“自律”水平为目标,推动纳税人与税务机关形成良性的信用互动关系,逐步建立和完善纳税遵从促进机制。
关键词：
纳税遵从 税收征管 纳税意识
[期刊] 管理世界
[作者]
代志新 高宏宇 程鹏
税收遵从是税收治理的重要组成部分。本文通过设计一项随机实地实验，探讨行为助推干预对股权转让所得个人所得税税收遵从的影响，并比较信息助推、道德助推和威慑助推3种助推方式的有效性。实验结果表明，行为助推能够显著提升纳税人的税收遵从度，使纳税人的纳税申报率增加约一倍，但不同类型的行为助推产生的影响并没有显著差异，在基准提醒信息基础上凸显道德信息和威慑信息不会产生额外的促进作用。基于分组回归和因果森林的异质性分析发现，道德助推产生了最多的负面效应，对纳税主体的税收遵从产生适得其反的影响，不同类型的行为助推在具有不同可观测特征的纳税主体间存在异质处理效应。成本效益分析表明，行为助推能够有效增加政府的税收收入，是一种成本效益极高的干预方式。本文的发现对我国的税收征管体制改革有着重要的借鉴意义，能够对提高税收遵从度和降低征纳成本提供实践指导。
关键词：
助推 税收遵从 随机实地实验 税收凸显
[期刊] 税务研究
[作者]
陈岳敏 章师畅
在依法治国的背景下,我国的纳税遵从情况已有显著提高,但税款流失仍较为严重,纳税人的纳税遵从度仍需进一步提高。税务稽查威慑力主要体现在税务稽查率、查处力度、处罚率三个方面。调查研究发现,查处力度是税务稽查影响纳税遵从度的关键因素,是税务稽查专业性的体现,也是处罚率得以发挥其效用的基本前提。如果纳税不遵从行
关键词：
税务稽查 纳税遵从 纳税不遵从
[期刊] 财贸研究
[作者]
陈思霞 张春雨 张冬连
基于一项以推进“税务便利”为目标的电子发票政策试点，使用中国上市公司数据，构造双重差分模型实证评估税务便利能否提高企业纳税遵从。结果表明：电子发票政策显著提高了企业增值税实际税率，促进了纳税遵从。机制研究表明：电子发票政策便利了税务机关的征管，促使企业“自觉”报告应税收入；同时，电子发票政策降低了纳税人的发票管理成本，并为纳税人带来了更高的纳税遵从收益，减少了企业避税。
关键词：
税务便利 电子发票 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
李万甫 刘和祥 邓学飞
随着社会保险费和非税收入征管职责划转到税务部门,如何构建覆盖全体且科学有效的现代纳税缴费信用管理体系、完善守信联合激励和失信联合惩戒机制、营造良好的诚信纳税缴费环境,是税务部门亟须研究的课题。区块链技术是实现信息数据资产流通和隐私保护的新技术,为大数据在政府治理与市场经济运行中应用带来了新的机遇。有鉴于此,本文在分析国内外区块链与纳税信用方面的应用和研究的基础上,探讨了区块链技术解决当前纳税缴费信用管理的困境及其可行性,提出了基于区块链技术的纳税缴费信用评价和管理系统方案设计,并作了进一步展望。
关键词：
区块链 纳税 缴费 信用管理
[期刊] 清华金融评论
[作者]
霍学文
区块链是金融科技重要的底层技术,应用场景也已如雨后春笋般涌现。本文分析了区块链技术发展及其应用,并介绍了北京利用区块链技术在金融监管方面的应用与探索。现阶段全球掀起了区块链研究热潮,很多国家的政府、大型金融机构都期待在这一轮技术大潮中占得先机。金融机构都在加快对区块链技术进行研究和探索。本文认为,在积极鼓励区块链技术发展的同时,更应当引导区块链走上健康的轨道。
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
王晓静 罗娟 宋燕飞
基于马克思主义政治经济学中有关生产方式的理论,从生产力和生产关系两个方面研究了区块链技术对生产方式的影响。通过文献研究和逻辑分析等定性研究方法,发现:区块链技术本身是生产力要素;区块链技术能促进劳动者的生产力,促进劳动资料的发展,带来资源的自动调度交易。因此区块链技术可促进生产力。研究还发现:(1)区块链技术将资源的支配权归属所有者;(2)区块链技术转化、创造出新的劳动资料;(3)区块链技术使生产中人与人之间的关系变得平等,人与人之间的相互信任程度增强,生产者、消费者、股东等多种角色融合在一起;(4)区块链技术使分配过程变得透明、高效,分配结果更加公平,抱团生产将得到更多的分配。最后得出对政府和企业的启示,以期实现区块链技术推动社会高质量发展的目的。
关键词：
区块链技术 生产力 生产关系 生产方式
[期刊] 涉外税务
[作者]
李冬妍
税收遵从成本和征管成本一同构成税收运行成本,是税收成本的重要组成部分。但由于税收遵从成本具有非显性的特征,往往被理论界及实践部门所忽视。本文借鉴国外税收遵从成本理论,分析了税收遵从成本对纳税遵从行为的影响,提出了优化我国税收制度、降低税收遵从成本的框架性建议。
关键词：
税收成本 税收遵从成本 纳税遵从行为
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁
纳税遵从是税收征管的一个基本评价指标,理性的经济人会权衡遵从成本和收益并做出理性的选择。本文从影响纳税人行为选择的若干因素进行分析,提出要实行信誉等级管理、注重纳税人个性分析,完善我国的现行税收制度和税收权力监督制约机制,从而提高纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 理性人 成本—效益分析
[期刊] 财经研究
[作者]
何红渠 肖瑛
根据预期效用理论,大部分人会少报所得额、偷逃税款。然而在现实生活中,我们看到的是大部分人选择依法纳税。在较低的税务检查率和罚款率的威慑效应下,现实的纳税遵从水平为何如此之高? 文章通过综合述评,将期望理论引入纳税决策范畴,对纳税主体的税收遵从行为进行分析,解释了预期效用理论下的纳税困惑,并得出结论:税率与纳税遵从水平负相关。
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘华 阳尧 邱伊莎
国外有关纳税遵从的研究主要从以下两条途径展开:一是起始于Allingham & Sandmo的A-S分析模型,运用预期效用理论来分析纳税人的纳税遵从决策;二是基于Tversky & Kahneman提出的期望理论分析风险选择偏好以及框架效应等对纳税人纳税遵从行为的影响,并解释预期效用理论下分析纳税人纳税遵从行为的一些困惑。本文借鉴国外纳税遵从的研究并结合我国实际情况,提出了完善我国的税务稽查与处罚制度、提高社会整体税收道德水平、增强财政公平度及优化税款预缴制度以提升我国的纳税遵从水平的建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏月中 郭驰
本文利用问卷调查数据,基于公平理论对纳税人心理与纳税遵从行为之间的关系进行了研究。实证结果表明,税收收入能否合理使用、纳税服务质量高低、税务机关的涉税查处能力和惩罚力度大小等影响人们公平感的因素对纳税遵从行为有重要影响。规范政府支出行为、提升纳税服务水平、建立有效的激励约束机制,有利于提高整个社会的纳税遵从度。
关键词：
纳税遵从 公平理论 公平感
[期刊] 税务研究
[作者]
梁俊娇
从社会学、心理学的角度来看,影响纳税人遵从意识的因素有纳税人的动机、态度、社会心理及税收环境等。提高纳税人税收遵从意识的主要措施有:简化税制、公平税负、建立和完善纳税服务体系、加强税收宣传,实施信息公开制度,建立有效的税收遵从衡量体系及重塑政府形象等。
关键词：
税收遵从 社会心理 税收环境
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